Планирование и анализ затрат на производство и реализацию продукции

 

Таблица 2.5 - Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Первоначальная стоимость оборудования, тыс. р.
1	2	3	4
1. токарные	140,6	23	4366,3

 

 

 

 

Продолжение таблицы 2.5

1	2	3	4
2. фрезерные	230	64	19999,1
3. шлифовальные	290,6	74	28878,2
4. сверлильные	321,6	78	33956,2
5. сборочные	24,6	37	1222,3
Итого:	*	276	88422

 

Общая потребность в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств.

Таблица 2.6 - Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1. Земельные участки  и объекты  природопользования	-	-
2. Здания	33	243160,6
3 Сооружения	5	36842,5
4. Машины и оборудование в том числе:	40	294740,1
4.1 Рабочие машины и оборудование	30	88422
5. Транспортные средства	10	73685
6. Производственный и хозяйственный инвентарь	7	51579,5
7. Другие виды основных средств	5	36842,5
Всего основных средств	100	736850,2

       

Принимая во внимание удельный вес каждого из элементов основных средств рассчитаем потребность аналогичным образом. Результаты расчетов представим в таблице 2.6.

Для возмещения физического и морального износа основных фондов, т.е. для замены износившихся объектов новыми, в себестоимость товаров и услуг включается часть стоимости действующих основных фондов.

Амортизацией называют объективный процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на себестоимость производимой с их помощью готовой продукции. Амортизация осуществляется в целях накопления средств для полного восстановления основных фондов.

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений предлагается осуществить линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 “ О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы”. (Приложение Б и Приложение В). Для расчета нормы амортизации выберем срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона.

 

Таблица 2.7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Земельные участки  и объекты  природопользования	-	-	-
2. Здания	243160,6	2,3	6947,4
3 Сооружения	36842,5	10	3684,251
4. Машины и оборудование	294740,1	20	58948
5. Транспортные средства	73685	20	14737
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь	51579,5	16,67	8596,6
7. Другие виды основных средств	36842,5	14,3	5263,2
Всего	736850,2	*	98176,5

 

 

 

 

    2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

 

Персонал фирмы – это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой, как юридическим лицом, в отношениях, регулируемых договором найма. Все работники по степени участия в производственной деятельности разделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Такими рабочими в курсовом проекте являются основные рабочие. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф), то численность рабочих (Чр) :

 

                                                        

                                                   (2.4)

 

Необходимо определить численность основных рабочих по каждому виду работ, соответствующих указанной в задании, и заполнить таблицу 2.8. Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Г. Оформим результаты расчета численности персонала в таблице 2.9

Таблица 2.8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт	Численность рабочих
			расчетное	округленное
1	2	3	4	5
1. токарные	5	10000	25,5	26
2. фрезерные	14	10000	71,5	72
3.шлифовальные	16	10000	81,7	82
4.сверлильные	17	10000	86,8	87
5.сборочные	8	10000	40,8	41
Итого	60	*	*	306

 

Расчет представлен в таблице 2.8.

Таблица 2.9 - Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1	2	3
1. Рабочие,      всего, в том числе: основные                       вспомогательные	306 48	70 11
2. Руководители	39	9
3. Специалисты	31	7
4. Прочие служащие	13	3
Итого:	438	100

 

Расчет расходов на оплату труда персонала начнем с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi ) :

 

Зсдi = N * tштi * kтi * CтI ,                                          (2.5)

 

где N – количество изделий, (в курсовом проекте объем выпуска изделий второго года) шт.;

       tштi – норма времени на i-й операции, нормо-часах;

      kтi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й   операции (Приложение Ж);

       CтI – тарифная ставка I разряда, руб.

 

Результаты расчета годовой суммы оплаты труда по сдельным расценкам сведем в таблицу 2.10.

 

 

 

Таблица 2.10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт.	Норма времени, нормо- часы	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, тыс. р.
1	2	3	4	5	6
1.токарные	10000	5	10	1,53	765
2.фрезерные	10000	14	10	1,2	1680
3.шлифовальные	10000	16	10	1,53	2448
4.сверлильные	10000	17	10	1,53	2601
5.сборочные	10000	8	10	1,82	1456
Итого	*	*	*	*	8950

 

Рассчитаем годовой фонд заработной платы персонала, включая основных работников, вспомогательных, руководителей, специалистов и прочих служащих. В таблице 2.11 представлена оплата труда по сдельным расценкам, зарплата по тарифным ставкам, премии, дополнительная зарплата и всего оплата труда.

Таблица 2.11 - Годовой фонд заработной платы персонала

Категории персонала	Фонды						Всего оплата труда, тыс.р.
	Оплата труда по сдельным расценкам, тыс.р.	Зарплата по тарифным ставкам и окладам, тыс.р.		Премии, тыс.р.	Дополнительная зарплата, тыс.р.
1	2	3		4	5		6
1. Основные рабочие	8950	*		2237,5	1118,75		12306,25
2.Вспомогательные рабочие	*		1052,9	263,2		131,6	1447,8
3. Руководители	*		1974,3	493,6		246,8	2714,6
4. Специалисты	*		921,3	230,3		115,2	1266,8
5. Прочие служащие	*		394,9	98,7		49,4	542,9
Всего	8950		4343,4	3323,3		1661,7	18278,4

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Д). Премии предлагается установить на уровне 25 %. Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент дополнительной заработной платы находится в диапазоне от 10 до 20 %.