Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2015 в 21:53, дипломная работа
Цель дипломной работы – исследовать теоретические основы платежеспособности и кредитоспособности, провести анализ финансовой устойчивости на примере действующего предприятия.
В соответствии с заданной целью были сформулированы задачи дипломной работы:
- исследовать теоретические и методологические основы анализа кредитоспособности предприятия. В рамках данной задачи рассмотреть возможности использования для оценки кредитоспособности показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия;
- на практических материалах действующего предприятия провести анализ ликвидности, платежеспособности, рассчитать относительные показатели финансового состояния;
- оценить кредитоспособность предприятия на основе расчета финансовых норм;
- рассмотреть возможности привлечения заемных средств для оптимизации финансового положения предприятия;
- исследовать направления совершенствования структуры собственного капитала предприятия.
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты платежеспособности и кредитоспособности предприятия
1.1. Финансы предприятий, сущность платежеспособности и кредитоспособности предприятия 6
1.2. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и кредитоспособность предприятия 11
1.3. Роль и методы финансового анализа в выявлении реальной кредитоспособности предприятия 33
Глава 2. Анализ платежеспособности кредитоспособности предприятия (на примере АО «Айыл-Комок»)
2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 41
2.2. Расчет показателей финансовой устойчивости и прогнозирование банкротства предприятия 48
2.3. Оценка кредитоспособности на основе расчета финансовых норм 57
Глава 3. Пути улучшения платежеспособности и
кредитоспособности предприятия
3.1. Меры по привлечению заемных средств на АО «Айыл-Комок» 62
3.2. Направления совершенствования структуры собственного капитала 73
3.3. Пути повышения деловой активности и финансовой устойчивости 80
Заключение 90
Список использованной литературы 93
Приложения
Бухгалтерский баланс | |||||
На 1 января 2012 г. | |||||
Наименование организации АО «Айыл-Комок» |
|||||
Вид деятельности производство и переработка сельхозпродукции | |||||
Единица измерения тыс.сом |
|||||
Код |
На начало |
На конец | |||
АКТИВЫ |
стр. |
отчетного |
отчетного | ||
периода |
периода | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Первоначальная стоимость нематериальных |
|||||
активов |
|||||
гудвилл (2711) |
010 |
||||
патенты (2713) |
011 |
||||
товарные знаки и другие (2731,2732) |
012 |
||||
Амортизация нематериальных активов (2741-2746) |
020 |
||||
Остаточная стоимость нематериальных активов |
|||||
гудвилл (2711) |
030 |
||||
патенты (2713) |
031 |
||||
товарные знаки и другие (2731,2732) |
032 |
||||
Первоначальная стоимость основных средств |
040 |
92149,4 |
89532,1 | ||
земля (2411) |
041 |
925,4 |
925,4 | ||
здания и сооружения (2412) |
042 |
54090,9 |
52030,0 | ||
машины и оборудование (2413) |
043 |
27349,4 |
27211,4 | ||
транспортные средства(2414) |
044 |
6250,1 |
5911,6 | ||
другие виды основных средств (2415) |
045 |
1065,4 |
985,5 | ||
незавершенное строительство |
046 |
2468,2 |
2468,2 | ||
Накопленный износ (2421-2424) |
050 |
15053,8 |
15758,7 | ||
Остаточная стоимость основных средств |
060 |
||||
земля (2411) |
061 |
77095,6 |
73773,4 | ||
здания и сооружения (2412) |
062 |
||||
машины и оборудование (2413) |
063 |
||||
транспортные средства(2414) |
064 |
5372,9 |
5220,0 | ||
другие виды основных средств (2415) |
065 |
||||
Незавершенное капитальное строительство |
066 |
||||
Инвестиции(2200) |
070 |
||||
инвестиции в дочерние товарищества |
071 |
||||
инвестиции в зависимые товарищества |
072 |
||||
прочие инвестиции |
073 |
||||
Дебиторская задолженность |
080 |
||||
счета к получению |
081 |
||||
векселя полученные |
082 |
||||
Задолженность Филиалов и структурных подразделений |
084 |
||||
Прочая дебиторская задолженность |
085 |
||||
Итого по разделу I |
090 |
77095,6 |
73773,4 | ||
Продолжение приложения Б
1 |
2 |
3 |
4 | ||||
II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
|||||||
Товарно- материальные запасы |
100 |
45369,9 |
45556,4 | ||||
материалы (1310) |
101 |
13570,6 |
13077,2 | ||||
незавершенное производство (1343) |
102 |
1279,2 |
1197,5 | ||||
товары (1331) |
103 |
30520,1 |
31281,7 | ||||
краткосрочная дебиторская задолженность(1200) |
110 |
14066,5 |
11803,0 | ||||
счета к получению (1211) |
112 |
||||||
задолженности по внутригрупповым операциям |
441,5 |
- | |||||
между основным хоз-м товариществом и его |
|||||||
дочерними товариществами (1221) |
114 |
||||||
задолженности работников (1251) |
115 |
||||||
прочая дебиторская задолженность (1281) |
116 |
10743,9 |
11141,6 | ||||
Краткосрочные финансовые инвестиции (1100) |
120 |
||||||
Денежные средства (1000) |
130 |
2881,1 |
661,4 | ||||
Итого по разделу II |
140 |
||||||
БАЛАНС |
291,9 |
410,8 | |||||
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
59728,3 |
57770,2 | |||||
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
150 |
136823,9 |
131543,6 | ||||
Объявленный уставной капитал (5011) |
160 |
||||||
Эмиссионный доход (5100) |
170 |
||||||
Резерв на переоценку (5321) |
180 |
5046,1 |
5992,9 | ||||
Резервный капитал (5310) |
190 |
||||||
Нераспределенный доход (непокрыт. убыток) (5400) |
200 |
80104,4 |
74152,9 | ||||
Итого по разделу III |
210 |
23771,7 |
27259,5 | ||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
220 |
15055,1 |
5976,9 | ||||
Кредиты в том числе: |
230 |
123977,3 |
114382,2 | ||||
Долгосрочные займы (2010) |
231 |
||||||
Итого по разделу IV |
250 |
||||||
V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
260 |
||||||
Краткосрочные банковские займы (3021) |
270 |
6500,0 |
6298,3 | ||||
Текущая часть долгосрочных кредитов(3040) |
280 |
||||||
Кредиторская задолженность |
290 |
3258,6 |
6523,8 | ||||
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам (3311) |
291 |
2854,1 |
5547,8 | ||||
авансы полученные (3511) |
292 |
||||||
Обязательноства по налогам (3100) |
293 |
1457,1 |
1699,7 | ||||
Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам (3031) |
294 |
404,5 |
976,0 | ||||
Прочая кредиторская задолженность |
296 |
||||||
Задолженность по оплате труда(3351) |
297 |
604,5 |
871,6 | ||||
Прочие(3391) |
298 |
1026,4 |
1768,0 | ||||
Итого по разделу V |
300 |
||||||
БАЛАНС |
136823,9 |
131543,6 | |||||
Руководитель__________________ |
Главный бухгалтер_______________ | ||||||
Приложение В
Отчет о прибылях и убытках за 2011 год
Вид деятельности организации – сельское хозяйство тыс.сом
Наименование показателей |
Код стр. |
За предыдущий период |
За отчетный период |
Доход от реализации готовой продукции (товаров, услуг) |
010 |
116173,7 |
142781,7 |
Себестоимость реализованной готовой продуции (работ, услуг) |
020 |
65665,3 |
86881,6 |
Валовой доход (стр.010-стр.020) |
030 |
50508,4 |
55900,1 |
Расходы периода, всего |
040 |
12373,6 |
15257,4 |
в том числе: |
|||
расходы по реализации |
041 |
4555,2 |
4983,7 |
общие и административные расходы |
042 |
7818,4 |
10273,7 |
расходы на выплату вознаграждения |
043 |
||
Доход (убыток) от основной деятельности (стр 030-040) |
050 |
38134,8 |
40642,7 |
Доход (убыток) от неосновной деятельности |
060 |
7490,3 |
7851,0 |
Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения (стр.050+стр.060) |
070 |
45625,1 |
48493,7 |
Расходы по корпоративному подоходному налогу |
080 |
13687,5 |
14548,1 |
Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения (стр.070+стр.080) |
090 |
31937,5 |
33945,6 |
Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций |
100 |
||
Чистая прибыль (убыток) (стр.090+стр.100) |
110 |
31937,5 |
33945,6 |
1 Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие - М.:ДИС, 1997 – 128с.
2 Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие - М.:ДИС, 1997 – 128с.
3 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М. : Инфра – М., 1999- 343 с.
4 Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996 – 432с.
5 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: «Новое знание», 2000 – 688с.
6 Ефимова О.Е. Финансовый анализ – М.: АО Бизнес школа, 1994
7 Энциклопедический словарь/ Под ред. И. А. Андриевского. - СПб: Издатели Ф. А. Брокгауз, И. Ф. Ефрон, 1990
8 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: «Новое знание», 2000 – 688с.