Проект мероприятий по обеспечению безубыточной деятельности предприятия

Проанализировав показатели выработки одного рабочего предприятия в 2008 -2010г. можно сделать вывод, что в отчетном году среднегодовая выработка одного рабочего, составила 1900000 руб., это на 480000 .руб. больше, чем в базисном году. Так же увеличилась и среднедневная выработка. Объем реализации продукции увеличился на 33,8% по сравнению с базовым.

 

 

 

Таблица 2.14

Расчет влияния факторов использования рабочего времени  на изменение выработки 1 работающего в 2009 г. методом цепных подстановок

 

№ п/п	Удельный вес рабочих, %	Число рабочих дней на одного рабочего за год, дней	Продолжи-тельность рабочего дня, час	Средне – часовая выработка, т. руб.	Средне – годовая выработка, руб.	Изменения выработки  «+»; «-», . руб.
1.	66,7	176	10	0,82	973333	-
2.	66,7	176	10	0,82	973333	0
3.	66,7	176	10	0,82	973333	0
4.	66,7	176	10	0,82	973333	0
5.	66,7	176	10	0,82	973333	26667
Результат действия всех исследуемых факторов						26667

Аналогично рассчитаем влияние факторов на изменение выработки 1 работника предприятия в 2010г.

Таблица 2.15

Расчет влияния факторов использования рабочего времени  на изменение выработки 1 работающего в 2010 г. методом цепных подстановок

№ п/п	Удельный вес рабочих, %	Число рабочих дней на одного рабочего за год, дней	Продолжительность рабочего дня, час	Средне – часовая выработка, т. руб.	Средне – годовая выработка, т. руб.	Изменения выработки  «+»; «-», т. руб.
1.	66,7	176	10	1,07	1266666	-
2.	66,7	176	10	1,07	1266666	0
3.	66,7	176	10	1,07	1266666	0
4.	66,7	176	10	1,07	1266666	0
5.	66,7	176	10	1,07	1266666	293333
Результат действия всех исследуемых факторов						293333

 

Проанализировав таблицы 2.14, 2.15 особых изменений не найдено. Показатели на протяжении всего года оставались неизменны. Наблюдается  лишь улучшение в 2010 году, среднегодовая выработка на 30,1 % больше, чем в 2010.

Следующим этапом анализа  использования трудовых ресурсов является анализ заработной платы. Как известно, одним из принципов оплаты труда является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы.

Необходимо проанализировать, как соблюдается данный принцип  на предприятии, используя данные об объеме реализации и заработной плате  в сопоставимых ценах (таблица 2.16).

Таблица 2.16

Анализ заработной платы  предприятия

 

№ п/п	Показатели	2008 г.	2009 г.	2010г	2009 г к 2008 г, %	2010г к 2009 г, %
1	2	3	4	5	6	7
1.	Объем реализации продукции (услуг). руб.	14200000	14600000	19000000	2,8	30,1
2.	Фонд заработной платы, руб.	1450000	1800000	2170000	24,1	1,2
3.	Численность всего, чел.	8	8	0	8	0
4.	Среднегодовая выработка: -одного работающего руб. -одного рабочего руб.	946666   1420000	973333   1460000	1266666   1900000	2,8 2,8	30 30,1
5.	Среднегодовая заработная плата: -одного работающего	96666	120000	144666	24,1	20
6.	Заработная плата на 1 руб. объема реализации, тыс.руб.	0,1	0,12	0,15	20	25
7.	Соотношение между ростом производительности труда и ростом средней заработной платы - одного работающего	9,8	8,1	8,75	-17,3	8

 

Проведя анализ заработной платы предприятия в таблице 2.16 можно сделать выводы. Фонд заработной платы в отчетном году увеличился на 720 тыс.руб., по сравнению с базовым годом. Численность осталась прежней, среднегодовая выработка тоже увеличилась, заработная плата на 1 руб.объема реализации на 0,05 тыс.руб. повысилась. Из этого следует, что заработная плата растет.

 

 

2.6 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия за 2008-2010 гг.

 

Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности отражает эффективность функционирования предприятия  в целом. По результатам этого анализа делается вывод о целесообразности продолжения деятельности предприятия. Себестоимость продукции (услуг) – важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности предприятия, аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости  продукции, работ и услуг позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, влияние факторов на его прирост, резервы, а также дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции (услуг).

Источниками информации для анализа затрат на производство на предприятии являются данные по затратам по основным и вспомогательным производствам (калькуляции себестоимости услуг, смета затрат и т.д.).

Анализ себестоимости  услуг предприятия следует начать с изучения общей суммы затрат в целом (таблица 2.17).

Таблица 2.17

Состав и структура затрат предприятия в 2008-2010 г.

№пп	Наименованиезатрат	2008 год		2009 год		2010 год		Отклонение (+,-), тыс. руб.		Изменения в  структуре, %
		тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	2009/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
1	Материальные  затраты	3550	63,7	3960	60,6	4250	58	410	290	11,5	7,3
2	Заработная  плата	1500	27	1840	28	2170	30	340	330	22,7	18
3	Отчисления  на социальные нужды	315	5,6	440	6,8	563	7,2	125	123	40	28
4	Амортизация	90	1,6	125	2	135	1,8	35	10	39	8
5	Прочие расходы	115	2	168	2,6	220	3	53	52	46	31
	Итого	5570	100	6533	100	7338	100	963	805	17,2	12,3
	в т.ч.:
	постоянные	515		618		653		103	35	20	5,7
	переменные	5055		5915		6685		860	770	17	13

Анализ: Проанализировав таблицу затрат предприятия на производство и реализацию продукции можно сделать вывод, что в сумме затраты в 2009 году, в сравнении с 2008 годом, выросли на 17,2 %. Так же можно пронаблюдать – больше всего повысились затраты на прочие расходы – 46 %;

В 2010 году, в сумме затраты увеличились на 12,3%, по сравнению с 2009 годом. Наиболее повысились расходы на прочие расходы, на социальные нужды и заработную плату.

Таблица 2.18

Анализ прибыли и  рентабельности предприятия

Наименование показателя	Значение показателя			Темп роста, %
	2008 год	2009 год	2010 год	2008/2009	2009/2010
1	2	3	4	5	6
1. Объем реализации  продукции (услуг), тыс. руб.	14200	14600	19000	2,8	30,1
2. Объем реализованной  продукции (услуг), шт.	32500	24200	27500	-25,5	13,6
3. Средневзвешенная  цена 1 продукции (услуги), руб.	515	680	720	165	40
4. Себестоимость  реализованной продукции (услуг), тыс.руб.	8900	8600	12300	-3,4	43
5. Средняя себестоимость  1 продукции (услуги), тыс. руб.	437	603	691	38	14,5
6. Затраты на  рубль реализации продукции (услуг), руб.	0,63	0,6	0,65	-4,7	8,3
7. Прибыль от  реализации продукции (услуг), тыс. руб.	5300	6000	6700	13,2	8,3
8. Рентабельность  продукции (услуг), %	60	70	55	16,6	-21,4

 

Исходя из данных таблицы 2.18, наблюдается ежегодный прирост прибыли предприятия. За 2008-2009 гг. 13,2%  за 2009-2010 8,3%  гг., а рентабельность.  За 2008-2009 гг.увеличилась  16,6% , а за 2009-2010  гг. уменьшилась на 21,4%.

Вывод по аналитической главе

Проведя анализ ООО «Фантур», пришли к выводу, что предприятие развивается динамично, многие показатели возрастают. Судя по технико-экономическим показателям на предприятии, повышается качество реализуемой продукции. Если качество продукции продолжит расти, или останется неизменным, то предприятие останется конкурентоспособным.

Из приведенных данных видно, что за последние 3 года, численность  работающих не изменилась, это свидетельствует  о повышении эффективности комплектации работников и распределения обязанностей между ними, о совершенствовании организационной структуры предприятия.

Организационно-штатная  структура предприятия отражает систему рационального управления предприятием. Во исполнение этой цели, проводится подбор, подготовка и расстановка персонала. Расчет численности персонала проводится исходя из планов производства, штатной расстановки, норм обслуживания и норм выработки, а также уровня квалификации персонала.

В целом можно сказать, что предприятие работает неплохо, но для достижения максимального  эффекта необходимо проведение мероприятий по увеличению прибыли и рентабельности.

 

 

 

Таблица 2.22

Проблемы деятельности ООО «Фантур» за 2008-2010 г.г.

№ п\п	Фактор влияния на возникновение  проблемы	Мероприятие
1	- Несовершенная система стимулирования работников	- Премирование работников за перевыполнение годового плана; - Организация ежегодного  конкурса на звание «Лучший  работник» с выдачей премии; - Организация корпоративов;
2	- Неэффективная рекламная компания	- Совершенствование сайта Магазин «Штурм» - Размещение рекламы по городу;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Проект мероприятий  по увеличению объема производства  и реализации продукции ООО  «Фантур»

 

Проанализировав деятельность ООО "Фантур" за 2008–2010 гг., мы выявили факторы, которые отрицательно влияют на деятельность предприятия.

Для устранения этих факторов предложены следующие мероприятия:

1. Премирование работников за перевыполнение годового плана;
2. Размещение рекламы по городу

Для того что бы проследить сумму  затрат при внедрении мероприятий  построим таблицу.

 

Таблица 3.1.

Сумма общих затрат на мероприятия по увеличению прибыли в ООО "Фантур"

Наименование  мероприятия	Затраты (руб.)
1) Премирование работников за перевыполнение годового плана 2) Размещение рекламы по городу	75000 102500
Итого:	177500