Планирование на предприятии

 

2.       Общехозяйственные расходы.
0. Амортизация ОФ:

7000*0,3+50000*0,06=5100 у.е.

Расходы по испытаниям, опытам, рационализации планируются на единицу продукции: А – 0,35 у.е.,Б – 0,5 у.е., В – 0,7 у.е.

4600*0,35+5150*0,5+5500*0,7=8035 у.е.

Расходы по подготовке кадров определяются из расчета 30 у.е. на одного работника в год:

30*89=2670 у.е.

3. Сборы и налоги. Транспортный налог - в размере 10 у.е. в год за одну лошадиную силу (на предприятии 3 автомашины мощностью 70 лошадиных сил каждая)

70*3*10 = 2100 у.е.

налог на землю и прочие платежи – 2700 у.е.

Таблица № 17.

Смета общехозяйственных  расходов.

Наименование статей.	План, у.е.
1	2
А. Расходы по управлению предприятием:
1. З/П основная и дополнительная.	32520
2. Отчисления на соц.нужды:	9008,04
3. Командировочные расходы	7700
4. Канцелярские расходы	2100
5. Расход на содержание зданий:
а) эл. энергия	3000
б) топливо	1032,65
в)материальные затраты на содержание и текущий ремонт	1140
г) стоимость инвентаря	3845
Б.Общехозяйственные расходы.
1.Амортизация ОФ	5100
2. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации	8035
3. Расходы по подготовке кадров	2670
4.Почие
В. Сборы, налоги	4800
Всего общехозяйственных  расходов	80950,69
Основная З/П производственных рабочих	128020,92
Общехозяйственные расходы в % к  основной З/П	63,23

                    

Рассчитаем общепроизводственные расходы.

1. Расход по содержанию и эксплуатации оборудования.
1. Амортизация

 

Сумма аморт. отчислений = (Сумма аморт.имущества х Норма  амортизации ) / 100

 

 

                                                                                                           Таблица № 18.

Расчет амортизационных  отчислений

Оборудование	Количество единиц	Цена единицы оборудования в  у.е.	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, у .е.
Токарные станки	9	3650	18%	5913
Револьверные станки	5	6450	18%	5805
Фрезерные станки	4	2550	18%	1836
Сверлильные станки	2	2350	18%	846
Строгальные станки	3	2185	18%	1179,9
Шлифовальные станки	4	18650	18%	13428
Итого				29007,9

 

1.2. Основная и дополнительная  З/П - 58757,14 у.е.

1.3. Отчисления на соц  нужды: 58757,14*0,277= 16275,73 у.е.

1.4. Стоимость материальных  затрат для ремонта оборудования на одну ремонтную единицу планируется:

капитальный ремонт – 20 у.е.;

текущий ремонт – 7 у.е.;

ТО – 1,5 у.е.

20*144+7*960+1,5*1560=11940 у.е.

1.5. Расходы на эл. энергию планируется в размере 60% от общего объема, предприятие получает электроэнергии со стороны в количестве 300 тыс.кв-часов. Тариф за 1 кв-час 0,2 у.е.

300000*0,6*0,2=36000 у.е.

2. Общепроизводственные расходы.

2.1. Содержание аппарата  управления

а) Основная и дополнительная З/П 

(350+300+300+320+300)*12=18840 у.е.

 

 

б) Отчисления на соц нужды:

18840*0,277= 7027,32  у.е.

в) Канцелярские расходы:

300*5=1500 у.е.

 

2.2. Амортизация ОФ 

12000*0,3+60000*0,06=7200 у.е.

 

2.3. Материальные затраты  на содержание и текущий ремонт зданий. сооружений и прочих ОФ:

(12000+60000)*0,02=1440 у.е.

 

2.4. Электроэнергия

300000*0,15*0,2=9000 у.е.

2.5. Стоимость инструмента, инвентаря. Расход составляет 30% от сдельной З/П

101236,74*0,3=30371,022 у.е

      2.6  . Затраты на топливо для обогрева помещений (общепроизводственных) определяются по формуле:

,   где

n_т – норма расхода условного топлива на 1° С разности температур внутри помещения и снаружи в отапливаемый период;

В_отоп. – продолжительность отопительного сезона, часы;

V – объем отапливаемых помещений, м³;

t_в – температура, которая должна поддерживаться внутри отапливаемого помещения, ° С;

t_н – средняя температура наружного воздуха за отопительный период, ° С;

Т – теплотворная способность  топлива (ккал/кг).

 

= 6540,13 у.е.

Таблица № 19.

Смета цеховых (общепроизводственных) расходов.

Наименование статей.	План, у.е.
1	2
1.Расход по содержанию и эксплуатации оборудования.
1.1. Амортизация	29007,9
1.2. Основная и дополнительная	58757,14
1.3. Отчисления на соц  нужды	16275,73
1.4. Материалы	11940
1.5. Электроэнергия	36000
1.6. Прочие затраты
2.      Общепроизводственные расходы.
2.1. Содержание аппарата  управления
а) Основная и дополнительная З/П	18840
б) Отчисления на соц нужды:	7027,32
в) Канцелярские расходы:	1500
2.2. Амортизация ОФ	7200
2.3. Материальные затраты  на содержание и текущий ремонт  зданий. Сооружений и прочих ОФ	1440
2.4. Электроэнергия	9000
2.5. Стоимость инструмента,  инвентаря	30371,022
2.6. Расход на топливо.	6540,13
2.7. Прочие общепроизводственные  расходы
Итого общепроизводственных расходов	233899,22
Основная З/П производственных рабочих	128020,92
Общехозяйственные расходы  в % к основной З/П	182,704

 

2. Расчет плановой калькуляции.

 

2.1. Для заполнения статьи калькуляции «Сырье и материалы» составим вспомогательную таблицу, в которой рассчитаем:

1) расход каждого вида  сырья и материалов в у.е. на одно изделие каждого вида – путем умножения норм расхода сырья, материалов в кг. на цену одного кг. этого вида сырья и материала;

2) расход каждого вида  сырья, материалов на объем  выпуска каждого вида изделий  – путем умножения расхода  каждого вида сырья и материалов в у.е. на одно изделие на объем выпуска этого вида изделия;

3) общий расход сырья  и материалов на каждый вид  изделий с учетом транспортно-заготовительных  расходов (11%) и за вычетом возвратных (реализуемых) отходов.

Таблица 20.
Стоимость сырья и материалов, у.е.
Показатели	Вид изделия
	"А"		"Б"		"В"
	расход на 1 изделие, у.е.	расход на объем, у.е.	расход на 1 изделие, у.е.	расход на объем, у.е.	расход на 1 изделие, у.е.	расход на объем, у.е.
1. Сырье и материалы
1.1. Сталь конструкционная (лист 1,5)	26,6	123690	39,9	209475	37,1	204050
1.2. Сталь конструкционная (диам. 24 мм.)	12	55800	9,0	47250	10,5	57750
1.3. Лента стальная	3,8	17670	3,8	19950	5,7	31350
Итого по разделу 1	42,4	197160	52,7	276675	53,3	293150
2. Покупные полуфабрикаты и узлы:
2.1. Болты	3,06	14229	4,68	24570	5,4	29700
2.2. Гайки	0,75	3488,5	1,0	5250	1,25	6875
Итого по разделу 2	3,81	17716,5	5,68	29820	6,65	36575
3. Вспомогательные материалы:
3.1. Краска эмаль	0,20	930	0,25	1312,5	0,30	1650
3.2. Нитроэмаль	0,15	697,5	0,18	945	0,24	1300
3.3. Грунтовка	0,08	372	0,12	630	0,12	660
3.4. Пиломатериалы	0,88	4092	1,10	5775	1,32	7260
Итого по разделу 3	1,31	6091,5	1,65	8662,5	1,98	10890
Всего сырья, материалов и полуфабрикатов	47,52	220968	60,03	315157,5	61,93	340615
Реализуемые отходы, стружка стальная	3,2	14880	4	21000	4,8	26400
Общий расход сырья и материалов - реализуемые  отходы с учетом ТЗР	49,55	230407,5	62,63	328807,5	63,94	351670

 

Общий расход сырья и  материалов с учетом ТЗР и за вычетом реализуемых отходов на всю производственную программу = 230407,5 + 328807,5 + 35670 = 910885(у.е.)

2.2. Электроэнергия технологическая составляет 20% от общей суммы электроэнергии, т.е.

расход эл. энергии техн. = 300 000 × 0,2 × 0,2 = 12000 (у.е.)

Чтобы распределить эту  сумму по изделиям, нужно рассчитать коэффициент распределения электроэнергии (К _р.эл.) – это отношение общей суммы затрат на электроэнергию к тарифному фонду зарплаты сдельщиков, т.е.

                    12000

Кр.эл.=  ---------------- =0,118534

                 101236,74

затем умножать этот коэффициент  на сдельную расценку по каждому виду изделий (затраты на 1 изделие) и на общий объем выпуска каждого  вида изделий (затраты на объем выпуска).

Сдельная расценка (Р_сд) рассчитывается так:

, где

t – трудоемкость обработки одного изделия на определенной группе оборудования, машино-часы;

ЧТС – часовая тарифная ставка рабочего – сдельщика соответствующего разряда.

Например, для изделия  «А»:

Р_сд = 0,5 × 0,994 + (3,1+1,2) × 1,078 + (1,6+1,25+1,25) × 1,192 = <span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" fo