Планирование деятельности предприятия - основа успешного развития

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19 таблица.

 

Баланс продукции  животноводстваСХК «АгрофирмаСогратль»

Показатель	Наличие на начало   года	Приход			Расход							Наличие   на конец года
		произведено, ц	приобретено	прочие   поступления	Продажа по   договорам	Оплата с.-х. работ   сторонними  организациями	Работникам   организации	На корм   животным	На переработку	Недостачи и порчи	прочие
Молоко всякое		8494			1537	4089	24	2604	240			0
Мясо и сало   в убойном весе		162			4		95		40		13	0
Шерсть всякая		516			516							0
Кожевенное   сырье всех видов   животных(штук)	188	2184			1521				181	293		377

 

Выводы: В балансе продукции животноводства отражена какая продукция поступит, источники поступления, а также расход продукции. В наибольшем объеме предприятие планирует произвести молоко, которое будет израсходована в большем количестве сторонним организациям за выполненные работы, часть реализована, а часть использована на выпойку животных. Шерсть полностью будет реализована, так как дальнейшая переработка шерсти невыгодна, в связи с низким спросом на шерстную продукцию. Из всех видов продукции на конец года в наличии останется кожевенное сырье, остальная продукция полностью будет израсходована в течение года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20 таблица.

 

Экономическая эффективность  плана  кормопроизводства в СХК  «Агрофирма Согратль»

Показатели	2010г.  Базис	2011г.  Отчет	2011г.к  2010г. в %
Общая кормовая   площадь, га	1342	1701	126,75
Произведено с 1 га  кормовой площади кормов:	44,09	28,57	64,79
в ц к.ед.	8,81	5,71	64,81
Валовое производство кормов:	59171	48610	82,15
в ц к.ед.	11833,7	9712,71	82,07
Стоимость валовой   продукции кормов, тыс.руб	7651	4675,08	61,10
Стоимость валовой   продукции животноводства, тыс.руб	24 419,00	33 029,00	135,26
Выход продукции животноводства  на 1 руб. стоимости кормов, руб.	3,19	7,06	221,31

 

Выводы:  Анализируя данные этой таблицы можно прийти к выводу о том, что площадь кормовых культур на 26,6% повысилась в 2011г, но продукции получено меньше на 35,21% и соответственно стоимость валовой продукции ниже. Продукции животноводства на 1 руб. стоимости кормов в 2011 г. больше на 21,31%. В целом если рассмотреть, то кормопроизводство в хозяйстве в 2010г. было эффективнее.

 

 

 

 

 

21 таблица

Уровень рентабельности растениеводческой  продукции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наименование культур	Денежная выручка основной и побочной продукции, тыс. руб.		Себестои- мость, руб.		Затраты на производство продукции, тыс. руб.		Прибыль, (-) убыток, тыс. руб.		Уровень рентабельности, %
1		2		3		4		5		6
Озимая пшеница		162		118		3935		44		37,28
Озимый ячмень		7		41		-		34		82,9
Рис		1339		1666		839		327		19,62
Итого:		1508		1825		4774		317		17,36

 

 

Выводы: Из таблицы видно какую растениеводческую продукцию производит хозяйство и насколько она рентабельно производство. Наиболее рентабельна озимая ячмень , так как затраты практически отсутствуют себестоимость соответственно низкая. Высоки затраты на производство озимой пшеницы, а уровень рентабельности составляет 37,28%. Высока прибыль полученная за счет реализации риса, но затраты на производство высоки и соответственно уровень рентабельности низкая по сравнению с другими видами продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

22 таблица.

Расчет валового надоя  молока по СХК «Агрофирма Согратль»

Месяцы  лактации	Среднесуточный  удой от 1 коровы, кг	Удой  от 1   коровы в месяц, ц	Ед. измерения	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь		Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
х	х	х	х	1	2	3	4	5	6	7	8	9		10	11	12
1	11	3,3	гол	30	38	43	48	52	39	20	22	14		15	22	28	371
			ц	99	125,4	141,9	158,4	171,6	128,7	66	72,6	46,2		49,5	72,6	92,4	1224,3
2	11	3,3	гол	28	30	38	43	48	52	39	20	22		14	15	22	371
			ц	92,4	99	125,4	141,9	158,4	171,6	128,7	66	72,6		46,2	49,5	72,6	1224,3
3	10	3	гол	22	28	30	38	43	48	52	39	20		22	14	15	371
			ц	66	84	90	114	129	144	156	117	60		66	42	45	1113
4	9	2,7	гол	15	22	28	30	38	43	48	52	39		20	22	14	371
			ц	40,5	59,4	75,6	81	102,6	116,1	129,6	140,4	105,3		54	59,4	37,8	1001,7
5	9	2,7	гол	14	15	22	28	30	38	43	48	52		39	20	22	371
			ц	37,8	40,5	59,4	75,6	81	102,6	116,1	129,6	140,4		105,3	54	59,4	1001,7
6	8	2,4	гол	22	14	15	22	28	30	38	43	48		52	39	20	371
			ц	52,8	33,6	36	52,8	67,2	72	91,2	103,2	115,2		124,8	93,6	48	890,4
7	7	2,1	гол	20	22	14	15	22	28	30	38	43		48	52	39	371
			ц	42	46,2	29,4	31,5	46,2	58,8	63	79,8	90,3		100,8	109,2	81,9	779,1
8	6	1,8	гол	39	20	22	14	15	22	28	30	38		43	48	52	371
			ц	70,2	36	39,6	25,2	27	39,6	50,4	54	68,4		77,4	86,4	93,6	667,8
9	5	1,5	гол	52	39	20	22	14	15	22	28	30		38	43	48	371
			ц	78	58,5	30	33	21	22,5	33	42	45		57	64,5	72	556,5
10	4	1,2	гол	48	52	39	20	22	14	15	22	28		30	38	43	371
			ц	57,6	62,4	46,8	24	26,4	16,8	18	26,4	33,6		36	45,6	51,6	445,2
Сухостоийный месяц I"			гол	43	48	52	39	20	22	14	15		22	28	30	38	-
Сухостоийный  месяц II			гол	38	43	48	52	39	20	22	14		15	22	28	30	-
Количество дойных коров			гол	209	189	171	189	253	287	299	313		297	271	255	235	-
Всего надоено молока,			ц	636,3	636,3	674,1	737,4	830,4	872,7	852	831		777	717	676,8	654,3	8704

 

Выводы: Данная таблица очень удобна для расчетов валового надоя молока и наглядно показывает  сколько коров каждый месяц в течение года дают молока и в каком объеме.   В хозяйстве КРС молочного направления 371 голов. Из 12 месяцев в году 2 месяца сухостойных. В целом за год валовой надой молока составил 8704 ц.

2. Пути совершенствования механизма разработки плана-прогноза развития предприятия

2.1.Совершенствование путей  обоснования плана-прогноза. Договор  на реализацию - основа плана предприятия.

  Целью  деятельности любого предприятия  является выпуск продукции или  оказание услуг определенного  качества, номенклатуры, имеющих сбыт  на рынке при оптимальном уровне  затрат.

Любая форма  деятельности, а тем более  хозяйственная, в которой взаимодействуют многие факторы, объекты, субъекты, требует  наличия реального, обоснованного, привязанного к календарю плана  действий, разработке всякого более  или менее обоснованного плана .  Надо отметить, что на всех этапах производственно-финансового планирования огромное значение имеет использование правдивой и реальной информации о состоянии агрофирмы , а также ее текущей деятельности. Кроме того, плановые показатели необходимо рассчитывать с учетом инфляции, изменяющихся норм, нормативов, тарифов, налогов, обязательных платежей.

    Возможна разработка нескольких  вариантов финансовых планов, из  которых потом выбирается наиболее  оптимальный, и это позволит:

 

- обеспечить  финансовыми ресурсами текущую  деятельность 

 

- определить  пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального  его использования;

 

- осуществлять  контроль  за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью.

 

         Следует отметить, что для СХК  «Агрофирма Согратль» как и для большинства  предприятий основными параметрами при составлении годового плана являются выручка, себестоимость и прибыль, но здесь конечно же не обходится без учета природных условий являющийся важным фактором в производстве сельскохозяйственной продукции. Конечно, это ключевые показатели деятельности любого предприятия. Однако, в то же время, не считаются и не анализируются такие показатели, как: рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, оборачиваемость активов, запас финансовой прочности, темп экономического роста компании. Очень часто, на предприятиях не формируется плановый баланс и не анализируется его структура, не прогнозируется динамика изменения финансовой устойчивости и ликвидности. Отсутствие такого анализа на этапе долгосрочного планирования существенно снижает его эффективность, как инструмента управления предприятием.

Финансовый  план только тогда будет являться реальным инструментом управления компанией, когда его выполнение можно оперативно контролировать. Для этого нужна  фактическая информация. Вот тут  и необходимо обратиться в проблемам управленческого учета, так же остро стоящим перед предприятиями. Ключевыми проблемами в области управленческого учета являются низкая достоверность и оперативность получаемых данных: каждый финансовый директор или главный бухгалтер хочет иметь оперативную информацию по себестоимости и прибыли, но то, что есть, их не удовлетворяет. Эти проблемы обусловлены различными причинами: это и недостаточная оперативность получения первичных учетных документов, территориальная удаленность подразделений предприятия, проблемы со связью, несоответствие системы аналитического учета задачам управления, нехватка человеческих и материальных ресурсов и др.

Многие  управленческие отчеты не имеют необходимой  для менеджера информации, а вместо этого перегружены большим количеством  ненужной информации. Например, часто  ежедневные отчеты, предоставляемые  финансовой службой, представляют собой  таблицу длиной в несколько метров. В принципе, в системе есть вся  необходимая информация, но, чтобы  получить ответы на простые вопросы  менеджеров о себестоимости продукта или загруженности оборудования, необходим день работы финансового  отдела по анализу различных документов.

Эта ошибка приводит к тому, что управленцы либо тратят значительную часть своего времени на анализ отчетов, либо принимают  решения интуитивно на основе косвенных  данных.

Перенос данных из одной программы в другую часто осуществляется вручную, что  значительно увеличивает вероятность  ошибок, увеличивает затраты времени  сотрудников на обработку информации. При этом нет возможности сравнивать план с фактом в оперативном режиме. Такое положение вещей, как правило, связанно с тем, что в компании отсутствует единая концепция развития корпоративной информационной системы (КИС), и все развитие идет в режиме решения текущих задач.

Выход из этого состояния возможен путем  формализации требования к единой автоматизированной системе бухгалтерского, управленческого  учета и бюджетирования, путем  разработки технического задания и  выбора подходящей платформы для  реализации интегрированной системы. В противном случае, как говорится, "скупой платит дважды": в виде постоянных расходов на "латание дыр" и дополнительных затрат на объединение разрозненных баз данных.

На наш  взгляд, для успешной организации  финансового планирования на предприятии, и соответственно успешной работы предприятия  необходимо: