Пути повышения эффективности использования оборотных средств на предприятии ООО «Хлеб»

Консервативный подход к финансированию оборотных активов предполагает, что за счет собственного и долгосрочного заемного капитала должны финансироваться постоянная часть оборотных активов и примерно половина переменной их части. Вторая половина переменной части оборотных активов должна финансироваться за счет краткосрочного заемного капитала. Такая модель (тип политики) финансирования оборотных активов обеспечивает высокий уровень финансовой устойчивости предприятия (за счет минимального объема использования краткосрочных заемных средств), однако увеличивает затраты собственного капитала на их финансирование, что при прочих равных условиях приводит к снижению уровня его рентабельности.

Умеренный (или компромиссный) подход к финансированию оборотных активов предполагает, что за счет собственного и долгосрочного заемного капитала должна финансироваться постоянная часть оборотных активов, в то время как за счет краткосрочного заемного капитала — весь объем переменной их части. Такая модель (тип политики) финансирования оборотных активов обеспечивает приемлемый уровень финансовой устойчивости предприятия и рентабельность использования собственного капитала, приближенную к среднерыночной норме прибыли на капитал.

Агрессивный подход к финансированию оборотных активов предполагает, что за счет собственного и долгосрочного заемного капитала финансируется лишь небольшая доля постоянной их части (не более половины), в то время как за счет краткосрочного заемного капитала — преимущественная доля постоянной и вся переменная части оборотных активов. Такая модель (тип политики) создает проблемы в обеспечении текущей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Вместе с тем, она позволяет осуществлять операционную деятельность с минимальной потребностью в собственном капитале, а следовательно обеспечивать при прочих равных условиях наиболее высокий уровень его рентабельности.

Тот или иной тип политики финансирования отражает коэффициент чистых оборотных активов (чистого рабочего капитала) — минимальное его значение характеризует осуществление предприятием политики агрессивного типа, в то время как достаточно высокое его значение (стремящееся к единице) — политики консервативного типа[21, c.53].

Таким образом, формирование соответствующих принципов финансирования оборотных активов в конечном итоге определяет соотношение между уровнем рентабельности использования собственного капитала и уровнем риска снижения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, своеобразным барометром которого выступают сумма и уровень чистых оборотных активов (чистого рабочего капитала).

3. Оптимизация  объема текущего финансирования  оборотных активов (текущих финансовых  потребностей) с учетом формируемого  финансового цикла предприятия. Такая оптимизация позволяет  выявить и минимизировать реальную потребность предприятия в финансировании оборотных активов за счет собственного капитала и привлекаемого финансового кредита (в долгосрочной или краткосрочной его формах).

На первом этапе расчетов прогнозируется объем кредиторской задолженности предприятия в предстоящем периоде. Ее основу составляет как кредиторская задолженность по товарным операциям, так и внутренняя кредиторская задолженность предприятия.

На втором этапе расчетов исходя из ранее определенных плановых объемов запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской задолженности, а также прогнозируемого объема кредиторской задолженности определяется прогнозируемый объем текущего финансирования оборотных активов (текущих финансовых потребностей) предприятия. Расчет осуществляется по следующей формуле[20, c.78]:

 

                                             

,                      (10)               

 

где ОТФП — прогнозируемый объем текущего финансирования оборотных активов (текущих финансовых потребностей) предприятия; Зп — планируемый объем запасов товарно-материальных ценностей в составе оборотных активов предприятия;

ДЗП — планируемый объем дебиторской задолженности предприятия;

К3— прогнозируемый объем кредиторской задолженности предприятия.

 

Если в предстоящем периоде продолжительность финансового цикла предприятия не меняется, то расчет прогнозируемого объема текущего финансирования оборотных активов (текущих финансовых потребностей) предприятия осуществляется по упрощенной формуле:

 

                                 

,                               (11)

 

где ОТФП — прогнозируемый объем текущего финансирования оборотных активов (текущих финансовых потребностей) предприятия;

ПФЦ—продолжительность финансового цикла предприятия, в днях;

ОРП — планируемый однодневный объем реализации продукции.

 

На третьем этапе расчетов с учетом вскрытых в процессе анализа резервов разрабатываются мероприятия по сокращению прогнозируемого объема текущего финансирования оборотных активов (а соответственно и продолжительности финансового цикла) предприятия. Так как планируемые запасы товарно-материальных ценностей обеспечивают реальный прирост операционной деятельности, основное внимание при разработке таких мероприятий уделяется обеспечению сокращения объема дебиторской задолженности и особенно — увеличению объема кредиторской задолженности предприятия.

Оптимизированный с учетом этих мероприятий прогнозируемый объем текущего финансирования оборотных активов (текущих финансовых потребностей) служит основой выбора конкретных источников финансовых средств, инвестируемых в эти активы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Хлеб»

 

Компания ООО «Хлеб» зарегистрирована 15 июня 2006 года. Регистрирующая организация – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №11 по Кировской области.

Юридический адрес: Кировская область, г.Яранск, ул.Северная, 19а.

ООО «Хлеб» имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «Хлеб» является предприятием, работающим с целью удовлетворения общественных потребностей и извлечения прибыли.

Предметом деятельности общества является:

• производство хлебобулочных и кондитерских изделий, полуфабрикатов на расширение реализации покупных товаров и на этой основе удовлетворение спроса населения на продукцию общественного питания;
• торговля хлебобулочными и кондитерскими изделиями;
• предоставление услуг предприятиям общественного питания и другим предприятиям на договорной основе;
• обеспечение основными видами продовольственных товаров и по доставке этих продуктов;
• другие услуги.

ООО «Хлеб» самостоятельно определяет направления, и порядок использования прибыли, руководствуясь учредительными документами и действующим законодательством.

Оперативный бухгалтерский и статистический учет и отчетность общества осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Финансовые результаты деятельности общества определяются на основе годового бухгалтерского баланса. По месту нахождения ООО «Хлеб»  ведется полная документация в объеме, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Порядок реорганизации и ликвидации ООО «Хлеб» определен Уставом общества.

Общество с ограниченной ответственностью «Хлеб» является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства РФ, обладает обособленным имуществом. Может иметь расчетный и валютный счета в банках, от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, может быть истцом и ответчиком в суде. 

Цель общества: извлечение прибыли.

Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью ООО является ревизионная комиссия. Наблюдательный Совет, директор и ревизионная комиссия избираются общим собранием его участников.

Общее собрание является высшим органом управления. Общее собрание  решает следующие вопросы:

• избрание Наблюдательного Совета, ревизионной и счетной комиссий, директора,
• утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счет прибылей и убытков ООО, распределение его прибылей,
• увеличение или уменьшение уставного капитала,
• принятие решения о реорганизации и ликвидации ООО, назначение ликвидационной комиссии,
• заключение сделок в некоторых случаях,
• принятие решения о совершении крупной сделки, предметом которой является имущество, стоимость которого составляет более 50% балансовой стоимости активов ООО.

Уведомление о созыве Общего Собрания осуществляется путем опубликования информации в областной газете и путем размещения объявления на доске объявлений в проходной ООО не позднее 10 дней до даты собрания.

Имуществом ООО являются основные фонды, оборотные средства, произведенная продукция и доходы от нее, материальные и нематериальные активы, денежные средства, а также имущество созданных ООО филиалов, представительств, дочерних и зависимых обществ, а также паи, доли, акции в капитале других организаций.

Структура управления ООО «Хлеб»  представлена  в Приложении 1.

Анализируя структуру управления ООО «Хлеб», можно сказать, что она относится к линейно-функциональному типу, существует иерархия и достаточно четкое разграничение компетенции по уровням линейного управления. Существуют линейные связи между начальником любого отдела и его подчиненными (например, между главным бухгалтером и работниками бухгалтерии). Функциональные связи можно выделить, например, между специалистами бухгалтерии и специалистами отдела снабжения.

Достоинства этой структуры в управлении - централизованное управление, четкое планирование, строгий контроль производственно-хозяйственной деятельности - общепризнанны в условиях, когда изменения происходят равномерно и по всем структурным подразделениям.

Все структурные звенья  связаны между собой с помощью системы управления, которая координирует и контролирует текущую деятельность, разрабатывает долгосрочную стратегию и т.д. Управление ООО «Хлеб» осуществляет аппарат во главе с директором. Директор без доверенности на основании Устава действует от имени фирмы, представляет ее интересы, распоряжается имуществом предприятия в пределах предоставленных ему прав, заключает договора, в том числе трудовые, выдает доверенности, открывает в банках расчетные и другие счета, утверждает штатное расписание фирмы, издает приказы, дает указания работникам.

В обязанности товароведов входит обеспечение закупа товаров, то есть заключение договоров непосредственно с поставщиками продукции, чаще всего с местными производителями на поставку таких продуктов, как фрукты, молочная продукция, хлебобулочные изделия и т. д.

Основные экономические показатели ООО «Хлеб» представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Основные экономические показатели ООО «Хлеб» за 2010-2012гг.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Изменение, 2012г. к 2010г.
				Абсолютн. значен.	Темп прироста, %
1 Выручка от реализации, тыс.руб.	100229	118347	146432	+46203	46,1
2 Себестоимость продукции, тыс.руб.	85961	108092	136440	+50479	58,7
3 Уровень себестоимости продукции, %	85,8	91,3	93,2	+7,4	8,6
4 Затраты на 1 рубль реализованной  продукции, руб.	0,86	0,91	0,93	+0,07	8,6
5 Коммерческие расходы, тыс.руб.	3052	-	-	-3052	-
6 Управленческие расходы, тыс.руб.	10210	6727	9120	-1090	-10,3
7 Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	1006	3528	872	-134	-13,3
8 Среднегодовая стоимость ОПФ  тыс.руб.	9050	7433,5	7538	-1512	-!6,7
9 Фондоотдача, руб.	11,1	15,9	19,4	+8,3	74,8
10 Активы всего, тыс. руб.	40915,5	34284	29912	-11003,5	-26,9
11 Капиталоотдача, руб.	2,45	3,45	4,89	+2,44	99,6
12 Фондоемкость, руб.	0,09	0,06	0,05	-0,04	-44,4
13 Амортизация, тыс. руб.	545	595	397	-148	-27,2
14 Производительность единицы персонала, тыс.руб.	220,7	290,7	338,2	+117,5	53,2
15 Среднесписочная численность персонала, чел.	454	407	433	-21	-4,7
16 Среднегодовая заработная плата, тыс.руб.	56,9	59,8	76,3	+19,4	34,1
17 Чистая прибыль, тыс. руб.	-2305	100	313	+2618	-