Планирование прибыли и рентабельности

5.  Рассчитывается планируемый  прирост объема товарооборота  по каждой товарной группе  по формуле 13:

∆Т1пл = Кэ1×∆Т (13)

6.  Определяется планируемый  темп роста (в %) объема товарооборота по каждой товарной группе

7.  Рассчитывается планируемый  объем товарооборота по каждой  товарной группе умножением фактического объема товарооборота в отчетном году на планируемый темп роста объема товарооборота по каждой товарной группе.

 

Таблица 15 – Расчет коэффициента эластичности

В единицах измерения

Товарные группы	Товарооборот 2012г., тыс. руб.	Товарооборот 2013г., тыс. руб.	Рост объема товарооборота 2013г. в % к 2012г.	Прирост товарооборота в 2013г. к 2012г., %	Коэффициент эластичности
1	2	3	4	5	6
1.Фрукты, овощи	5841	8050	137,8	37,8	0,89
2.Кондитерские изделия	1884	2683	142,4	42,4	1
3.Молочные продукты	1381	1610	116,6	16,6	0,39
4. Хлебобулочные изделия	3452	5367	155,5	55,5	1,31
5.Виноводочные изделия	4568	6709	146,9	46,9	1,11
6.Бакалея	1009	1610	159,6	59,6	1,41
7.Рыба,мясо	708	805	113,7	13,7	0,32
ИТОГО	18843	26834	142,4	42,4	1

 

На основании приведенных расчетов можно сделать вывод, что плановый объем товарооборота составялет 30169,6 тыс. руб. В этом показателе не отражены изменения товарных запасов, которое может оказать значительное влияние на динамику объема товарооборота. В связи с этим, следует учесть результаты изменения товарных запасов в планируемом периоде.

Таблица 16– Планирование структуры и объема товарооборота

В тысячах рублей

Товарные группы	Коэффициент эластичности	Плановый рост товарооборота по предприятию в отчетном периоде	Товарооборот отчетного периода(2013г.)по товарным группам	Плановый объем товарооборота в планируем году
1	2	3	4	5
1. Фрукты, овощи	0,89	1,1	8050	7881
2.Кондитерские изделия	1	1,1	2683	2951,3
3. Молочные продукты	0,39	1,1	1610	690,7
Продолжение таблицы 16				В тысячах рублей
1	2	3	4	5
4. Хлебобулоч– ные изделия	1,31	1,1	5367	7733,8
5. Виноводочные изделия	1,11	1,1	6709	8191,7
6. Бакалея	1,41	1,1	1610	2497,1
7.Рыба,мясо	0,32	1,1	805	283,4
ИТОГО	1		26834	30229

 

Рисунок 5 – Плановый объем товарооборота в 2014 году, тыс. руб.

 

На основании вышеприведенных расчетов в таблице 16 и из рисунка 5 можно сделать вывод, что самый высокий плановый объем товарооборота в 2014 году у товарной группы «Виноводочные изделия», он равен 8191,7 тыс. руб., а самый низкий плановый объем товарооборота в 2014 году у товарной группы «Рыба, мясо», он составил 283,36 тыс. руб.

 

 

Таблица 17– Плановый объем товарооборота с учетом товарных запасов

В тысячах рублей

Показатели	Значение показателя	Примечание
1	2	3
1 . Запасы товаров на  начало планируемого года	805	Данные таблицы 3
2. Плановый объем товарооборота  в разрезе товарных групп	30229	Данные таблицы 16
3. Норматив товарных запасов  на складе на 1 руб. объема товарооборота, руб.	0,033	Исходные данные
4. Запасы товаров на  конец планируемого периода (стр.2хстр.З)	997,6
5. Планируемый объем товарооборота  с учетом изменения товарных  запасов (стр.1+стр.2–стр.4)	30036,4

 

На основании данных таблицы 17 можно сделать вывод, что планируемый объем товарооборота с учетом изменения товарных запасов равен 30036,4 тыс. руб. Планируемый объем товарооборота является конечным результатом проведенных расчетов, в которых учтены рационализация торговой площади, изменения структуры товарного ассортимента, динамика товарных запасов.

Второй этап – планирование численности персонала.

На торговых предприятиях численность работников рассчитывается с учетом объема товарооборота, торговой площади, специализации, режима работы, формы обслуживания и т.д.

При определении численности руководящих работников было принято целесообразным вводить должность директора при торговой площади не менее 250 м2 , заместителя директора при режиме работы в полторы –две смены. При расчете численности продавцов, кассиров, контролеров используется показатель условного рабочего места (в продовольственной торговле – 20 м2 , в непродовольственной торговле – 21,5 м2). Объем курсовой работы исключает возможность подробного расчета численности по категориям персонала.

При планировании численности этих работников необходимо учитывать, что ежедневно на каждом рабочем месте постоянно должен находиться работник. Учитывая, что часть работающих этих профессий могут находиться в отпуске, отсутствовать по болезни и другим причинам, рассчитывается их явочная и среднесписочная численность.

В курсовой работе используется факторный метод расчета численности и роста производительности труда. Последовательность рачтета по этому методу следующая:

          1. Определяется показатель производительности труда (выработка на одного среднесписочного работника) ПТбаз в отчетном году. Рассчитан в таблице 6.

          2. Рассчитывается условно–плановая численность работающих, которая соответствовала бы плановой численности при неизменном показателе производительности труда по формуле 14:

         Чу.пл. = , (14)

          где ТОпл. – товарооборот планового периода (таблица 17 проектной части).

          3. Определяется плановая среднесписочная численность по формуле 15:

         Чпл. = Чу.пл. Эч.ф., (15)

где ∑Эч.ф. – экономия (рост) численности в планируемом периоде под влиянием внешних и внутренних факторов. К этим факторам относятся:

– внешние факторы, не зависящие от работы предприятия;

– повышение технического уровня торговой деятельности;

– совершенствование управления и организации торговой деятельности.

Планируемая производительность труда при этом методе расчета составит:

         ПТпл.= , (16)

Планируемый рост производительности труда ∆ ПТ будет рассчитываться по формуле:

          ∆ПТ= , (17)

Таблица 18– Планирование численности укрупненным методом.

В единицах измерения

Показатели	Значение показателя	Примечание
1. Объем товарооборота  по отчету за 2013г., тыс. руб.	26834
2. Среднесписочная численность работающих в 2013 г., чел.	47
3. Производительность труда 2013г., тыс. руб.	570,9
4. Плановый объем товарооборота, тыс. руб.	30036,4	Табл.17
5. Условно плановая численность, чел.	53	стр.4 /стр.З
6. Экономия     численности    за    счет    организационно–технических мероприятий, чел.	8	Исходные данные
7. Плановая численность, чел.	45	стр.5 –стр. 6
8. Производительность труда в 2014 г. тыс.руб/чел.	667,5

 

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод, что плановый объем товарооборота равен 30036,4 тыс. руб.

Условно плановая численность равна 53 человека, а экономия     численности    за    счет    организационно–технических мероприятий равняется 8, следовательно плановая численность равна 45. Исходя из этого, производительность труда равна 667,5 тыс. руб/чел.

Третий этап – планирование издержек обращения.

Расчет плановой суммы издержек обращении проводится по статьям затрат. В этом случае необходимо располагать соответствующими нормами и нормативами. В курсовой работе предполагается использовать метод укрупненного расчета издержек обращения, основанный на их величине, приходящейся на 1 рубль объема товарооборота.

Для нагладности и упрощения расчет издержек на 2014 год может быть представлен в следующей таблице.

Таблица 19– Расчет плановых издержек обращения укрупненным методом на 2014г.

В тясячах рублей

Показатели	Значение показателя	Примечание
1.Объем товарооборота по плану на 2014г.	30036,4
2. Издержки обращения  на 1 р. объема товарооборота в 2013г., руб.	0,08	Табл.9, колонка 10, стр.10
3.Плановые    издержки    (условно–плановые)	2402,9	стр.1хстр.2
4.Снижение издержек обращения в плановом году    за счет сокращения расходов на оплату труда, транспортных расходов и прочих	50,0
5. Плановые издержки	2352,9	( стр.3 – стр. 4)

 

На основании данных таблицы 19 можно сделать вывод, что плановые издержки равны 2790,7 тыс. руб. Если происходит снижение издержек обращения в плановом году    за счет сокращения расходов на оплату труда, транспортных расходов и прочих, то плановые издержки снижаются до 2740,7 тыс. руб.

При этом методе расчета предполагается, что предприятие сохраняет затраты на один рубль товарооборота на уровне 2013г.

Для расчета планируемых показателей прибыли и рентабельности, необходимо провести дополнительные расчеты.

Расчет себестоимости товаров по ценам закупки в планируемом периоде может быть осуществлен на основе укрупненного подхода. Расчет сводим в таблицу 20.