Планирование прибыли и рентабельности

 

На основании данных таблицы 9 можно сделать вывод о структуре издержек обращения по статьям. Самая большая сумма издержек в статье 4 «Расходы на оплату груда и страховые взносы», она составила 1661 тыс. руб. в 2013 году. Наименьшая сумма издержек в 2013 году приходится на расходы на тару и составляет 2 тыс. руб.

Эффективность работы торгового предприятия определяется с помощью различных экономических показателей, которые отражают цели и задачи,  качественные и структурные сдвиги в развитии предприятия.  Состояние основных экономических показателей предприятия отражаются в таблице 10.

Таблица 10 – Анализ экономических показателей деятельности предприятия.

В тысячах рублей

Показатели	Фактические данные			Изменения, %
	2011г	2012г.	2013г.	2013г. к 2011г.	2013г. к 2012г.	2012г. к 2011г.
2	4	5	6	7	8	9
1. Товарооборот с учетом акцизов и НДС	11195	18843	26834	240	142,4	168,3
2. Себестоимость продажи товаров продукции, услуг (по ценам закупки)	8564	14534	22540	263,2	155,1	169,7
3. Доход от реализации	2631	4309	4293	163,2	99,6	163,8
4. Издержки обращения	925	1386	2069	223,7	149,3	149,8
5. Прибыль (убыток) от продаж	1706	2923	2224	130,4	76,1	171,3
6. Прочие  расходы	57	4	141	247,37	3525	7
7. Прочие доходы	–	–	–	–	–	–
8. Прибыль до налогообложения	1649	2919	2083	126,4	71,4	177
9. Налог на прибыль и иные платежи, 20 %	330	584	417	126,4	71,4	177
10. Прибыль чистая (убыток)	1319	2335	1667	126,4	71,4	177

 

Рисунок 4 – Размер чистой прибыли с 2011 по 2013 гг.

Проанализировав данные таблицы 10 и рисунка 4, можно сделать вывод, что товарооборот с учетом НДС с 2011 по 2013 год увеличился на 239,7%, себестоимость продажи товаров продукции, услуг (по ценам закупки) так же выросла с 8564 тыс. руб. в 2011 году до 22540 тыс. руб. в 2013 году. Так же следует рассмотреть чистую прибыль. В 2011 году она была равна 1319 тыс. руб., затем в 2012 году последовало увеличение чистой прибыли на 177,04% и в 2013 году чистая прибыль уменьшилась на 28,6%, что в абсолютном значении составляет 1667 тыс. руб.

Таблица 11 – Сводные результаты деятельности торгового предприятия за

2011–2013 гг.

В единицах измерения

Наименование показателя	Годы			2013г. к 2011г.
	2011	2012	2013	%	(+, –)
1	2	3	4	5	6
1. Объем товарооборота, тыс. руб.	11195	18843	26834	239,7	15639
2. Товарные запасы на  конец года, тыс. руб.	458	615	805	175,8	347
3.Среднесписочная численность, чел.	22	34	47	213,63	25
4.Производительность труда, р./чел.	508,9	554,2	570,9	112,18	62
5. Прибыль, тыс. руб.	1319	2335	1667	126,4	348
6.Фондоотдача, руб.	22,2	36,4	44,6	22,4	200,9
7.Товарооборот на 1 м2 торговой площади	17,8	30	42,6	239,3	24,8
8.Издержки обращения на 1 рубль товарооборота	0,08	0,07	0,08	0	100
9. Рентабельность продаж	0,15	0,16	0,08	–	0,07
10.Рентабельность затрат	0,19	0,2	0,08	–	–0,11

 

Показатель рентабельности продаж, рассчитанный как отношение прибыли от реализации к товарообороту, тесно связан с результатами текущей деятельности, может быстро меняться и поэтому представляет интерес для собственников предприятия также как и рентабельность затрат.

Проанализировав данные таблицы 11, можно сделать следующий вывод: объем товарооборота увеличился с 2011 по 2013 год на 239,7%. Товарные запасы на конец года выросли на 175,8%. Среднесписочная численность и производительность труда так же увеличились. Рентабельность продаж в 2013 году снизилась по сравнению с 2011 годом на 6,9, следовательно сократилась велечина прибыли с каждого рубля проданной продукции. Рентабельность затрат в 2013 году уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 10,1 – это говорит о сокращении прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРОЕКТНЫЙ РАЗДЕЛ

 

В соответствии с целью курсовой работы в проектном разделе разрабатываются следующие плановые показатели:

– общий объем и структуру товарооборота;

– численность персонала;

– выработку на одного работающего;

– издержки обращения;

– прибыль от продаж;

– рентабельность продаж и рентабельность затрат.

Первый этап – это планирование объема товарооборота. На объем и структуру товарооборота оказывают влияние различные факторы.Для анализа по данным предприятия рекомендуется использовать различные количественные и качественные показатели товарооборота. К ним относятся:

–объем продаж в сопоставимых и текущих ценах;

–среднедневная продажа товаров;

–ассортиментная структура товарооборота;

–ритмичность и сезонность реализации товаров;

–поступление товаров в покупных ценах;

–наличие товарных запасов, их соответствие нормативам;

–рентабельность продаж по отдельным товарам и товарным группам;

–товарооборот на одного работника и одного продавца;

–товарооборот на 1 м2 торговой площади по отдельным товарным группам и по предприятию в целом;

–число покупателей за анализируемый период и т.д.

На практике планирование товарооборота может осуществляться различными методами в зависимости от целей и задач планирования. Так, в условиях стабильной структуры товарооборота, постоянных торговых площадей, устойчивого спроса на товары, предприятие может использовать метод экстраполяции, т.е переноса в будущее сложившихся темпов роста. В этом случае определяется средний (за ряд лет) темп роста объема продажи.

 Плановые показатели рассчитываются по формуле 11:

 ТОПЛ=ТООП×ТС, (11)

 где ТОПЛ – плановый объем товарооборота;

 ТООП – объем товарооборота в отчетном периоде (год, предшествующий планируемому;

Тс – средний темп роста объема товарооборота.

Планирование объема товарооборота может предполагать проведение плановых расчетов исходя из заранее рассчитанной целевой суммы прибыли. В этом случае определяется необходимый объем поступления товаров в разрезе товарных групп.

Выполняемая курсовая работа на основе исходных данных, предполагает необходимость определения планового объема товарооборота с учетом выводов, сделанных в аналитической части. Так, на основаниии данных таблицы 7 аналитической части работы, необходимо определить соответствие установочного коэффициента нормативу и возможное увеличение торговой площади за счет ее рационализации. Для удобства, расчет может быть представлен следующей таблицей 12.

Таблица 12 – Расчет дополнительной площади за счет её реализации

В квадратных метрах

Показатели	Значение показателя	Примечание
1.Торговая площадь	630	Исходные данные
2.Площадь, занятая торговым оборудованием	180
3.Фактический установочный коэффициент, (стр.2/стр.1)	0,29
4.Нормативный установочный коэффициент	0,41	Исходные данные
5.Планируемая площадь, занятая торговым оборудованием в соответствии с нормативом (стр.1×стр.4)	258,3
6.Возможная дополнительная торговая площадь с учетом рациональной планировки	78,3

 Проанализировав данные  таблицы, можно сделать вывод, что возможная дополнительная торговая площадь с учетом рациональной планировки составляет 78,3 м2. На основе данных таблицы 12 рекомендуется провести расчет дополнительного объема товарооборота.

Таблица 13 – Расчет планового дополнительного объема товарооборота с учетом рационализации использования торговой площади.

В единицах измерения

Дополнительная  торговая площадь, м2	Товарооборот на 1м2 торговой площади  в 2013г., тыс.руб. (табл.8)	Дополнительный  объем    товарооборота с учетом рационализации торговой площади, тыс.руб. (1) × (2)
78,3	42,6	3335,6

 

Таблица 14 – Плановый объем товарооборота без учета товарных запасов на 2014 г.

В тысячах рублей

Показатели	Значение показателей	Примечание
1. Объем товарооборота в прошлом году	26834	2013г.
2. Коэффициент роста объема товарооборота исходя из заданной суммы прибыли	1,17	Исходные данные
3. Объем товарооборота с учетом заданного коэффициента роста (1)×(2)	31395,8
4. Прирост объема товарооборота с учетом рационализации торговой площади	3335,6	Данные табл. 13
5. Общий объем товарооборота	30169,6
6. Коэффициент рост объема товарооборота	1,1	(стр.5/стр.1)

 

 На основании данных  таблицы 14 можно сделать вывод, что объем товарооборота в 2014 году увеличился по сравнению с 2013 годом на 3335,6 тыс. руб. и общий объем товарооборота составил 30169,6 тыс. руб. Коэффициент роста объема товарооборота составил 1,1.

На предприятии предполагается увеличение цены товаров за счет торговой надбавки. Планирование структуры товарооборота осуществляется различными методами: (экономико–статистического, экономико–математического моделирования, на основе коэффициента эластичности и др.). В курсовой работе использовался метод, основанный на расчете коэффициента эластичности.

Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов изменятся товарооборот по i –ой группе товаров при изменении общего объема товарооборота торгового предприятия на 1%.

Расчет осуществляется в следующей последовательности:

1.  Определяется рост  объема товарооборота по каждой  группе в отчетном периоде по сравнению с предшествующим годом (в курсовой работе предшествующим является 2013г.).

2.  Определяется прирост объема товарооборота по товарной группе ДТ1 за этот период (рост объема товарооборота – 100%)

3.  Определяется прирост  объема товарооборота по всему  торговому предприятию (∆Т1)

4.   Определяется коэффициент  эластичности по каждой товарной группе по формуле 12:

          Кэ1= (12)