Планирование производственной программы в ООО «Калачинский молочный комбинат»

Продолжение таблицы 10

А	1	2	3	4	5	6
творог 9% вес.	4	1,2	0,063	0,027	30,00	-0,04
творог 18% вес.	1,5	0,15	0,024	0,003	10,00	-0,02
творог н/ж вес.	32,4	24,2	0,508	0,553	74,69	0,05
Твор десерт ванильный 10% 0,4	0,3	0,01	0,005	0	3,33	-0,01
творог н/ж фас в фолгу 0,2 кг	4,6	2,9	0,072	0,066	63,04	-0,01
Твор десерт ванильный 6% 0,25	0,8	0,44	0,013	0,01	55,00	0,00
Твор десерт ванильный 6% 0,125	0,6	0,3	0,009	0,007	50,00	0,00
Твор десерт ванильный 6% весов	0,6	0,3	0,009	0,007	50,00	0,00
Твор десерт фруктовый 6% 0,25	3,8	3,5	0,06	0,08	92,11	0,02
Твор десерт фруктовый 6% 0,125	2	1,1	0,031	0,025	55,00	-0,01
Итого	5517	3682,6	86,581	84,177	66,79	-2,40
ВСЕГО	6372	4377,6	100	100	68,70	0,00

 

 

Таблица 11

Анализ выполнения плана по ассортименту в 2012 году

 

Наименование продукции	Объем выпуска продукции, тн.		Удельный вес выпуска,%		Выполнение плана,%	Отклонение удельного веса, %
	план	факт	план	факт
А	1	2	3	4	5	6
Масло крестьянское вес.	277	293	4,396	6,45	105,78	2,05
масло крестьянское фас.	110	116	1,746	2,554	105,45	0,81
масло фас.в контейнеры	24	18,8	0,381	0,414	78,33	0,03
Итого	411	427,8	6,523	9,418	104,09	2,90
СЦМ	18	20	0,286	0,44	111,11	0,15
СОМ	527	580,4	8,364	12,777	110,13	4,41
Итого	545	600,4	8,65	13,217	110,17	4,57
молоко 3,2% ф/пак 1л.	1921	1231,9	30,487	27,118	64,13	-3,37
молоко 3,2% ф/пак 0,5л	420	250,3	6,666	5,51	59,60	-1,16
молоко 2,5% ф/пак 1л.	1141	839,2	18,108	18,474	73,55	0,37
молоко 3,5% ф/пак 1л	750	489,1	11,903	10,767	65,21	-1,14
молоко 2,5% ф/пак 0,5 л.	2,1	0,7	0,033	0,015	33,33	-0,02
варенец 2,5% ф/пак 0,5л.	37	23,2	0,587	0,511	62,70	-0,08
кефир 2,5% ф/пак 1л.	310	204,3	4,92	4,497	65,90	-0,42
кефир 3,2% ф/пак 1л	44	26,7	0,698	0,588	60,68	-0,11
кефир н/ж ф/пак 1л.	312	243,3	4,952	5,356	77,98	0,40
ряженка 3,2% ф/пак 0,5л.	150	68,3	2,381	1,504	45,53	-0,88
снежок 1% ф/пак 0,5л.	8	4,6	0,127	0,101	57,50	-0,03
сметана 20% вес.	11	6	0,175	0,132	54,55	-0,04

Продолжение таблицы 11

А	1	2	3	4	5	6
сметана 20% стак 0,125 кг плат	2	0,5	0,032	0,011	25,00	-0,02
сметана 20% стак 0,24 кг плат	40	28,7	0,635	0,632	71,75	0,00
сметана 20% стак 0,38 кг плат	40,5	25,6	0,643	0,564	63,21	-0,08
творог 5 % весов.	6,6	3,3	0,105	0,073	50,00	-0,03
творог 9% вес.	4,5	2,1	0,071	0,046	46,67	-0,03
творог 9% фас 0,2 кг фольга	5,2	2,2	0,083	0,048	42,31	-0,04
творог н/ж вес.	23,6	15,1	0,375	0,332	63,98	-0,04
творог н/ж фас 0,200 кг фольга	98	41	1,555	0,903	41,84	-0,65
творог 18% весовой	1,6	0,2	0,025	0,004	12,50	-0,02
Твор десерт 6% 0,25	5	2,9	0,079	0,064	58,00	-0,02
Твор десерт  6% 0,125	5,9	3	0,094	0,066	50,85	-0,03
Сырки плавленые 15%	6	2,3	0,095	0,051	38,33	-0,04
Итого	5345	3514,5	84,829	77,367	65,75	-7,46
ВСЕГО	6301	4542,7	100	100	72,09	7,46

 

По данным таблиц видно, что с 2011 по 2012 год изменился ассортимент выпускаемой продукции. Сняли с производства:

• Молоко 2,5% фляжн.
• Кефир 2,5% п/пак 1л.
• Кефир н/ж п/пак 1л.
• Ряженка1% ф/пак 0,5л.
• Сметана 20% ф/пак 0,25кг.
• Сметана 20% стак. 0,25кг.
• Сметана 30% вес.
• Сметана 30% стак. 0,24 кг. плат.

Стали производить:

• Кефир 3,2% ф/пак 1л.
• Сметана 20% стак. 0,125 кг. плат.
• Сырки плавленые 15%.

Данные изменения в ассортименте обусловлены спросом на продукцию.

Так же из таблиц видно, что в 2011 году плановый выпуск продукции по маслу, сухому молоку и цельномолочной продукции больше фактического, а в 2012 году плановый выпуск по маслу и сухому молоку меньше фактического выпуска.

Как в 2011, так и в 2012 году фактический удельный вес масла и сухого молока больше планового, а фактический удельный вес цельномолочной продукции меньше планового. Такие изменения в структуре выпускаемой продукции можно объяснить тем, что на сухое молоко и масло более стабильный спрос, это продукция является наиболее дорогой и именно на поставку этой продукции заключаются договора на длительный срок, потому что и сухое молоко, и масло являются сырьем для изготовления какой – либо другой продукции.

Общую характеристику изменений в ассортименте продукции дает одноименный коэффициент, уровень которого определяется отношением объема производства продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, к плановому выпуску продукции. При этом в выполнение плана по ассортименту засчитывается фактический выпуск продукции каждого вида, но не более запланированного. Рассчитаем величину данного коэффициента по данным таблицы и таблицы:

Кас,2011=(292,7+400+3682,6)/6372=0,687=68,7%

Кас,2012=(405,8+545+3514,5)/6301=0,707=70,7%

Таким образом план по ассортименту в 2011 году недовыполнен на 31,3%, а в 2012 году на 29,3%.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ВЫПУСКА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

 

3.1.Планирование производственной  программы

 

Как видно по результатам проведенного анализа фактические показатели производства по всем номенклатурным позициям в 2011 году ниже плановых, но в то же время вся произведенная продукция была реализована и к концу года произошло сокращение остатков готовой продукции на складе (масла и ЦМП). В 2012 году фактические показатели по производству сухого молока и масла превышают плановые, а по производству цельномолочной продукции фактический показатель ниже планового, в результате анализа реализации можно сделать вывод, что на конец периода увеличились остатки готовой продукции, сухого молока и масла, и сократились остатки ЦМП. Так же если анализировать реализацию продукции то видно, что объемы реализации сухого молока и масла в 2012 году возросла, а ЦМП уменьшилась на 169 тонн.

Наиболее стабильным спросом обладают масло и сухое молоко. Именно на поставку этих продуктов заключаются договора на долговременной основе, т.к. эти продукты сами могут являться сырьем для производства других видов изделий. Так же эти продукты имеют самую высокую стоимость. В общем доходе предприятия, доход от реализации масла составляет 26,4%, от реализации сухого молока 33%, от реализации ЦМП 40,6%. Поставка ЦМП ведется по единовременным заявкам, поэтому спланировать точно эти показатели сложнее.

Для достижения более устойчивого состояния предприятия и получения стабильного дохода, на 2013 год можно предложить увеличить плановый объем производства масла и сухого молока на 15%, а ЦМП на 5%.

Объемы производства товарной продукции за 2011, 2012 года и плановый объем производства на 2013 год приведен в таблице 12.

 

Таблица 12

Плановые объемы производства

 

Показатели	един. измер.	Годы		2013 г. план	Процент к 2012 году
		2011	2012
1	2	4	5	7	8
СОМ	тн.	400	600,4	690	115
Масло животное	тн.	292,8	427,8	492	115
ЦМП	тн.	3684,9	3514,5	3690	105
Всего	тн.	4377,7	4542,7	4872	107,2

 

Тем самым произойдут изменения в структуре выпускаемой продукции, отраженные в таблице 13.

 

Таблица 13

Планируемая структура выпускаемой продукции