Предложения по улучшению финансового состояния ОАО «Промсвязьбанк»

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1 Теоретические аспекты  исследования финансового состояния  коммерческого банка

1.1. Понятие финансового  состояния и финансовой устойчивости  коммерческого банка………………………………………………………….......5

1.2. Основные  методические подходы и показатели финансового состояния коммерческого банка……………………………………………………………...9

1.3. Основные направления по совершенствованию управления финансовым состоянием коммерческого банка………………………………………………20

2 Оценка финансового состояния ОАО «Промсвязьбанк»

2.1. Организационно-правовые  основы деятельности ОАО «Промсвязьбанк»………………………………………………………………...24

2.2. Структура и качество пассивов и активов ОАО «Промсвязьбанк»……..28

2.3.  Оценка доходов и расходов коммерческого банка ОАО «Промсвязьбанк»………………………………………………………………...33

2.4.  Оценка ликвидности  и платежеспособности коммерческого   банка ОАО «Промсвязьбанк»………………………………………………………………...35

3 Предложения по улучшению финансового состояния ОАО «Промсвязьбанк»………………………………………………………………...42

Заключение……………………………………………………………………….46

Список использованных источников…………………………………………...48

Приложения

 

 

 

 

 

 

Введение

Современная банковская система - это важнейшая сфера  национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

В России в условиях рыночной экономики проблема низкой банковской ликвидности и платежеспособности является особенно актуальной, успешное разрешение этой проблемы оказало бы положительное влияние на народное хозяйство в целом. Низкая ликвидность и платежеспособность является источником внутренней нестабильности банковской системы, ограничивая возможности расширения объема финансовых операций банков и делая банковскую систему неустойчивой к внешним негативным воздействиям.

Учитывая, что коммерческие банки выполняют такие функции, как посредничество в кредите, стимулирование накоплений в народном хозяйстве, посредничество в платежах, а также осуществляют перераспределение инвестиционных ресурсов из менее эффективных в более эффективные сегменты рынка, нестабильное состояние банковской системы и проявления кризисных явлений в этой сфере весьма плачевно отражаются на состоянии всей экономики. Поддержание ликвидности и платежеспособности коммерческих банков на должном уровне (т.е. в стабильном состоянии), является одной из ключевых задач для вывода экономики страны из кризиса.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы.

  Объект исследования  выступает коммерческий банк  ОАО «Промсвязьбанк».

Предмет исследования – финансовое состояние банка.

Цель курсового проекта – рассмотреть теоретические основы функционирования банковской системы и проанализировать финансовое состояние коммерческого банка, определить пути его укрепления.

Для достижения цели необходимо решить ряд задач:

- рассмотреть теоретические основы  финансового состояния коммерческого  банка;

- оценить финансовое состояние ОАО «Промсвязьбанк»;

- изучить методы улучшения финансового состояния ОАО «Промсвязьбанк»

Методологическую базу исследования составляют Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации», а также научные труды современных экономистов (бухгалтерская и финансовая отчётность).

В курсовом проекте использовались следующие методы: анализа данных,  экономического анализа, графический, системного подхода.

Курсовой проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложения.

 

 

1 Теоретические аспекты исследования финансового состояния коммерческого банка

1.1 Понятие финансового состояния и финансовой устойчивости коммерческого банка

Существует много определений финансовой устойчивости банка, которая, например, определяется как способность банка в динамичных условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции и обязательства по обслуживанию клиентов и обеспечивать сохранность вкладов юридических и физических лиц [15, с. 216].

Финансовой устойчивостью  банка можно также называть способность  последнего выполнять на заданном уровне присущие ему функции и роль в  экономике вне зависимости от воздействия внешних и внутренних факторов, препятствующих их осуществлению.

Критерий устойчивости работы применяется для характеристики сложных динамических систем, подверженных влиянию большого числа случайных  и неслучайных факторов, т. е. работающих в условиях неопределенностей. Поскольку  банк также является сложной динамической системой, функционирующей в изменяющихся случайных условиях рыночной среды, то использование критерия финансовой устойчивости возможно и для характеристики банка [15, с. 221].

В свою очередь, финансовая устойчивость банка является характеристикой финансового состояния этого банка. Финансовое состояние банка определяется с помощью ряда коэффициентов, объединенных в один обобщенный показатель финансового состояния (ОПФС) банка. Критерием оценки финансового состояния банка является его ОПФС, а критерием оценки устойчивости банка является СКО для ОПФС. Финансовое состояние как банка, так и РБС в целом может быть устойчивым, если соответствующий ОПФС имеет СКО = min, и неустойчивым, если СКО = max. В целом набор критериев финансового состояния и финансовой устойчивости имеет следующий вид.

Если оценка ОПФС высокая  и ее СКО = min, то это «устойчиво хорошее» финансовое состояние банка или  РБС.

Если оценка ОПФС высокая, но ее СКО = max, то это «неустойчиво хорошее» финансовое состояние банка или  РБС.

Если оценка ОПФС низкая и ее СКО = min, то это «устойчиво плохое»  финансовое состояние банка или  РБС.

Если оценка ОПФС низкая и ее СКО = max, то это «неустойчиво плохое» финансовое состояние банка  или РБС.

Банковская  система России – один из наиболее динамично развивающихся секторов отечественной экономики, переход на рыночные отношения, в котором, произошел наиболее быстро.

За вторую половину 1990 года была практически ликвидирована  система государственных специализированных банков, и к началу 1991 года в основном завершилось формирование двухзвенной банковской системы: Центральный Банк – коммерческие банки. В свете сегодняшних проблем российской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, усилением инвестиционной и кредитной деятельности, совершенствованием организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизации национальной валюты, ускорение  формирования эффективно функционирующей банковской системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и их концентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки экономики, имеет неоценимую практическую значимость. Практическая роль банковской системы в экономике народного хозяйства, связанной рыночными отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками, направляет сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время, эффективность осуществления инвестирования денежных средств, в значительной степени, зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального и эффективного использования. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Современная банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых  операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем самым свою устойчивость и надежность  в системе рыночных отношений [8, с. 36].

Все аспекты  и сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель которой – достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно-инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие. Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции [16, с. 186]:

а) мобилизацию  временно свободных денежных средств  и превращение их в капитал;

б) кредитование предприятий, государства и населения;

в) выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);

д) осуществление  расчетов и платежей в хозяйстве;

ж) эмиссионно-учредительскую деятельность;

к) консультирование, предоставление экономической и  финансовой   информации.

На современном  этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается тенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. Для повышения эффективности банковской деятельности, банковское законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию, создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений. В рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела [19, с. 5].

Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентам услуг, но и в качественном изменении структуры операций, снижении удельного веса ссудосберегательных операций и увеличении объемов операций с ценными бумагами.

В последнее  время в банковской практике появились  операции, связанные со страхованием: предоставление клиентам гарантии  погашения задолженности, увеличение суммы вклада  при болезни  или несчастном случае, мобилизация денежных средств  путем продажи страховых полисов населению. Банки - функционирующие страховые компании, что оказывается выгодным как для банков, получающих  стабильно прибыльные страховые компании, так и для страховых компаний, которым предоставляется возможность использовать широкую сеть банковских филиалов и отделений на территории своей страны и за рубежом. Таким образом, в современных условиях продолжается развитие тенденции расширения функций коммерческих банков, которые для улучшения банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке, развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.

 

1.2 Основные методические подходы и показатели финансового состояния коммерческого банка

Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуются  следующими показателями [15, с. 216].

1. Показатели ликвидности

Ликвидность – одна из важных характеристик  финансового состояния компании, определяющая возможность предприятия своевременно оплачивать обязательства перед кредиторами. Оценка ликвидности строится на основании анализа группы коэффициентов, оценивающих степень покрытия обязательств ликвидными активами. Рассчитываются следующие коэффициенты: 
Общий коэффициент ликвидности рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам:

Где 

 
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение суммы денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам: 
 

 
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение суммы денежных средств к краткосрочным обязательствам: 
 

Коэффициент срочной ликвидности рассчитывается как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам: 

Ликвидность средств в обращении рассчитывается как отношение суммы требований по товарам отгруженным, краткосрочной дебиторский задолженности, краткосрочных финансовых вложений и остатков денежных средств к краткосрочным обязательствам:

 

 
Выдержка из книги «Анализ кредитных  рисков» (автор Наталья Костюченко)

"Необходимо обратить внимание  на краткосрочные финансовые  вложения (КФВ), которые увеличивают показатель ликвидности. Если в КФВ отражены межгрупповые займы или займы учредителей/директоров заемщика (которые не вошли в консолидацию), нецелесообразно учитывать их при расчете показателя, так как отвлеченные средства могут быть реинвестированы обратно в оборотный капитал компании в виде займов, вложений в уставный капитал, финансовой помощи. 
 
Кроме того, целесообразно проанализировать дебиторскую задолженность по оборотно-сальдовой ведомости (счета 60,62,76) в целях выявления просроченной дебиторской задолженности, и исключить ее из расчета ликвидности. Первым признаком наличия просроченной задолженности является та задолженность, по которой не проходят обороты по дебиту/кредиту счетов 60,62,76 более двух кварталов, при условиях платежа менее 90 дней (в соответствии с договором поставки). Рекомендуемый коэффициент общей ликвидности организации – от 1 до 2."