Планирование бюджета строительной организации "Ремстрой"

Таблица 38 - Откорректированный бюджет прибылей и убытков (руб.)

1.13 Прогнозный  баланс на конец бюджетного  периода

На  основе  расчетов  операционного  бюджета,  бюджета  движения  денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода.

Для прогноза  активной части баланса используется  величина нормируемых оборотных  активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и  величина  дебиторской  задолженности,  которые  рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов.

Инвестиционный  бюджет служат основой для прогноза стоимости основных средств.

Пассивная часть  баланса формируется, исходя из предлагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов. 

Баланс на начало периода составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода  в целых числах. Прогнозный баланс на начало и конец бюджетного периода представлен в таблице 39.

Изменения  по  статье «Основные  средства»  связаны  с  приобретением нового оборудования (таблица 34) на сумму 230 400,00 руб. Амортизационные  отчисления  увеличиваются  на  сумму  начисленной  за  бюджетный  период амортизации (таблица 23) – 27 280,00 руб.

Остаток материалов  на  конец  периода  рассчитывается  исходя  из  бюджета прямых материальных затрат (таблица 19, строка 4): 

керамическая  плитка – 820 кв.м * 86,00 руб. = 70 520 руб.; 

Остатка по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» на конец года нет (таблица 28). 

Дебиторская задолженность  на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле: дебиторская  задолженность на начало года + запланированный  объем продаж  в  стоимостных  единицах  с  учетом НДС (таблица 16) –  запланированные  денежные  поступления  за  выполненные  работы (таблица 17).  Таким  образом,  дебиторская  задолженность  на  конец  года  составляет: 

9 000 руб. + 5 091 622 руб. – 4 776 437 руб. = 324 185 руб.

Остаток  денежных  средств  на  конец  бюджетного  периода  рассчитан  в откорректированном бюджете движения денежных средств (таблица 37). Изменений в Уставном капитале предприятия не было. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец года увеличилась на сумму нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) бюджетного  периода (таблица 38)  и  составила:  9 652 руб. + 776 267,76 руб. = 785 919,76 руб.

Кредиторская  задолженность  поставщикам  за  отгруженные материалы на  конец  бюджетного  периода  рассчитывается  по  следующей формуле:  кредиторская задолженность на начало периода + объем закупок в стоимостном выражении за бюджетный период с учетом НДС (таблица 19) – оплата кредиторской  задолженности (таблица 20). Следовательно,  кредиторская  задолженность поставщикам на конец года будет составлять:  

18 240 руб. + 3 984 734 руб. – 3 904 771 руб. = 98 203 руб.

Кредиторская  задолженность  в  бюджет  рассчитывается  по  формуле: кредиторская задолженность  в бюджет на начало периода + начисленные  платежи в бюджет – перечисления по налоговым платежам в бюджет. Кредиторская задолженность в бюджет на конец периода по данным таблицы 33 будет составлять:

2 500,00 руб. + 442 622,19 руб. – 341 516,41руб. = 103 605,78 руб.

Кредиторская  задолженность  во  внебюджетные фонды рассчитывается по формуле: кредиторская задолженность во внебюджетные фонды на начало периода + начисленные платежи во внебюджетные фонды – перечисления по платежам во внебюджетные фонды. Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды на конец периода по данным таблицы 33 будет составлять:

500 руб. + 82 869,2 руб. – 76 157,28 руб. = 7 211,92 руб.

Таблица 39 - Прогнозный баланс (руб.)