Основы бизнес планирования на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2014 в 16:06, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является изучение базисных материалов по бизнес-планированию и приобретение практических навыков по выбранной теме, оценка роли бизнес-плана в деятельности предприятия, компании или организации, изучение способов повышения его эффективности.
Соответственно, объектом исследования курсовой работы является планирование деятельности предприятия в теории и ее аналитика на примере компании ООО «ГИДПРОМЭНЕРГОСТРОЙ».

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..…4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БИЗНЕС - ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ...…………………………………………………………………...6
1.1. Основы бизнес планирования на предприятии………………………..……...6
1.2. Этапы разработки бизнес - плана и его структура……………………..……10
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ И АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА НА ПРИМЕРЕ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС - ПЛАНА ООО «ГИДПРОМЭНЕРГОСТРОЙ»………18
2.1. Поэтапная разработка бизнес-плана………………………………………….18
2.2. Анализ эффективности бизнес-плана………………………………………...41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..45
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать полностью (108.60 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовая работа Проскурин.docx

— 113.68 Кб (Скачать документ)

 

VII. Финансовый план.

      Основная цель финансового плана  – рассмотрение вопросов финансового  обеспечения деятельности компании  и наиболее эффективного использования  имеющихся денежных средств.

Налоговая политика.

Проектируемая гостиница «Полет» по результатам своей деятельности согласно упрощенной системе налогообложения (УСН) должна производить  следующие выплаты в бюджет:

    - выплаты в размере 6% от  прибыли гостиницы;

    - транспортный налог;

    - налог на землю;

    - ЕСН

    - НДФЛ

      Расчет сумм налоговых выплат.

      В рамках упрощенной системы  налогообложения предприятие выбирает  в качестве объекта налогообложения  прибыль. Исходя из этого, можно  рассчитать ежемесячную и ежегодную  сумму выплат в бюджет:

 

Таблица №21

Выплаты в размере 6% от  прибыли гостиницы

Период

Выручка

Налоговая ставка, %

Сумма

1 месяц

184 358

6

11 061

1 год

2 212 300

6

132 737


      Транспортный налог.

      Предприятие является собственником  транспортного средства пассажирский  микроавтобус Mercedes Vito  с мощностью  двигателя 141  л.с. По законодательству  налоговая ставка для транспортных  средств с мощностью двигателя  до 200 л.с. составляет 30 рублей на  одну лошадиную силу.

Таблица №22

Транспортный налог

Период

Мощность двигателя

Налоговая ставка, %

Сумма

1 месяц

141

30

352,5

1 год

141

30

4 230


      Налог на землю.

      В собственности предприятия  находится земельный участок  площадью 1,2 га. Ставка земельного  налога для данной категории  объектов налогообложения составляет 1,5% от кадастровой стоимости земли.

 

Таблица №23

Налог на землю

Период

Кадастровая стоимость

Налоговая ставка, %

Сумма

1 месяц

1 600 000

1,5

2 000

1 год

1 600 000

1,5

24 000


Единый социальный налог (ЕСН).

      Ежемесячный совокупный фонд  заработной платы составляет 159536 рублей. На сегодняшний день налоговая  ставка составляет 26% от фонда  заработной платы сотрудников.

      Таблица №24

Единый социальный налог

Период

ФЗП

Налоговая ставка, %

Сумма

1 месяц

159 536

26

41 480

1 год

1 914 432

26

497 760


Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

      Предприятие обязано взимать  со своих сотрудников налог  на доходы физических лиц и  перечислять его в бюджет. Ставка  налога составляет 13%.

Таблица №25

Налог на доходы физических лиц

Период

ФЗП

Налоговая ставка, %

Сумма

1 месяц

159 536

13

18 353

1 год

1 914 432

13

220 236


Бюджетный эффект = налоги /чистая прибыль = 71248/236405 = 30%

      Социальный эффект = (ФЗП + ЕСН)/чист. прибыль =

      = (159536 + 41480)/236405 = 85%

      Итоговыми расчетами финансового  плана являются отчет о прибылях  и убытках (табл. №26)  и расчет потока денежных средств (табл. №27).

 

 

 

      Таблица №26

Отчет о прибылях и убытках

Показатели

2014

2015

2016

2017

2018

Валовый объем продаж

17 160 700

18 705 163

20 388 628

22 223 604

24 223 729

Суммарные переменные затраты, в т.ч.:

312 030

312 030

312 030

312 030

312 030

сырье

132 030

132 030

132 030

132 030

132 030

топливо и электроэнергия

180 000

180 000

180 000

180 000

180 000

Суммарные постоянные затраты, в т.ч.:

8 471 951

9 377 451

9 764 946

10 187 316

10 647 697

административные издержки

597 895

599 500

653 455

712 266

776 369

производственные издержки

3 400 000

3 706 000

4 039 540

4 403 099

4 799 377

рекламные издержки

200 000

200 000

200 000

200 000

200 000

заработная плата постоянная

4 871 951

4 871 951

4 871 951

4 871 951

4 871 951

Суммарные непроизводственные затраты в т.ч.:

2 897 138

3 021 080

3 156 178

3 303 434

3 463 943

амортизация

1 355 257

1 355 257

1 355 257

1 355 257

1 355 257

проценты по кредитам

1 140 000

1 140 000

1 140 000

0

0

другие издержки

951 884

1 037 553

1 130 933

1 232 717

1 343 662

Налогооблагаемая прибыль

3 732 758

4 404 486

4 053 225

4 053 225

4 053 225

Налог на прибыль

895 848

1 057 076

972 774

921 195

921 195

Чистая прибыль

3 896 856

3 347 409

3 080 451

2 917 120

2 917 120


Таблица №27

Потоки денежных средств

Показатели

2014

2015

2016

2017

2018

ОПЕРАЦИОННАЯ (ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Поступления от продаж

17 160 700

18 705 163

20 388 628

22 223 604

24 223 729

Суммарные переменные затраты, в т.ч.:

312 030

        

сырье

132 030

132 030

132 030

132 030

132 030

топливо и электроэнергия

180 000

180 000

180 000

180 000

180 000

Суммарные постоянные затраты, в т.ч.:

8 471 951

9 377 451

9 764 946

10 187 316

10 647 697

административные издержки

597 895

599 500

653 455

712 266

776 369

производственные издержки

3 400 000

3 706 000

4 039 540

4 403 099

4 799 377

Показатели

2014

2015

2016

2017

2018

рекламные издержки

200 000

200 000

200 000

200 000

200 000

заработная плата постоянная

4 871 951

4 871 951

4 871 951

4 871 951

4 871 951

Сальдо потока от операционной деятельности

8 376 719

9 015 682

10 311 652

11 724 258

13 264 002

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Затраты на приобретение активов

6 654 400

250 680

250 680

250 680

250 680

Другие издержки подготовительного периода

310 700

0

0

0

0

Сальдо потока от инвестиционной деятельности

10 195 600

18 454 483

20 137 948

21 972 924

23 973 049

Сальдо потока от инвестиционной и операционной деятельности

8 538 281

8 482 652

8 929 988

9 756 249

10 656 872

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Собственный капитал

0

0

0

0

0

Кредиты и займы

6 000 000

0

0

0

0

Выплаты в погашение кредитов

0

0

0

6 000 000

0

Выплаты процентов по кредитам

1 140 000

1 140 000

1 140 000

1 140 000

1 140 000

Доходы (убытки) от операций с ценными бумагами

0

0

0

0

0

Сальдо потока от финансовой деятельности

15 648 700

17 193 163

10 876 628

22 231 604

24 231 729

Общее сальдо потока

16 502 528

25 675 815

19 806 616

31 987 853

34 888 601

Общее сальдо потока с нарастающим доходом

16 502 528

42 178 343

61 984 959

93 972 811

128 861 412


 

Анализ рисков.

Риск реализации проекта может быть оценен по следующей шкале (таб. №28).

 

 

 

 

Таблица №28

Оценка риска

Величина риска

Цели проекта

%

Низкий

Вложения при интенсификации производства на базе освоенной техники

3 - 5

Средний

Увеличения объема продаж, существующей продукции

8 - 10

Высокий

Производство и продвижение на рынок нового продукта

13 - 15

Очень высокий

Вложения в исследования и инновации

18 - 20


Поправка на риск определяется на основании методики, рекомендуемой «Положением об оценке инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития РФ» (утверждена Постановлением Правительства РФ от 22.11.1997, №1470).

      Поправка на риск учитывается  при расчете ставки дисконта  по проекту:

      I + d1 = (1+ r) / (1 + i),

 где I – поправка на риск, в %

    d1 – коэффициент дисконтирования  без учета риска

    r – ставка рефинансирования ЦБ  РФ

      i – темп инфляции, объявленный  Правительством РФ на текущий  год

      Расчет коэффициента дисконтирования

Кдисконт = 1 / (1 + r)n,

где r – ставка дисконта

    n – индекс года, к которому  приводится денежный поток

      Таким образом, можно оценить  поправку на риск для данного  бизнес-проекта при ставке дисконта равной 8 % (табл. №29).

 

 

 

 

      Таблица №29

Поправку на риск

Год

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

Кдисконт

0,88

0,78

0,69

0,61

0,54

0,48

0,43


 

Таблица №30

Риски и гарантии

Риски

Гарантии

Потери материальных объектов

Страховка, амортизационные отчисления

Потеря здания в случае пожара

Страховка, договор аренды

Колебания валютного курса

Цены рассчитаны в ценах РФ, исходя из прогнозного курса Министерства

Принятие новых нормативных актов, ограничивающих деятельность подобных

Гарантий нет, но риск не велик


 

2.2. Анализ  эффективности бизнес-плана

 

Анализ чувствительности проекта.

      Таблица №31

Анализ чувствительности проекта при различном уровне цен на услуги

 

Уровень цен на услуги, % от базового варианта

80%

90%

100%

110%

120%

Чистая текущая стоимость, тыс. руб.

243848

274330

304811

335292

365773

Срок окупаемости, лет

5,6

4,8

4,1

3,8

3,5


 

Таблица №32

Анализ чувствительности проекта при различных объемах реализации услуг

 

Уровень цен на услуги, % от базового варианта

80%

90%

100%

110%

120%

Чистая текущая стоимость, тыс. руб.

276472

311031

345590

380149

414708

Срок окупаемости, лет

5,4

4,7

4,1

3,7

3,3


 

Оценка экономической эффективности проекта.

Основные экономические показатели эффективности проекта отражены в табл. №33. Они рассчитаны при условии, что сумма кредита составляет 6 000 000 руб. на 4 года под 19 % годовых. Кредит будет выплачен единовременно через 3,5 года после начала работы проекта. Налог на прибыль  = 24 %.

Информация о работе Основы бизнес планирования на предприятии