Планирование бюджета строительной организации "Ремстрой"

1 БЮДЖЕТ ФИРМЫ  «РЕМСТРОЙ»

1.1 Исходные  данные для бюджетирования

Таблица 1 –  Комбинация варианта

Последняя цифра  студенческого билета	Комбинация  варианта по шифрам
	Бал-	Об-	ДЦ-	Зак-	Зап-	Мат-	Пост-
6	6	1	10	6	7	8	9

 

Таблица 2 –  Комбинация варианта

Предпоследняя цифра студенческого билета	Комбинация  варианта по шифрам
	Раб-	НР-	АСР-	ДС-	Банк-	Инв-
8	2	3	4	5	6	7

 

Фирма «Ремстрой» – это небольшого размера фирма, выполняющая 

ремонтно-строительные работы. Выписка из баланса фирмы  «Ремстрой» на 1 января планируемого года представлена в таблице 3.

Баланс  следует  «уравновесить»  за  счет  прибыли  или  убытка.  Дебиторская  и  кредиторская задолженности, возникшие  на 1 января, погашаются в первом квартале планируемого года.

 

Таблица 3 - Выписка  из баланса на 1 января планируемого года

Сальдо по бухгалтерским  счетам,  руб.	Шифр баланса  (Бал-)
	6
Денежные средства (50,51)	7 000
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	9 000
Материалы (10)	16 800
Налог на  добавленную  стоимость по  приобретенным ценностям (19)	3 092
Основные средства (01)	115 000
Амортизация основных средств (02)	59 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	18 240
Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению (69)	500
Расчеты  по  налогам  и  сборам (68  субсчет  «Налог  на  прибыль)	3 500
Уставный капитал (80)	60 000

 

Основной  вид  работ  фирмы «Ремстрой» –  отделка  керамической  плиткой.

Планируемые объемы работ представлены в таблице 4. Договорная цена (без НДС) за 1 кв. м плитки в  таблице 5.

 

Таблица 4 –  Планируемые объемы работ

Шифр объемов (Об-)	Объемы работ  по кварталам, кв. м
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	7 700	7 900	8 400	8 201

 

Таблица 5 - Договорная цена за 1 кв. м плитки

Значение	Шифр договорной цены  (ДЦ-)
	2
Договорная  цена за 1 кв. м плитки, руб.	150

 

Выручка определяется по мере выполнения и сдачи работ  заказчикам. Условия 

оплаты счетов заказчиками отражены в таблице 6.

 

Таблица 6 - Условия  оплаты счетов заказчиками

Оплата счетов заказчиками после сдачи  выполненных работ, %	Шифр заказчика (Зак-)
	6
В тот же квартал, когда были выполнены и сданы  заказчику работы	75
В следующий  квартал	25

 

Норма расхода  керамической плитки на единицу работ  равна 1,2 кв. м. Планируемый уровень  запасов керамической плитки на конец  каждого квартала должен быть  равен 10%  от  требуемого  объема  в  следующем  квартале,  а  планируемый уровень запасов керамической плитки на конец года показан в таблице 7.

Таблица 7 - Планируемый  уровень запасов керамической плитки на конец года

Значение	Шифр запасов (Зап-)
	7
Уровень  запасов  керамической  плитки  на  конец  года, кв. м	820

 

Цена керамической плитки (без НДС) согласно договору на планируемый год,

установленная поставщиком, показана в таблице 8.

 

Таблица 8 - Цена керамической плитки на планируемый  год

Значение	Шифр цены плитки (Мат-)
	8
Цена плитки, установленная поставщиком за 1 кв.м, руб.	86

 

Согласно  договору  с  поставщиком  керамическая  плитка  поставляется  по  запросам. Условия оплаты поставок отражены в  таблице 9.

 

Таблица 9 - Условия  оплаты поставок

Оплата счетов поставщика после получения  необходимого количества, %	Шифр поставщика (Пост-)
	9
В тот же квартал, когда осуществлена поставка	90
В следующий  квартал	10

 

Данные о  затратах труда и заработной плате  рабочих содержатся в таблице 10.

 

Таблица 10 - Данные о затратах труда и заработной плате рабочих

Показатели	Шифр рабочих (Раб-)
	9
Затраты труда  рабочих, ч	0,50
Заработная  плата рабочих, руб./ч	11,40

 

Данные  о  накладных  расходах  показаны  в  таблице 11.  Переменные  накладные  расходы зависят от продолжительности работ.

 

Таблица 11 - Накладные  расходы

Показатели	Шифр накладных  расходов (НР-)
	3
Переменные  НР, руб./ч	2,2
Постоянные  НР, руб. в квартал	5 000
в т. ч. амортизация  основного капитала, руб.	2 500

 

Заработная  плата рабочих и все накладные расходы должны быть оплачены в

том же периоде, в котором были произведены. Плановая смета административно-сбытовых расходов представлена в таблице 12. Расходы  оплачиваются в тот же период.

 

Таблица 12 - Смета  административно-сбытовых расходов

Шифр АСР	Статьи сметы, руб.	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
4	Реклама	12 000	12 000	13 000	13 000
	ЗП АУП	16 600	16 600	17 000	17 000
	Аренда офиса	2 500	2 500	2 500	2 500

 

По  расчетам  финансового  менеджера  должно  быть  сохранено  определенное сальдо денежных средств на расчетном счете и в кассе на коней каждого планируемого квартала. Решение финансового менеджера представлено в таблице 13.

 

Таблица 13 - Сальдо денежных средств

Шифр ДС-	Сальдо денежных средств, не менее, руб.
5	40 000

 

Кредитная политика банка показана в таблице 14. Проценты по кредитам начисляются и выплачиваются  ежеквартально. Кредит берется в  начале квартала, возвращается в конце  следующего квартала по возможности  в суммах, рассчитанных с учетом решения финансового менеджера.

 

Таблица 14 - Кредитная  политика банка

Значение	Шифр банка (Банк-)
	6
В процентах  годовых,  в сумме, кратной 500 руб.	20

 

Согласно плану  инвестиций необходимо оплатить покупку  нового оборудования, стоимость и  срок оплаты которого указаны в таблице 15. Оборудование приобретено  и  пущено  в  эксплуатацию  в  первом  квартале (амортизация  равномерная, 10% в год).

 

Таблица 15 - Покупка  оборудования

Шифр инвестиций (Инв-)	Стоимость покупки оборудования, руб.	Срок оплаты, квартал
7	124 100	3

 

1.2 Бюджет продаж

«Выходной»  формой данного этапа бюджетного процесса является прогнозный отчет  по реализации (бюджет продаж). Сформируем бюджет продаж для нашего малого строительного  предприятия.

Для расчета  выручки от реализации работ потребуются  следующие показатели: объем работ и планируемая цена за 1 кв. м. работ.

На  первом  этапе  рассчитывается   выручка  от  реализации  работ  путем  умножения объема продаж на цену за единицу выполненных работ:

7 700 кв.м. * 150 руб. = 1 155 000 руб.

На  втором  этапе начисляем налог на  добавленную стоимость (ставка налога - 18%):

1 155 000 руб. * 0.18 = 207 900 руб.

Завершающим  этапом  составления  бюджета  продаж  является  расчет выручки  от реализации работ с учетом НДС: 

1 155 000 руб. + 207 900 руб. = 1 362 900 руб.

Аналогично  производятся расчеты для последующих  периодов [2].

Результаты  расчетов бюджета продаж приведены  в таблице 16.

 

Таблица 16 –  Бюджет продаж

Показатели	Квартал				Итого
	1	2	3	4
1 Объем работ,  кв.м.	7 700,00	7 900,00	8 400,00	8 201,00	32 201,00
2 Цена, руб.	150,00	150,00	150,00	150,00	150,00
3 Выручка, руб.	1 155 000,00	1 185 000,00	1 260 000,00	1 230 150,00	4 830 150,00
4 НДС, руб.	207 900,00	213 300,00	226 800,00	221 427,00	869 427,00
5 Выручка с  НДС, руб.	1 362 900,00	1 398 300,00	1 486 800,00	1 451 577,00	5 699 577,00

 

Бюджет  продаж  включает  в  себя  ожидаемый  денежный  поток  от  продаж, который  в дальнейшем будет включен в  доходную часть бюджета движения денежных средств.

Для прогноза денежных поступлений от продаж необходимо учитывать коэффициенты  инкассации,  которые  показывают,  какая  часть  отгруженной продукции будет оплачена в первый месяц (месяц отгрузки), во второй и т. д.  с учетом безнадежных долгов.

В  рассматриваемом  примере  75%  от  выручки за  выполненные  работы поступит  в  тот же  квартал,  когда  были  осуществлены  работы, 25% -  в следующем квартале,  безнадежные долги не  предусматриваются.  

При  расчете погашения  дебиторской  задолженности  в  первую  очередь необходимо  запланировать  погашение ДЗ  за  предыдущий  период,  величина которой определяется из баланса на начало отчетного периода. Эта величина  составляет 9 000  руб. При планировании  погашения задолженности покупателей, как мы уже говорили раньше, необходимо учитывать коэффициенты инкассации. Согласно условию,  75% от планируемой выручки предприятие получит в тот же квартал, в котором осуществило работы, а 25% -  в следующем квартале. В расчет  необходимо  включать  выручку от реализации работ с учетом налога на добавленную стоимость.  Величина выручки  от  выполнения  работ   в  первом   квартале  распределится  следующим образом: