Планирование прибыли и рентабельности

Таблица 4 – Анализ текучести кадров.

В количестве человек

Показатель	Фактические данные
	2011г.	2012г.	2013г.
1	2	3	4
1. Численность персонала на начало года	10	25	40
2. Принято на работу	15	20	25
3. Выбыло	–	5	10
4. В том числе по собственному желанию	–	5	10
5. Численность персонала на конец года	25	40	55
6. Среднесписочная численность персонала	22	34	47
7. Коэффициент текучести кадров (стр.4:стр.6)	–	0,15	0,21

 На основании данных таблицы 4 можно сделать вывод, что численность персонала на конец года по сравнению с началом года увеличилась на 15 человек по всем трем годам. Коэффициент текучести кадров составил в 2012 году–0,15, а в 2013 году–0,21.

Таблица 5 – Анализ динамики производительности труда.

В единицах измерения

Показатель	Фактические данные			Изменения, %
	2011г.	2012г.	2013г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2011г.
1	2	3	4	5	6
1. Товарооборот, тыс. руб.	11195	188843	26834	168,3	239,7
2. Среднесписочная численность персонала, чел.	22	34	47	154,5	213,6
3. Производительность труда, руб./чел. (стр.1. –стр. 2)	508,9	554,2	570,9	108,9	112

 

По данным таблицы можно сделать вывод, что анализ численности работников торговли проводится в тесной взаимосвязи с производительностью труда и изменением объема розничного товарооборота. Увеличивалась производительность труда, следовательно увеличивался и товарооборот, поэтому увеличивалась и среднесписочная численность персонала с 2011 по 2013 года.

Таблица 6 – Показатели эффективности использования основных фондов.

В тысячах рублей

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение 2013 от 2011 г. (+,–)	Темп изменения, 2013 к 2011г.%
1	2	3	4	5	6
1 . Основные средства на  начало периода	–	504	546	–	–
2. Ввод основных средств (месяц см. исходные данные)	504	42	70	–	–
3. Выбытие основных средств (см. исходные данные)	–	–	50	–	–
4. Основные средства на  конец планового периода, (стр. 1 + стр.2 – 3 стр.)	504	546	566	–	–
Продолжение таблицы 6                                                                                                В тысячах рублей
1	2	3	4	5	6
5.Среднегодовая стоимость основных средств	504	518	601	97	119,2
6.Среднесписочная численность, чел.	22	34	47	25	213,6
7. Объем товарооборота	11195	18843	26834	15639	239,7
8. Фондоотдача, (стр. 6: стр.5)	22,2	36,4	44,6	22,4	200,9
9. Фондовооруженность труда (стр.5: стр.6)	1,9	15,2	12,8	–10,1	55

 

Рисунок 3 –Увеличение фондоотдачи с 2011 по 2013 гг.

 

Среднегодовая стоимость основных средств определяется по формуле 10:  

  , (10)

где ОФ– среднегодовая стоимость основных средств;

ОФн – основные средства на начало периода;

ОФввод – вводимые в периоде основные средства;

ОФвыб – основные средства, выбывающие за период;

Св,Сл – число месяцев с момента ввода и выбытия до конца периода.

ОФ2011=504 тыс. руб.

ОФ2012=504+42*4/12=518 тыс. руб.

ОФ2013=546+70*8/12–50*2/12=566 тыс. руб.

Проанализировав данные таблицы и рисунка 3, можно сделать вывод, что основные средства на конец планового периода по сравнению с основными средствами на начало периода увеличились. В 2011 году их сумма составила – 504 тыс. руб., в 2012 году – 546 тыс. руб., а в 2013 – 566 тыс. руб.

Фондоотдача в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 100,9 %, т.е чуть больше чем в 2 раза. Это говорит об очень высоком увеличении эффективности использования основных производственных фондов предприятия и что с каждого рубля основных фондов организация получает больше продукции. Иными словами, на каждый рубль выручки затрачено меньше основных средств.

Таблица 7 – Анализ использования торговой площади в 2013г.

В квадратных метрах

Показатели	Значение показателя	Примечание
1. Общая площадь	1100
2. Торговая площадь	630	Исходные данные
3. Фактический  коэффициент использования общей площади, (стр.2/стр.1)	0,57
4. Площадь, занятая торговым  оборудованием	180
5. Фактический установочный коэффициент (стр.4/стр.2)	0,29	устанавливает соответствие нормативу прохода для покупателей и продавцов

 

На основании данных таблицы 7 можно сделать вывод, что торговая площадь данного предприятия используется достаточно рационально. Фактический коэффициент использования общей площади – 0,29, что соответствует норме (нормативный установочный коэффициент составляет 0,28–0,4).

 

Таблица 8 – Анализ удельного расхода торговой площади по товарным группам.

В тысячах рублей

Товарные группы	Товарооборот, 2013г.	Торговая площадь, м2	Удельный вес, %		Товарооборот на 1 м2 торговой площади
			Товаро- оборота	Торговой площади
1	2	3	4	5	6
1. Фрукты, овощи	8050	120	30	20	67,08
2. Кондитерские изделия	2683	60	10	10	44,7
3. Молочные продукты	1610	60	6	10	26,8
4. Хлебобулочные изделия	5376	180	20	30	29,9
5. Вино–водочные изделия	6709	90	25	15	74,5
6. Бакалея	1610	60	6	10	26,8
7.Рыба,мясо	805	30	3	5	26,8
ИТОГО	26834	630	100	100	42,6

 

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод, что наибольший товарооборот достигнут в товарной группе –фрукты, овощи и составил 8050 тыс. руб., площадь для этой группы – 120 м2.

Наибольшая товарная площадь отведена под хлебобулочные изделия – 180кв.м, а их товарооборот составил 5367 тыс. руб.

Товарооборот с 1 м2 выше всего у виноводочных изделий – 74,54 тыс.руб.    Следовательно, можно увеличить площадь, отведенную под фрукты, овощи и виноводочные изделия.

 

 

 

Таблица 9 – Постатейный анализ издержек обращения.

В тысячах рублей

Статьи расходов	2011г.			2012г.			2013г.
	Сумма	В%к итогу	На 1 руб. товаро–оборота	Сумма	В%к итогу	На 1 руб. товаро-оборота	Сумма	В%к итогу	На 1 руб. товаро–оборота
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Транспортные раcходы	96	10,4	0,009	81	5,8	0,004	130	6,3	0,005
2.Расходы на аренду и содержание зданий	66	7,1	0,006	66	4,8	0,004	124	6	0,004
3.Амортизация основных средств	27	2,9	0,002	39	2,8	0,002	44	2,1	0,002
4. Расходы на оплату  труда и страховые взносы	681	73,6	0,06	1125	81,2	0,06	1661	80,3	0,06
5. Расходы на рекламу	40	4,3	0,004	48	3,5	0,003	74	3,6	0,003
6. Расходы на тару	–	–	–	–	–	–	2	0,1	0,00007
7. Расходы на хранение 1 упаковку товаров	6	0,6	0,0005	8	0,6	0,0004	10	0,5	0,0004
8.Прочие расходы	9	1	0,0008	19	1,4	0,001	24	1,2	0,0009
9.ИТОГО издержки обращения	925	100	0,08	1386	100	0,07	2069	100	0,08
10. Общий объем товарооборота	11195	100	1	18843	100	1	26833	100	1