Отчет по практике в ООО "Евроторг"

Уровень расходов на оплату труда = Сумма расходов на оплату труда / товарооборот * 100

Уровень расходов на оплату труда:

2011 г. = 1068,0/48264,3 = 2,21

2012 г. = 992,5/80115,21 = 1,24

При этом также следует рассчитать сумму экономии или перерасхода средств на оплату труда.

Сумма экономии (перерасхода) средств на оплату труда = отклонение уровня расходов * фактический товарооборот отчетного периода / 100

Сумма экономии (перерасхода) средств на оплату труда = -0,97*80115,21*100 = -77711,75

Отклонение = Фактические данные отчетного периода – фактические данные прошлого периода

Отклонение = 80115,21-48264,33 = 31850,88

Динамика = Данные отчетного периода / данные прошлого периода *100

Динамика = 80115,21/48264,33 = 165,99

Производительность труда – это выработка одного работника в единицу времени. Производительность труда может быть рассчитана как:

= ,       

гдеТ – товарооборот;

 – среднесписочная численность  работников.

 

ПТ (2011 г.) = 48264,33/802 = 60,18

ПТ (2012 г.) = 80115,21/781 = 102,58

Проанализируем динамику производительности труда и определим эффект от улучшения использования трудовых ресурсов:

1. Изменение объема товарооборота  за счет изменения производительности труда:

∆ товарооборота ПТ = (ПТ1-ПТ0)* = (102,58-60,18)*781 = 33114,4

2. Изменение объема товарооборота  за счет изменения среднесписочной  численности работников:

∆ товарооборота = ( - )*ПТ0.= (781-802)*60,18 = -1263,78

,        

где – средняя заработная плата;

ФЗП – фонд заработной платы.

Фонд заработной платы зависит от изменения численности работников и средней заработной платы:

1. Изменение фонда заработной платы за счет изменения средней заработной платы:

∆ФЗП( ) = ( ) * = (1,270807-1,331671)*781 = -47,5

2. Изменение фонда заработной  платы за счет изменения среднесписочной численности работников:

∆ФЗП(Ч) = ( ) * = (781-802)*1,331671 = -27,97

Таким образом, численность работников предприятия за период с 2011 г. по 2012 г. сократилась на 21 человека. Это привело в свою очередь к экономии фонда оплаты труда на 27,97 млн руб. Величина средней заработной платы также уменьшилась на 60864 руб. или на 4,57% и этот фактор обусловливает экономию фонда заработной платы в 47,5 млн руб.

Заметим, что темп роста производительности труда на предприятии больше темпа роста средней заработной платы, что позволяет достичь эффекта от улучшения использования трудовых ресурсов в 33114,4 млн руб.

Анализ расходов организации на реализацию товаров не может быть проведен в связи с отсутствием данных. Учет расходов на реализацию товаров на предприятии не ведется.

Проанализируем прибыль и рентабельность на основании таблицы 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 -Рентабельность торговой деятельности за 2012 год ООО « Евроторг»,     млн. руб.

Показатели	Фактически за прошлый год (2011 год)		Фактически за отчетный год (2012 год)		Отклонение
	сумма	уровень	Сумма	уровень	сумма	уровень
Розничный товарооборот	48264,33	х	80115,21	х		х
Валовые доходы	-1113,71	-2,31	943,6	1,18	2057,31	3,49
Расходы на реализацию товаров и отчисления от валовых доходов	-	-	-	-	-	-
Прибыль от реализации товаров	-1113,71	-2,31	943,6	1,18	2057,31	3,49
Операционные расходы и прочие приравненные к ним	765,51	1,59	5824,14	7,27	5058,63	5,68
Прибыль отчетного периода	-1683,22	-3,49	1484,44	1,85	3167,66	5,34

Примечание: Таблица заполнена на основании данных статистического отчета формы №12-торг (товарооборот) (месячная) «Отчет о товарообороте и запасах товаров» и приложения к балансу «Отчет о прибылях и убытках».

Уровень расходов (доходов или прибыли) = сумма (доходов или прибыли) / товарооборот * 100

Уровень валовых доходов:

2012 г. = 943,6/80115,21*100 = 1,18%

2011 г. = -1113,71/48264,33*100 = -2,31%

Уровень операционных доходов:

2012 г. = 5834,91/80115,21*100 = 7,28%

2011 г. = 766,52/48264,33*100 = 1,59%

Уровень прибыли:

2012 г. = 1484,44/80115,21*100 = 1,85%

2011 г. = -1683,22/48264,33*100 = -3,5%

Прибыль отчетного периода (общая прибыль) = Прибыль от реализации товаров + внереализационные доходы за минусом налогов – внереализационные расходы + операционные доходы за минусом налогов – операционные расходы

Прибыль отчетного периода:

2012 г. = 943,60+945,44-415,37+5834,91-5824,14 = 1484,44

2011 г. = -1113,71+5,96-576,47+766,52-765,51 = -1683,23

В таблице 5 представлены показатели торгово-экономической деятельности предприятия за 2011 - 2012 гг., исходя из которых можно сделать вывод, что предприятие значительно улучшило показатели всей деятельности. Так, величина прибыли возросла на 3167,66 млн руб., а ее уровень (уровень рентабельности) на 5,34%. Товарооборот увеличился на 65,99%. Валовой доход увеличился почти в 2 раза, в связи с чем уровень валового дохода к товарообороту в 2012 г. составил 1,18%, что на 3,49% больше, чем в предыдущем году. Сумма операционных доходов увеличилась при одновременном уменьшении расходов, что ни коим образом не повлияло на изменение структуры прибыли. Внереализационные доходы значительно увеличились, одновременно уменьшились внереализационные расходы. Исходя из этого, сумма прибыли отчетного периода в 2012 г. увеличилась почти вдвое.

Торговый холдинг «ЕВРООПТ» сегодня – это один из крупнейших операторов продовольственного рынка Республики Беларусь с развитой инфраструктурой, системой логистических центров и высококвалифицированным персоналом. Налажена и постоянно совершенствуется дистрибутивная сеть, работающая по всей республике (активные продажи). У организации наработаны связи с поставщиками и производителями более чем 40 стран ближнего и дальнего зарубежья в числе которых : Россия, Украина, Грузия, Армения, Испания, Венгрия, Польша, Германия, Китай, Таиланд, Индия, Аргентина, Бразилия, США. География стран и компаний расширяется ежедневно.

На сегодняшний день в республике работает 203 магазина и до конца 2014 года компания планирует значительно увеличить их количество.

Таблица 9 - Основные показатели торгово-хозяйственной деятельности ООО «ЕВРОТОРГ»

Показатель, млн. руб.	2010	2011	2012	Отклонение, (+,-) от		Темп роста к,%
				2011	2012	2011	2012
1	2	3	4	5	6	7	8
Валовый доход	1338456	1522614	1744319	1738853	221705	130,3	114,6
Численность персонала	5466	5596	6130	4091	534	112,1	109,5
Производительность труда	2039	2132	2229	-4759750	97	109,3	104,6
Фонд оплаты труда	4761979	5034162	5717451	5716580	683289	120,1	113,6
Средняя заработная плата,тыс.руб	871,2	899,6	932,7	688	33	107,1	103,7
Средний доход на 1 работника	244,9	272,1	284,6	-73982	12	116,2	104,6
Расходы на реализацию	74267	164912	171280	93930	6368	230,6	103,9
Прибыль (убыток) от реализации	77350	101932	150576	150307	48644	194,7	147,7
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	269	553	1017	-7374	464	378,1	183,9
Прибыль от внереализационных доходов и расходов	8391	15904	19779	-66231	3875	235,7	124,4
Балансовая прибыль	86010	118389	171372	107646	52983	199,2	144,8
Чистая прибыль	63725,6	76803,64	108553,7	-32739	31750	170,3	141,3
Среднегодовая стоимость основных средств	141293	166074,4	188073,9	-84382	22000	133,1	113,2
Среднегодовая стоимость оборотных средств	272456	342626,5	430587,3	430566	87961	158,0	125,7
Общая рентабельность, %	20,8	23,3	27,7	20	4	133,3	119,0
Рентабельность реализации, %	7,97	9,75	12,45	12	3	156,2	127,7

                                      Продолжение таблицы 9

 

Примечание: Источник: отчетные данные предприятия

Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия отражен в таблице 10

Таблица 10– Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

 

Показатель	01.01.10	01.01.11	01.01.12
1	2	3	4
Коэффициент текущей ликвидности К1	2,17	2,11	2,98
Нормативное значение	1	1	1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2	0,3	0,7	0,7
Нормативное значение	ОД	0,1	0,1
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами КЗ	0,38	0,48	0,37
Нормативное значение	0,85	0,85	0,85

Примечание: Источник: собственная разработка.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Коэффициент текущей ликвидности ООО «ЕВРОТОРГ» на протяжении анализируемого периода возрастает.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на протяжении всего анализируемого периода выше нормативного значения.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Значения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами находится в пределах требуемых нормами.

Анализ динамики коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами за предшествующие годы показывает, что их значения в период с 2010 по 2012год возросли.

Проведенный анализ структуры баланса показывает, что наибольший удельный вес в активах предприятия на данный момент занимают оборотные

активы. Их доля в структуре имущества предприятия в течение 2010-2012 гг. постепенно увеличивалась, что привело к перераспределению структуры активов баланса за рассматриваемый период.

Ключевой целью деятельности ООО «Евроторг» является увеличение объемов продаж при сохранении высокого качества обслуживания покупателей.

Рассмотрим основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Евроторг» в таблице 11

Таблица 11-Финансово-экономические показатели ООО «Евроторг» в 2010-2012 гг., млн. руб.

Показатели	2010		2011	2012		Отклонение				Темп роста,%
						2011от 2010		2012 от 2010		2011 к 2010		2012 к 2010
Выручка от реализации за вычетом налогов и сборов	632077		1202254	2595394		570177		1963317		190		411
Себестоимость реализованной продукции	526547		987692	2010219		461145		1483672		188		382
Управленческие расходы	9589		17998	59634		8409		50045		188		622
Расходы на реализацию	81781		146410	350873		64629		269092		179		429
Прибыль от реализации	14160		50154	174668		35994		160508		354		123
Прибыль от операционных доходов и расходов	-78		-26	-22614		52		-22536		300		-870
Прибыль от внереализованных доходов и расходов	-10584		-9088	-82655		1496		-72071		116		-909
Балансовая прибыль	3498		41040	69399		37542		65901		1173		1984
Налоги и платежи из прибыли	2242		9119	9848		6877		7606		407		439
Чистая прибыль	1256		31921	59551		30665		58295		2541		4741
Среднесписочная численность работников, чел.	3018		3325	3657		307		639		110,2		121,2
Рентабельность продаж,%	16,7		17,8	22,5		-		-		-		-
Рентабельность затрат, %	17,1		18,6	24,2		-		-		-		-
Рентабельность основных средств,%	4,77		4,42	4,6		-0,3		0,18		-		-
Оборотные активы	51938,1		62281,3	73961,9		10343,2		11680,6		119,9		118,8
Рентабельность оборотных активов, %	7,33		6,44	6,29		-0,9		-0,15		-		-
Среднесписочная численность работников, чел.	973		1068	1075		95,0		7		109,8		100,7
Фонд заработной платы	12987,2	16723,9			21997,8		3736,7	5273,9	128,8		131,5
Производительность труда	157,06	180,89			230,89		23,8	50	115,2		127,6
Средняя заработная плата, тыс. р.	1112,4	1247,6			1630,4		135,2	382,8	112,2		130,7
Рентабельность ФЗП,%	29,30	23,99			21,16		-5,3	-2,83	-		-
Торговая площадь, кв.м.	30875	30875			31071,6		0,0	196,6	100,0		100,6