Описание макропоказателей ОАО «Связьинвест» на 2010 год

Формула расчета:

                                                  ,

где

ДДЗООД – доля долгосрочной задолженности в общем объеме долга;

ДО – итого долгосрочные обязательства из Баланса на конец периода.

 

КЗ – кредиторская задолженность из Баланса на конец периода, которая рассчитывается по формуле:

 

КЗ = ДО + КО,

где

 

ДО – итого долгосрочные обязательства из Баланса на конец периода;

ТО – итого текущие обязательства из Баланса на конец периода.

 

 

Доля долгосрочной платной задолженности в объеме общего платного долга

 

Доля долгосрочной платной задолженности в объеме общего платного долга не имеет единиц измерения.

 

Формула расчета:

                                                  ,

где

 

ДДПЗООД – доля долгосрочной платной задолженности в общем объеме платного долга;

ПДО – платная долгосрочная задолженность, которая рассчитывается по фромуле:

 

ПДО = ЗКд +ТКЛд,

где

ЗКд – займы и кредиты долгосрочные («долгосрочная задолженность по кредитам и займам» из баланса на конец периода);

ТКЛд – товарные кредиты и лизинг долгосрочные («долгосрочная КЗ по товарным кредитам и лизингу» из баланса на конец периода);

 

ПТО – платные текущие обязательства, которые рассчитываются по формуле:

 

ПТО = ЗКк + ТКЛк + ЗП,

где

ЗКк – займы и кредиты краткосрочные («краткосрочная задолженность по кредитам и займам» из баланса на конец периода);

ТКЛк – товарные кредиты и лизинг краткосрочные («краткосрочная КЗ по товарным кредитам и лизингу» из баланса на конец периода);

ЗП – задолженность по процентам из баланса на конец периода.

 

 

Оборачиваемость кредиторской задолженности

 

Оборачиваемость кредиторской задолженности характеризует эффективность управления кредиторской задолженностью в течение периода (измеряется в днях).

 

Формула расчета:

 

,

где

 

ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности;

СКЗ – средняя кредиторская задолженность за период, которая в свою очередь, определяется по формуле:

 

,

где

 

КЗнач – кредиторская задолженность на начало периода, рассчитываемая как сумма следующих счетов ОСВ:

 

• 521 60 10 «Кредиторская задолженность по приобретенным ТМЦ (операционные)»;
• 521 60 20 «Кредиторская задолженность по коммунальным услугам и электроэнергии»;
• 521 60 40 «Кредиторская задолженность по содержанию и ремонту, произведенному сторонними организациями»;
• 521 60 50 «Кредиторская задолженность по фонду НИОКР»;
• 521 60 60 «Прочая кредиторская задолженность по операционной деятельности»;
• 521 60 70 «Кредиторская задолженность по операционной аренде»;
• 521 41 04 «Кредиторская задолженность по товарам, связанным с услугами связи, приобретенными для реализации»;
• 521 41 05 «Кредиторская задолженность по прочим товарам, приобретенными для реализации»;
• 521 76 13 «Кредиторская задолженность по добровольному страхованию имущества»;
• 522 70 10 «Кредиторская задолженность персоналу»;
• 522 72 30 «Расчеты по личному и негосударственному пенсионному страхованию сотрудников»;
• 523 60 15 «Кредиторская задолженность перед иностранными операторами связи»;
• 523 60 25 «Кредиторская задолженность перед российскими операторами связи»;
• 523 60 95 «Кредиторская задолженность ОАО "Ростелеком" компаниям Группы»;
• 525 60 30 «Кредиторская задолженность по Ростелеком»;
• 526 68 10 «Кредиторская задолженность по единому социальному налогу»;
• 526 68 20 «Кредиторская задолженность по прочим операционным налогам»;
• 532 96 00 «Резервы предстоящих расходов»

 

КЗкон – кредиторская задолженность на конец периода (расчет аналогичен кредиторской задолженности на начало периода);

ОР – операционные расходы за период из Отчета о прибылях и убытках, уменьшенные на величину следующих счетов ОСВ:

 

• 8001 «Амортизационные отчисления по основным средствам»;
• 8002 «Амортизационные отчисления по нематериальным активам»;

 

 

Себестоимость на 100 рублей выручки

 

Показатель характеризует эффективность управления операционными расходами в течение периода (измеряется в рублях).

 

 

Формула расчета:

 

,

где

 

СС – себестоимость на 100 рублей выручки;

ОР – операционные расходы за период из Отчета о прибылях и убытках;

ИОД – итого операционные доходы за период из Отчета о прибылях и убытках.

 

Себестоимость на 100 рублей выручки с учетом возмещения убытков от УУСНовый

 

Показатель характеризует эффективность управления операционными расходами (с учетом возмещения убытков от УУС) в течение периода (измеряется в рублях).

 

 

Формула расчета:

 

,

где

 

СС – себестоимость на 100 рублей выручки;

ОР – операционные расходы за период из Отчета о прибылях и убытках;

ИОД – итого операционные доходы за период из Отчета о прибылях и убытках;

УУС – доходы по возмещению убытков от оказания универсальных услуг из Отчета о прибылях и убытках за период.

 

Доля расходов на персонал в выручке

 

Данный показатель определяет долю выручки Компании за отчетный период, которая направляется на расходы на персонал, и характеризует эффективность использования человеческих ресурсов с точки зрения доходности бизнеса Компании (измеряется в процентах).

 

Формула расчета:

 

,

где

 

ДРП – доля расходов на персонал;

ИОД – итого операционные доходы из Отчета о прибылях и убытках за период;

РП – расходы на персонал, которые рассчитываются по формуле:

 

,

где

 

ЗП – заработная плата (8101 «Заработная плата») из Отчета о прибылях и убытках за период;

ОСО – обязательные социальные отчисления (8102 «Расходы по ЕСН») из Отчета о прибылях и убытках за период;

ПЗП – прочие затраты по персоналу из Отчета о прибылях и убытках за период;

 

• 8103 «Негосударственное пенсионное страхование в пользу работников»
• 8104 «Добровольное медицинское и прочее страхование в пользу работников»
• 8105 «Выплаты в соответствии с колдоговором и трудовыми контрактами».

 

 

Расходы без учета амортизации, операционных налогов и выплат операторам на 1 линию

 

Показатель характеризует эффективность управления затратами в течение периода (измеряется в рублях).

 

Формула расчета:

 

,

где

 

РНЛ – расходы без учета амортизации, операционных налогов и выплат операторам на 1 линию;

СКЛ – среднее количество линий (вводится на форме «Универсальные нормативы» Оператора ввода операционных расходов);

РБУАОНВО – общая сумма операционных расходов без учета амортизации, операционных налогов и выплат операторам за период, которая, в свою очередь, рассчитывается по формуле:

 

,

где

 

ОР – операционные расходы за период из Отчета о прибылях и убытках;

ИА – износ и амортизация за период из Отчета о прибылях и убытках;

ВО – плата за пропуск трафика, подключение и аренду каналов, определяется как сумма значений статей ОПРУ:

• Услуги российских операторов,
• Услуги иностранных операторов,
• Расходы Ростелеком по услугам компаниям Группы,
• Расходы компаний Группы по услугам Ростелеком.

ОН – операционные налоги, определяемые как значение счета 8901 «Расходы по операционным налогам».

 

Доля операционных расходов (без учета амортизации, операционных налогов и выплат операторам) в выручке

 

Данный показатель определяет долю операционных расходов к выручке по видам затрат, на которые возможно напрямую влиять посредством тех или иных управленческих решений. Макропоказатель характеризует эффективность работы Компании по оптимизации величины и структуры расходов по обычным видам деятельности (измеряется в процентах).

 

Формула расчета:

 

,

где

 

ДОРВ – доля расходы без учета амортизации, операционных налогов и выплат операторам в выручке;

РБУАОНВО – общая сумма операционных расходов без учета амортизации, операционных налогов и выплат операторам за период (см. методику расчета выше);

ИОД – итого операционные доходы из Отчета о прибылях и убытках за период.

 

 

Расходы на персонал в расчете на 1 работника

 

Показатель характеризует эффективность управления соответствующим видом затрат в течение периода (измеряется в рублях).

 

Формула расчета:

 

,

где

 

РП – расходы на персонал за период, которые рассчитываются как сумма значений по следующим счетам ОСВ:

• 8101 «Заработная плата»
• 8102 «Расходы по ЕСН»
• 8103 «Негосударственное пенсионное страхование в пользу работников»
• 8104 «Добровольное медицинское и прочее страхование в пользу работников»
• 8105 «Выплаты в соответствии с колдоговором и трудовыми контрактами»;

 

ССЧП – среднесписочная численность персонала за период (вводится на форме «ФОТ и численность» Оператора ввода операционных расходов).

Оборачиваемость дебиторской задолженности по операционной деятельности

 

Оборачиваемость дебиторской задолженности по операционной деятельности характеризует эффективность управления соответствующей задолженностью в течение периода (измеряется в днях).

 

Формула расчета:

 

,

где

 

ОДЗОД – оборачиваемость дебиторской задолженности по операционной деятельности;

СДЗОД – средняя дебиторская задолженность по операционной деятельности за период, которая, в свою очередь, рассчитывается по формуле:

 

,

где

 

ДЗОДнач – реализуемая дебиторская задолженность по операционной деятельности на начало периода (из Баланса);

ДЗОДкон – реализуемая дебиторская задолженность по операционной деятельности на конец периода (из Баланса);

ДЗ(РТК)нач – дебиторская задолженность от Ростелеком на начало периода (из Баланса);

ДЗ(РТК)кон – дебиторская задолженность от Ростелеком на конец периода (из Баланса);

 

ИОД – итого операционные доходы из Отчета о прибылях и убытках за период;

Период – период планирования (квартал = 90 дней, год = 360 дней).

 

 

Оборачиваемость дебиторской задолженности от физических лиц

 

Оборачиваемость дебиторской задолженности от физических лиц характеризует эффективность управления соответствующей задолженностью в течение периода (измеряется в днях).

 

Формула расчета:

 

,

где

 

ОДЗФЛ – оборачиваемость дебиторской задолженности от физических лиц;

СДЗФЛ – средняя дебиторская задолженность от физических лиц за период, которая, в свою очередь, рассчитывается по формуле:

 

,

 

где

 

ДЗФЛнач – дебиторская задолженность от физических лиц на начало периода, определяется как сумма значений по следующим счетам ОСВ:

 

• 221 62 10 «Дебиторская задолженность за услуги связи – Население»;
• 227 76 70 «Агентская дебиторская задолженность (расчеты с поверенными: комиссионерами, агентами)» (большая часть сумм агентам поступает от физических лиц, так как расчеты с юридическими лицами ведутся напрямую);

уменьшенная на значение счетов:

• 229 63 01 «Резерв по сомнительной задолженности физических лиц (по услугам связи)»,
• 229 76 99 «Резерв по сомнительной задолженности по агентской дебиторской задолженности (расчеты с поверенными: комиссионерами, агентами)».

 

ДЗФЛкон – дебиторская задолженность от физических лиц на конец периода (расчет аналогичен дебиторской задолженности от физических лиц на начало периода);