Оценка эффективности использования трудовых ресурсов на преприятии (ОАО ГУМ )

На выполнение плана  и динамику товарооборота большое влияние оказывают состояние, развитие и эффективность использования материально-технической базы.

Товарооборот в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 13145 млн. руб., в том числе за счет увеличения среднегодовой стоимости производственных основных средств он увеличился на 172 млн. р. и уменьшился на 131 млн.р. за счет снижения фондоотдачи. В отчетном году фондоотдача всех производственных основных фондов составила 16,82, что на 4,6786 меньше, чем в 2010 году.

После изучения динамики товарооборота, изучения влияния факторов на его размер производят подсчет неиспользованных возможностей и резервов роста товарооборота. Такими возможностями являются: предупреждение недостатков в торговой деятельности организации, более эффективное использование материально-технической базы торговли, товарных и трудовых ресурсов. Для их обобщения составляют таблицу:

Таблица 2. Подсчет упущенных возможностей роста товарооборота по ОАО «ГУМ» за 2011 год

Возможности роста розничного товарооборота	Сумма, млн.р.
Недовыполнение плана розничного товарооборота во всех месяцах года Увеличение в динамике товарных запасов на конец года Снижение фондоотдачи основных производственных средств в динамике	59 8,2 4,7
ВСЕГО	71,9

Таким образом, в 2011 году ОАО «ГУМ» имело возможность увеличения товарооборота на 71,9 млн.р., однако полностью считать их резервами нельзя, так как некоторые  из них перекрывают друг друга.

На изменение товарооборота  в 2011 году по  сравнению с 2010 годом положительное влияние оказали рост поступления товаров, рост выработки на одного работника, рост среднегодовой стоимости основных производственных средств.

Отрицательное влияние  на изменение товарооборота оказало  снижение фондоотдачи основных фондов.

2.2.Анализ структуры, обеспеченности и движения кадров предприятия

 

Одним из факторов успешного  развития розничного товарооборота  являются обеспеченность трудовыми  ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования  рабочего времени, рост производительности труда.

Численность  работников в 2011 году по сравнению с 2010 годом сократилась на 2 человека (11,11 %). Товарооборот в 2011 году увеличился по сравнению с 2010 на 9,53 %, в том числе за счет повышения производительности труда работников – увеличился на 23,23 %.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом товарооборот увеличился на 47,78 млн.р. За счет роста выработки на одного торгово-оперативного работника товарооборот увеличился на 88,8 млн.р.

Таблица 3. Динамика текучести работников ОАО «ГУМ»

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение, (+,-)	2011 год в % к 2010 году
1. Коэффициент по приёму	0,014	0,013	-0,001	92.8
2. Коэффициент по увольнению	0.021	0.022	+0.001	104.8
3. Коэффициент текучести кадров	0.021	0,020	-0,001	99.8
4. Коэффициент общего оборота рабочей силы	0.036	0.035	-0,001	97.2

Произошло   изменение   в   численности   работников   но  сравнению  с прошлым годом, так:

• коэффициент по приёму уменьшился на 0,001; коэффициент текучести кадров вырос на 0,001;
• коэффициент общего оборота рабочей силы снизился на 0,001.
• это изменение составило соответственно 92,8; 104,8; 97,2 процентов к прошлому году.

Таблица 4. Оценка производительности труда работников ОАО «ГУМ»

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение, (+,-)	2010 год в % к 2011 году
1. Оборот по продукции собственного производства, млн.руб.	4900,259	5745,248	+844,989	117,2
2.Среднесписочная численность  работников, чел.	42	43	+1	101,3
3. Производительность  труда, млн.руб. (cтp.l: стр.3)	22,18	26,59	+4,41	119,9

Индекс цен в 2010 году составил 102,8 а в 2011 - 112,5.

Производительность труда  в отчётном году составила 26,59 млн.руб. По сравнению с прошлым годом  она выросла на 19,9%. В прошлом  году выработка работников составила 21,97 млн.руб., в отчётном году 26 млн.руб., выросла на 18,3% по сравнению с прошлым годом. Однако рост производительности труда отчасти обусловлен ценовым фактором. Для измерения влияния ценового фактора на производительность труда определяем выработку (товарооборот на одного работника) в действующих и сопоставимых цепах. В отчётном году выработка в сопоставимых ценах составила 23,24 млн.руб. (26,59:1,144), выработка в действующих ценах - 26,59 млн.руб.  Следовательно, повышение продажных цен привело к росту выработки работников предприятия на 3,35 млн.руб. (26,59-23,24). Влияние трудовых ресурсов на товарооборот Общества.

1. Влияние производительности  труда на изменение товарооборота:

∆Тпр = 279*4,41+[(4,41*(-2)):2] = 1225,98 млн.руб.

где, ∆Тпр - влияние производительности труда на изменение товарооборота, млн.руб.

2. Влияние численности на товарооборот:

∆Тч = 22,18*(-2)+[(4,41*(-2)):2] = -48,77 млн.руб.

где, ∆Тч - влияние численности на товарооборот, млн.руб.

3. Влияние   среднедневной   выработки   работника   на  товарооборот:

∆Тв_дн = 221*360*(4,03:360)*(2,23:279*100):100 = 711,58 млн.руб.

где, ∆Тв_дн - влияние среднедневной   выработки   работника   на товарооборот, млн.руб.

4. Влияние удельного  веса работников на товарооборот:

∆Тув_рп= 277*360*(26:360)*(-0,2):100 = - 14,4 млн.руб.

где, ∆Тув_рп - влияние удельного веса работников на товарооборот, млн.руб.

 5.  Изменение товарооборота в результате изменения цен:

Общий прирост товарооборота:

∆Т= 7365,697-6188,158 = +1177,539 млн.руб.

где, ∆Т – общий прирост  товарооборота, млн.руб.

Изменение товарооборота  в результате изменения цен:

∆Тц = 7365,697-6438,546 = +250,388 млн.руб.

где, ∆Тц - изменение товарооборота в результате изменения цен, млн.руб.

 Прирост товарооборота за счёт численности:

∆Тч = (277-279)*22,18 = -44,36 млн.руб.

где, ∆Тч - прирост товарооборота  за счёт численности, млн.руб.

 Изменение товарооборота за счёт производительности труда:

∆Тв = [(6438,546:277)-22,18]*277 = 294,686 млн.руб.

где, ∆Тв - Изменение товарооборота за счёт производительности труда, млн.руб.

Совокупное влияние  факторов составило 3552,643 млн.руб.

Таблица 5. Динамика фонда  заработной платы предприятия

Показатели	год
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Валовой товарооборот, млн.руб.	4787,4	6188,1	7365,7
Цепные темпы роста  товарооборота. %	100,0	129,2	119,0
Базисные темпы роста  товарооборота. %	100,0	129,2	153,8
Цепные темпы роста  фонда заработной платы, %	100,0	123,0	125,6
Базисные темпы роста  фонда заработной платы, %	100,0	123,0	154,5
Уровень фонда заработной платы, %	19,5	18,6	19,6

Общая сумма фонда  заработной платы предприятия в 2010 году по сравнению с предшествующим периодом возросла на 25,6 % и составила 1443 млн.руб. Наблюдается превышение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами товарооборота. Так, в отчётном году по сравнению с прошлым годом товарооборот увеличился на 19,0%, а фонд заработной платы на 25,6%. Поэтому в анализируемом периоде происходит увеличение уровня фонда заработной платы. Уровень фонда заработной платы увеличился с 18,6% в прошлом году до 19,6% в отчётном, или на 1,0%. Обратная ситуация наблюдалась в прошлом году по сравнению с базисным. За этот период наблюдалось опережение темпов роста товарооборота по сравнению с темпами роста фонда заработной платы, соответственно 29,2 и 23,0%, что обусловило снижение уровня фонда заработной платы на 0,9% к обороту. Изменение уровня фонда заработной платы в отчетном году по сравнению с прошлым приводит к относительному перерасходу этого фонда на 73,657 млн.руб.:

ОП = (19,6-18,6)*7365,7:100 = 73,657млн.руб.

где, ОП – относительный  перерасход, млн.руб.

Таблица 6. Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение (+,-)	Отчётный год в % к  прошлому
Товарооборот, млн.руб.	6188,158	7365,697	+ 1177,539	119
Валовой доход, млн.руб.	3113,049	3833,021	+719,972	123,1
Балансовая прибыль, млн.руб.	53,94	79,54	+25,6	147,5
Чистая прибыль, млн.руб.	27,54	53,76	+26,22	195,2
ФЗП, млн.руб.	1149	1443	+294	125,6
Уровень ФЗП. в % к обороту	18,6	19,6	+ 1	-
Численность, чел.	279	277	-2	99,3
Товарооборот на рубль  ФЗН	5,4	5,1	-0,3	94,4
Валовой доход на рубль  ФЗП	2,7	2,6	-0,1	96,3
Балансовая прибыль  на рубль ФЗП	0,05	0,05	-	100
Чистая прибыль на рубль Ф31 1	0,02	0,04	+0,02	200
ФЗП на одного работника	4,12	5,21	+ 1,09	126,4
Товарооборот на одного работника	22,18	26,59	+4,41	119,9
Интегральный показатель эффективности использования ФЗП	0,329	0,452	0,123	137,4

Примечание. Источник: данные ОАО «ГУМ»

На предприятии сложились  следующие показатели использования  фонда заработной платы. При увеличении товарооборота на 19%, валового дохода на 23,1% темп прироста фонда заработной платы составил 25,6%. Это привело к увеличению уровня фонда заработной платы с 18,6% до 19,6% или на 1% к обороту. Темп роста средней заработной платы опережает темп роста производительности груда, соответственно 126,4% и 119,9%. Это нормальная тенденция, так как в отчётном году валовой доход вырос на 23,1%, а балансовая прибыль на 47,5%.

Результаты расчётов показали, что показатель стимулирования товарооборота снизился на 5,6%, валового дохода — на 3,7%, а материальной заинтересованности увеличился на 26,4%. Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы вырос на 37,4%.

 

3. Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов

 

В заключение анализа необходимо разработать  конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Основные  направления поиска резервов роста  производительности вытекают из самой формулы расчета ее уровня согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличения товарооборота продукции;

б) сокращения затрат труда.

При этом возможны следующие варианты соотношения  изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:

     а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;

     г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;

    д) объем продукции снижается более медленными темпами, 
чем затраты труда.

Независимо  от выбранного варианта стратегической политики резервы увеличения среднечасовой выработки определяются следующим образом:

                                  ВПФ+ Р↑ВП      ВПФ

Р↑СВ=СВВ-СВФ=    ----------------  -   ----

                                  ТФ-Р↓Т+Тд           ТФ

где, Р↑СВ - резерв увеличения среднечасовой выработки;

СВВ, СВФ - соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки;