Планирование производственной программы в ООО «Калачинский молочный комбинат»

• ВП=МЗ*МО

ВП2011=67618*1,3418=90729,8 тыс. руб.

ВПусл.1=92740*1,3418=124438,5 тыс. руб.

ΔВПΔМЗ=124438,5-90729,8=33708,7 тыс. руб.

ВП2012=92740*1,2856=119226,5 тыс. руб.

ΔВПΔМО=119226,5-124438,5=-5212 тыс. руб.

За счет увеличения материальных затрат выпуск продукции увеличился на 33708,7тыс. руб., а за счет сокращения материалоотдачи объем производства сократился на 5212тыс. руб.

При анализе динамики производства учитывается индекс изменения цен на молочную продукцию.

Динамика производства продукции представлена в таблице 6.

 

Таблица 6

Анализ динамики производства продукции, тыс. руб.

 

Год	Объем производства продукции в текущих ценах,тыс. руб.	Индекс цен	Объем производства в ценах базисного года	Темпы роста производства,%
				базисные	цепные
2010	92733,33	1,00	92733,33	100	100
2011	90731,10	1,15	78896,60	85,08	85,08
2012	119225,89	1,13	91747,51	98,94	116,29

 

Из данных таблице видно, что с 2010 года по 2011 год произошел спад производства на 14,92%, а с 2011 года по 2012 год произошло увеличение производства, которое составило 31,21%, что может быть обусловлено увеличением в 2012 году заготовок молока, приобретением нового оборудования, увеличением числа клиентов. В итоге за три рассмотренных года наблюдается спад производства продукции на 1,06%.

На объем производства продукции влияет степень использования производственных мощностей.

Входная мощность (мощность на начало планового периода), выходная мощность (на конец планового периода), среднегодовая мощность и факторы влияющие на изменение производственной мощности, за 2011, 2012 года, представлены в таблице 7.

 

Таблица 7

Производственные мощности предприятия

 

наименование показателя	ед. изм.	2011г.	2012г.	∆, абсолютные изменения	Темп роста, %
производственные мощности на начало периода	т/год	13055	13772	717	105,49
производственные мощности на конец периода	т/год	13772	14629	857	106,22
прирост за счет проводимых орг-тех мероприятий	т/год	127	189	62	148,82
за счет тех.перевооружения и реконструкции предприятия	т/год	735	880	145	119,73
в связи с изменением ассортимента и номенклатуры	т/год	44	38	-6	86,36
выбытие основных производственных фондов	т/год	189	250	61	132,28
Среднегодовая производственная мощность	т/год	13413	14200	787	105,87

 

Из данных таблицы видно, что в целом с 2011г. по 2012г. наблюдался рост производственной мощности предприятия. Это обусловлено следующими причинами:

• была изменена структура основных фондов, т.е. возрос удельный вес активной части основных фондов;
• был изменен качественный состав основных фондов. За счет приобретения новых, более прогрессивных, машин и оборудования, и за счет модернизации действующего оборудования, что позволило повысить степень механизации и автоматизации действующих технологических процессов;

Степень использования производственной мощности (Ки.мощ.) определяется по следующей формуле:

Ки.мощ.=Q/Mср.г                                                                                (11)

где Q – количество фактически произведенной продукции предприятием в течении года;

Mср.г. – среднегодовая производственная мощность. [3, 220c.]

 Рассчитаем степень использования производственной мощности за 2011 и 2012 года:

1. Ки.мощ.= 5222,579/13413=0,39
2. Ки.мощ.=4899,282/14200=0,35

Степени использования производственной мощности достаточно небольшие.

Таким образом можно сделать вывод, что предприятие недостаточно полно использует производственные мощности. Это в свою очередь приводит к снижению возможного объема выпуска продукции.

 

2.3. Анализ выполнения производственной программы ООО «Калачинский молочный комбинат»

 

План производства составляется согласно нормам расхода и объемов заготовок молочного сырья. Основным фактором определяющим ассортимент выпускаемой продукции является потребительский спрос и цена на выпускаемую продукцию, обеспечивающие стабильный сбыт и получение максимальной прибыли. 

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции за 2011 и 2012 года представлен в таблице 8 и таблице 9.

 

 

 

Таблица 8

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции в 2011 году

 

Изделие	Объем производства продукции, тн				Реализация продукции, тн.
	план	Факт	отклонения	% к плану	план	факт	отклонения	% к плану
СМ	485	400	-85	-17,5	484,5	400	-84,5	-17,4
масло	370	292,8	-77,2	-20,9	370	293	-77	-20,8
ЦМП	5517	3684,9	-1832,1	-33,2	5517	3686	-1831	-33,2
ИТОГО	6372	4377,7	-1994,3	-31,3	6371,5	4379	-1992,5	-31,3

 

Таблица 9

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции в 2012 году

 

Изделие	Объем производства продукции, тн.				Реализация продукции, тн
	план	факт	отклонения	% к плану	план	факт	отклонения	% к плану
СМ	545	600,4	55,4	10,2	547	500	-47	-8,6
масло	411	427,8	16,8	4,1	414,5	364,5	-50	-12,1
ЦМП	5345	3514,5	-1830,5	-34,2	5345	3517	-1826	-34,2
ИТОГО	6301	4542,7	-1758,3	-27,9	6306,5	4381,5	-1925	-30,5

 

План выпуска продукции в целом недовыполнен как в 2011 году, так и в 2012 году. В 2011 году на 31,3%, в 2012 году на 27,9%. Из данных таблиц следует, что в 2012 году наметились небольшие тенденции к увеличению выпуска товарной продукции, это может быть связано с увеличением заготовок молока, с вводом нового оборудования и.т.д.

План по реализации продукции тоже недовыполнен: в 2011 году на 31,3%, а в 2012 году на 30,5%.

Возможные причины недовыполнения планов: нарушение графиков и объемов поставки сырья, недостатки в организации производства, ошибки в планировании. Так же на предприятии не могут достаточно точно планировать объемы производства и реализации продукции, так как постоянных клиентов, с которыми предприятие заключает договоры на длительный срок только несколько, а в основном предприятие работает по единовременным заявкам.

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что в 2012 году произошло увеличение остатков готовой продукции на складе, так как объем производства больше чем объем реализации, т.е. план по выпуску недовыполнен на 27,9%, а по реализации на 30,5%.

Анализ выполнения плана по ассортименту представлен в таблице 10 и таблице 11.

 

Таблица 10

Анализ выполнения плана по ассортименту в 2011 году

 

Наименование продукции	Объем выпуска продукции, тн.		Удельный вес выпуска,%		Выполнение плана,%	Отклонение удельного веса, %
	план	факт	план	факт
А	1	2	3	4	5	6
Масло крестьянское вес.	169	141,9	2,652	3,242	83,96	0,59
масло крестьянское фас.	145	115,2	2,276	2,632	79,45	0,36
масло фас.в контейнеры	56	35,6	0,879	0,813	63,57	-0,07
Итого	370	292,7	5,807	6,687	79,11	0,88
СЦМ	40	31,7	0,628	0,724	79,25	0,10
СОМ	445	368,3	6,984	8,413	82,76	1,43
Итого	485	400	7,612	9,137	82,47	1,53
молоко 3,2% ф/пак 1л.	2035	1397,6	31,937	31,926	68,68	-0,01
молоко 3,2% ф/пак 0,5л	365	218,4	5,728	4,989	59,84	-0,74
молоко 2,5% ф/пак 1л.	1491,7	961,4	23,41	21,962	64,45	-1,45
молоко 3,5% ф/пак 1л	644	413,8	10,107	9,453	64,25	-0,65
молоко 2,5% фляжн.	5,3	2,7	0,083	0,062	50,94	-0,02
варенец 2,5% ф/пак 0,5л.	48	35,4	0,753	0,809	73,75	0,06
кефир 2,5% ф/пак 1л.	361	201,3	5,665	4,598	55,76	-1,07
кефир 2,5 п/пак 1л	8	4,4	0,126	0,101	55,00	-0,03
кефир н/ж ф/пак 1л.	345	288	5,414	6,579	83,48	1,17
кефир н/ж п/пак 1л.	5	4,3	0,078	0,098	86,00	0,02
ряженка 1% ф/пак 0,5л.	36	24	0,565	0,548	66,67	-0,02
ряженка 3,2% ф/пак 0,5л.	50	35,9	0,785	0,82	71,80	0,03
снежок 1% ф/пак 0,5л.	4	3	0,063	0,069	75,00	0,01
сметана 20% вес.	15,6	14,9	0,245	0,34	95,51	0,10
сметана 20% ф/пак 0,25 кг.	0,9	0,2	0,014	0,005	22,22	-0,01
сметана 20% стак 0,25 кг	4,5	4,3	0,071	0,098	95,56	0,03
сметана 20% стак 0,24 кг плат	19,4	21,7	0,304	0,496	111,86	0,19
сметана 20% стак 0,38 кг плат	18	15,2	0,282	0,347	84,44	0,07
сметана 30% вес	1,2	0,4	0,019	0,009	33,33	-0,01
сметана 30% стак 0,24 кг плат	1,8	0,9	0,028	0,021	50,00	-0,01
творог 5 % весов.	7	3	0,11	0,069	42,86	-0,04