Пути совершенствования инновационной деятельности предприятия

Отдел выездных проверок является структурным подразделением Межрайонной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 3 по Тамбовской области, в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными законодательными актами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, актами законодательных  (представительных) органов власти  субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, принимаемых в пределах их полномочий, приказами, распоряжениями, инструкциями, правилами, положениями и иными актами  ФНС России и Управления ФНС  России по Тамбовской области, а также настоящим Положением.

Отдел в своей деятельности руководствуется инструкциями на рабочие места, утвержденными ФНС России. Положение об Отделе утверждается руководителем Инспекции.

Основные задачи Отдела

Контроль за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, состоящими на учете в инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, законодательства РФ о применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции  предприятиями, организациями и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и иных денежных средств, а также полнотой учета денежных средств, полученных с применением контрольно-кассовых машин (ККТ).

Планирование выездных налоговых проверок, в том числе проведение анализа налоговой отчетности организаций, находящихся стадии ликвидации.

Организация и проведение выездных налоговых проверок по соблюдению законодательства о налогах и сборах в соответствии с ежеквартальными планами проведения выездных налоговых проверок.

Проведение проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения законодательства о применении ККТ, урегулирование задолженности юридических лиц, валютного законодательства, регистрация ККТ.

Осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по предмету деятельности Отдела. Проведение проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения законодательства об игорном бизнесе.

3.2 Оценка и направления деятельности предприятия

Одним из главных факторов повышения результативности инновационной деятельности управление ФНС России считает поддержку процессов налогового администрирования со стороны информационных технологий. Первым шагом на этом пути является принятие первым лицом ведомства стратегического решения об инвестировании в принципиально новую автоматизированную информационную систему АИС Налог - 3. Это решение основано на понимании того, что для реализации поставленных государством задач налоговая служба должна стать сервисной службой, деятельность которой строится на партнерских отношениях с налогоплательщиками. Основная задача информационного управления - это предоставление информационных сервисов как налогоплательщикам, государственным и муниципальным органам власти, так и внутренним пользователям АИС [39].

Основные цели проекта налоговых органов АИС "Налог 3" – это увеличение открытости и качества доступности налоговых услуг, оказываемых налогоплательщикам. Речь идет о переводе в электронный вид процесса взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков, обновление интернет-сайтов, разработка единого контакт-центра ФНС России, круглосуточно оказывающего услуги по информационному обслуживанию налогоплательщиков.

Усиление внутреннего контроля деятельности налоговых органов: следования регламентных процедур и сроков, установленных законодательством. Обеспечение постоянного мониторинга показателей, характеризующих эффективность деятельности ФНС России.

 Персональные компьютеры, становятся основой новейшей  информационной технологии, позволяющие  интегрировать информационные процессы  в разных учреждениях. За счет  универсальности применяемых технических  средств, обеспечивается методологическая, технологическая и организационная  интеграция информационных систем  в виде сети автоматизированных  рабочих мест (АРМ). АРМ в налоговой  системе - это комплекс технических  модулей, объединенных между собой, богатый программными средствами  и способный воплотить законченную  информационную технологию. В комплекс  входят все модули необходимые  для работы. Понятие АРМ многие  нередко связывают только с  комплексом технических и программных  средств, для решения поставленных  многофункциональных задач конечного  пользователя [40]. Но на практике  АРМ должно обеспечивать решение  проблемы от создания систем  распределенной обработки данных (с определением информационных  уровней) до эргономических вопросов (размещение и состав технических  средств, удобство использования  ими и др.). АРМ делает возможным  работу обычного пользователя  без посредника - профессионального программиста. При этом обеспечивается автономная работа и возможность связи с другими пользователями в границах организации и с учетом ее особенностей.

В правительственном документе "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов", улучшение налогового администрирования определяется одним из приоритетных направлений налоговой политики страны, источником дополнительных поступлений в бюджетную систему [41]. Без инновационного подхода в налоговых органах решения задачи обеспечения максимально возможного сбора налогов при минимальных затратах, включая административное бремя, возлагаемое на налогоплательщиков, представляется не решаемой.

Для продолжения борьбы с различными схемами уклонения от налогов и нелегальными экономическими операциями, приняты поправки в законы «О бухгалтерском учете» и «О несостоятельности (банкротстве)», правительство усиливает ответственность лиц, ведущих бухгалтерский учет. А признание камеральных налоговых проверок одной из основных процедур выявления нарушений налогового законодательства, значительно расширило возможности ФНС.

Электронное взаимодействие с налоговыми органами – главные изменения с 2015 года.

В настоящее время многочасовые очереди к инспектору в ИФНС остались позади. Работу бухгалтеров существенно упростила сдача отчетности через электронные сервисы, сэкономив им время и нервы. Были случаи, когда, отстояв многочасовую очередь и, добравшись до нужного окошка выясняется, что флешка (а еще ранее - дискета) не читается, печать не поставлена, или отчет выполнен на бланке, который уже устарел.

Сейчас под рукою всегда новые формы, не надо дожидаться, пока директор отыщет время подписать отчет, при наличии ошибок есть возможность их мгновенно поправить, в случае неожиданных событий отправлять документы можно в последний момент. Выясним все плюсы и минусы электронной системы отчетности.

К положительным качествам сдачи электронной отчётности относятся, в первую очередь – это экономия времени. Кроме отправки отчётов возможно выполнить сверки по платежам в бюджет, выслать заявления, получить сообщения от проверяющих органов. Если при передаче допущены такие ошибки как, не указан код (отчётного периода, местопребывания, статуса налогоплательщика, ОКТМО), не указан КБК, нет подписи, то программа автоматически выдаст ошибку. И пока она не будет устранена, далее работать с формой и отправить ее в нужное место не получиться.

Ещё одним большим плюсом считается всегда новая база форм и бланков отчётов. Так как большинство бухгалтеров используют специальные программы для ведения учета (например, программы 1С,Контур, Бухсофт, и другие), во всех сервисах электронной отчётности можно загружать файлы из данных систем. Также у пользователя есть возможность заполнять формы вручную. Ещё один маленький плюс – это экономия бумаги. Хранение отчетов возможно в электронном виде или распечатывать их в одном экземпляре. Вся отчетность, отправляемая по телекоммуникационным каналам связи, защищена от доступа к ней третьими лицами.

Из минусов можно обозначить только два: затраты на покупку ЭЦП и оплату работы оператора, технические сбои в работе системы. В последнем случае эти проблемы могут помешать сдать в срок отчетность. Поэтому не следует оставлять сдачу отчета на последний день. Еще в случае сбоя программы возможно не получение документа проверяющими органами. После сдачи отчета необходимо отслеживать весь документооборот в течении дня.

Одним из рычагов влияния на налогоплательщика является то, что государством даны полномочия налоговой инспекции, временно останавливать расходные операции на счетах в банке. С 1 января 2015 года изложен п. 3 ст. 76 НК РФ с изменениями, в котором установлено право налоговой службы заблокировать счет налогоплательщика и остановить переводы его электронных денег, если не представлена налоговая декларация в течение 10 дней после окончания срока, предусмотренного для ее подачи [3].

Изворотливые налогоплательщики, которые не желали сдавать конкретную декларацию по каким-то причинам, раньше имели возможность пользоваться тем, что заключение налогового органа о приостановлении счета, отправленное в банк по почте, доходило до этого банка несколько дней. Налогоплательщики, принимая во внимание данный срок, открывали счет в другом банке и осуществляли неоходимые операции по счету. Пока банк даст информацию в налоговый орган, пока налоговый орган обработает поступившие сведения, пока инспектор найдет другой открытый счет, пока оформит решение о приостановлении операции по счету и отправит его в банк – может пройти не мало дней. Данным сроком и пользовались находчивые налогоплательщики.

Теперь данная вероятность хоть и осталась, но намного меньше, так как, у многих банков заключен договор о совершении электронного документооборота с налоговым органом - сведения поступают как в банк, так и из банка в налоговый орган электронно, то есть практически мгновенно.

Закон N 229-ФЗ дал жизнь электронному документообороту, что значительно сократит количество бумажной волокиты и даст хорошие результаты взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов [42].

Отдельно стоит остановится, на поправке в ст. 169 о электронных счетах-фактурах Налогового кодекса, которую налогоплательщики и чиновники ждали очень давно [2]. Данная идея витала в стеннах парламентариев ещё с 2003 года. Теперь бизнесмены смогут представлять в налоговую инспекцию и выставлять своим контрагентам счета-фактуры в электронном виде, если у них будут совместимые программы.

При этом, в новой редакции ст. 169 НК РФ принято, что счет-фактура обязана быть подписана электронной цифровой подписью начальника фирмы или же других уполномоченных лиц. То есть, главному бухгалтеру электронный документ подписывать не обязательно. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж также примут электронный вид. Эти изменения налогового законодательства можно с уверенностью считать положительными для налогоплательщиков. Так как обычные бумажные счета-фактуры давным-давно стали помехой, и при их применении налогоплательщики несут немалые дополнительные затраты. Самые большие трудности были при работе с иногородними контрагентами, когда отправка этих документов по почте занимала много времени. У больших торговых компаний, каждый год обрабатывающих сотни счетов-фактур, площади складских помещений под хранение документов соразмерны с площадями, предназначенными для хранения продукции.

Налоговые инспекции будут довольны таким нововведениям: электронные счета-фактуры помогут инспекторам, не проводя встречных проверок, полностью проверить всю цепочку движения НДС и быстро найти расхождения между счетами-фактурами поставщиков и покупателей.

В числе инноваций есть и те, которые вряд ли порадуют налогоплательщиков. К их числу относятся уменьшение времени, отведенного на выполнение запросов об уплате налога, с 10 календарных дней до 8 (абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ), а еще значительное повышение размера штрафов за налоговые нарушения закона, предусмотренные главой 16 НК РФ.

Были внесены поправки и в положения Налогового кодекса России, регламентирующие прямые обязанности налоговых агентов в части удержания НДФЛ и времени его лишне уплаченной суммы (ст. 231 НК РФ), вступившие в силу с 1 января 2011 года. Для налогоплательщиков – физических лиц – это, абсолютно, не плохая перемена. А вот их работодателям, выплачивающим им заработную оплату, придется постараться, чтобы не нарушить законодательство.

Раньше были случаи, когда инспекции не всегда получали в порядке междуведомственного обмена сведения о наличии в собственности физическими лицами транспортных средств, объектов недвижимости или же земельных участков. В соответствии с нововведениями, заявить до 31 декабря 2015 г. о данных объектах налогообложения в налоговые органы — новый долг физических лиц.

Стоит обратить внимание, что с 1 января 2017 года, за несоблюдение данных требований, станет налагаться штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.

Эти нововведения можно отнести к ухудшающими положение исчисляющих и уплачивающих налоги, сборы и страховые взносы.

В соответствии с Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ, Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области информирует налогоплательщиков, что с 1 января 2015 года декларация по НДС обязана быть представлена в электронной форме [4].

Автоматизация обмена и проверки информации ускорит и сделает лучше качество работы ФНС с налогоплательщиками и в целом сэкономит время обеих сторон.

Организациям, платящим НДС, разрешается не вести ведомости учета приобретенных и выставленных счетов-фактур, что исключает дублирование информации в книге покупок и книге продаж.

В налоговых органах Тамбовской области работают телефоны «Горячей линии». По телефону налогоплательщики могут быстро и достоверно получить ответы на вопросы, связанные с исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц, в том числе информацию о порядке заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.