Оценка эффективности хозяйственной деятельности и состояния баланса организации на примере ОАО НК «Роснефть»

    В 2010 году по отношению к 2009 году предприятие имело отрицательную разницу по всем показателям рентабельности. Это связано с тем, что в 2010 году показатели прибыли до налогообложения, чистой прибыли (убытка), запасов, прибыли (убытка) от продаж и валовой прибыли снизились по отношению к тем же показателям в 2009 году.

    Рентабельность  продукции показывает, сколько предприятие  имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Значит, что в 2009 году предприятие получило 2,4 копейки с рубля потраченных средств, а в 2010 году получило убыток в размере 11,6 копеек с каждого рубля потраченных средств.

    Рентабельность  продаж характеризует эффективность  предпринимательской деятельности (сколько прибыли имеет предприятие с рубля выручки). В 2009 году рентабельность продаж составляла 28,5%, что на 2,4% выше рентабельности 2008 года. В 2010 году рентабельность продаж снизилась на 4,7% и составила 23,8%. Причина постепенного снижения рентабельности продаж либо в выросших издержках, либо в повысившихся ставках налога.

    Рентабельность  активов равна рентабельности пассивов, поскольку актив равен пассиву. Рентабельность совокупных активов показывает, имеет ли компания базу для обеспечения высокой доходности собственного капитала. Данный показатель отражает эффективность использования всего имущества предприятия. В 2009 году рентабельность активов (пассивов) увеличилась на 2%, а в 2010 году – снизилась на 3%. Снижение рентабельности капитала свидетельствует о падающем спросе на продукцию фирмы и перенакоплении активов.

    Рентабельность  оборотных активов в 2009 году снизилась 0,7% и составила 37,6%, в 2010 году также наблюдается тенденция к снижению на 12,4%, и составила 25,2%.

    Рентабельность  внеоборотных активов в 2009 году увеличилась на 4,8% и составила 21,6%, в 2010 году снизилась на 3,1%, и составила 18,5%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО НК «РОСНЕФТЬ». 

3.1 Предложения  по повышению эффективности хозяйственной  деятельности ОАО НК «Роснефть». 

    Компании  необходимо уделять особое внимание проведению оптимального объема поисково-разведочных работ и повышению их эффективности с целью восполнения добычи углеводородов промышленными запасами и обеспечения стабильного роста добычи в среднесрочной и долгосрочной перспективе.  

    Стремиться  к снижению себестоимости за счет уменьшения затрат на добычу сырья  путем разработки новых месторождений  нефти и газа с использованием системы научных технологий.

    Необходимо  следить за своевременным погашением кредиторской задолженности, кредитов и займов, изыскивать для этого средства, так как просроченность кредита может повлечь за собой штрафные санкции, дополнительные расходы и понижения статуса организации как заемщика.

    Для сокращения дефицита собственных оборотных средств можно попытаться пополнить его за счет выпуска и размещения новых акций и облигаций. Однако при этом надо иметь в виду, что выпуск новых акций может привести к падению их курса, и это тоже может стать причиной кризисного финансового состояния.

    Уменьшить дефицит собственного капитала можно за счет ускорения его оборачиваемости путем сокращения сроков строительства, производственно-коммерческого цикла, сверхнормативных остатков запасов, незавершенного производства и т.д.

    С целью сокращения расходов и повышения эффективности основного производства в отдельных случаях целесообразно отказаться от некоторых видов деятельности, обслуживающих основное производство (строительство, ремонт, транспорт и т.п.), и перейти к услугам специализированных организаций.

    Снизить себестоимость продукции за счет увеличение объема производства продукции и сокращение затрат на ее производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования материальных ресурсов, сокращения непроизводственных расходов, потерь и т.д.

    Необходимо  разработать прогнозную модель финансового  состояния предприятия для выработки  генеральной финансовой стратегии  по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами, оценки его возможностей в перспективе. Она должна строиться на основе изучения реальных финансовых возможностей предприятия, внутренних и внешних факторов и охватывать такие вопросы, как оптимизация основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределение прибыли, инвестиционную и ценовую политику.

    Одним из методов финансового прогнозирования  является составление прогнозного отчета о прибылях и убытках и прогнозного баланса. Прогнозная отчетность может составляться на конец каждого месяца, квартала, года. Она позволит установить и оценить изменения, которые произойдут в активах предприятия и источниках их формирования в результате хозяйственных операций на планируемый период времени. Прогнозный баланс может составляться на основании системы плановых расчетов всех показателей производственно-финансовой деятельности, а также на основании динамики отдельных статей баланса и их соотношений. Большую помощь при разработке прогнозной финансовой отчетности и моделей финансового состояния предприятия могут оказать компьютерные программы по финансовому моделированию. Сопоставление прогнозных значений статей баланса с фактическими на конец отчетного периода позволит установить, какие изменения произойдут в финансовом состоянии предприятия, что даст возможность своевременно внести коррективы в его производственную и финансовую стратегию.

    Данные  оценки баланса показывают, что определенные меры должны быть приняты для повышения  финансовой устойчивости и ликвидности, так как показатели рентабельности невысокие. Для этого необходимо добиться увеличения удельного веса основных источников формирования запасов и затрат в составе общей величины источников средств. Этого можно достичь следующим образом:

   - увеличить размер собственных  источников средств - осуществляется  за счет увеличения размера уставного фонда, а также за счет прибыли (второй вариант, учитывая величину прибыли за анализируемый период, особых результатов дать не может);

   - увеличить размер заемных источников  средств - достигается путем привлечения долгосрочных и краткосрочных банковских кредитов.

    Самым желательным является осуществление второго варианта, так как получение заемных средств позволит практически до нуля снизить уровень кредиторской задолженности и тем самым повысить ликвидность предприятия.

    Принимать меры по совершенствованию интегрированной системы менеджмента, повышению уровня профессионального мастерства, внедрению и модернизации распределённой системы управления, повышению энергетической устойчивости, снижению нагрузки на окружающую среду и замене устаревшего и изношенного оборудования.

    Уделять пристальное  внимание подбору и подготовке кадров. Создать систему непрерывного образования «Школа — вуз — предприятие», привлекать молодых специалистов, подготовленных в  профильных вузах, получивших качественное образование по профессиям, востребованным предприятиями ОАО «НК «Роснефть».

    Для максимизации эффекта вертикальной интеграции «Роснефти» необходимо расширяет, оптимизировать и модернизировать сеть АЗС, а также развивать новые виды бизнеса. Все это позволит компании существенно увеличить свою долю на динамично развивающемся российском розничном рынке нефтепродуктов.

    Стремится увеличивать объемы реализации качественной продукции с высокой добавленной стоимостью напрямую конечному потребителю.

    Реализовывать масштабные программы модернизации НПЗ, которые будут нацеленные на увеличение мощности заводов и повышение их сложности. Результатом таких модернизации будет рост добавленной стоимости производимых нефтепродуктов, соответствие продукции современным экологическим нормам, а также расширение ассортимента. Улучшение качества нефтепродуктов, повышение глубины переработки и мощности нефтеперерабатывающих заводов позволит НК «Роснефть» увеличить прибыль и обеспечить необходимый баланс между добывающим и перерабатывающим сегментами ее деятельности.

    Диверсификация деятельности компании в смежные отрасли с целью существенного повышения устойчивости Компании и расширить масштабы бизнеса, расширение присутствия Компании на наиболее перспективных и платежеспособных рынках России и зарубежья и т.д.

Ориентация Компании на инновации в производстве, переработке, сбыте, сервисе. Необходимо активно содействовать внедрению новых технологий в бурении, добыче, переработке, транспортировке энергоресурсов; совершенствованию организационно-управленческой среды, построению эффективной системы управления затратами, снижения себестоимости производимой продукции; а также — созданию и внедрению эффективных учетных систем, которые сделают прозрачными для государства, общества и инвесторов финансовые потоки Компании, повысят ее инвестиционную привлекательность. 

3.2 Рекомендации ОАО НК «Роснефть», составленные на основе оценки эффективности хозяйственной деятельности. 

    Проводить активную политику наращивания собственного капитала в целях увеличения собственных оборотных средств.

    Для улучшения финансового состояния  предприятию необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования. C целью сокращения дебиторской задолженности, и максимизации притока денежных средств, предприятию следует перейти к заключению договоров с более гибкими условиями сроков и формы оплаты, что даст возможность расширить круг потенциальных клиентов, увеличить выручку, оборот и, соответственно, балансовую прибыль и рентабельность продаж.

    В соответствии с вышесказанным можно  предложить такую форму оплаты для клиентов, как предоплата, предполагающая наличие скидки. Предоставление скидки является более целесообразным, поскольку поощрение всегда действует лучше, чем штраф. При прочих равных условиях скидкам за раннюю оплату должно отдаваться предпочтение перед штрафом за просроченную оплату. Это связано с тем обстоятельством, что более высокая прибыль ведет к повышению налогов, в то время как скидки приведут к снижению налогооблагаемой базы.

    Контролировать  состояние расчетов по просроченным задолженностям, необходимо расширить систему авансовых платежей.

Необходимо стремиться оптимизировать такие важные показатели эффективности, как удельные операционные расходы на добычу, капитальные затраты на разведку и добычу в расчете на единицу добычи, а также доходность на задействованный капитал и доходность на собственный капитал

    Своевременно  выявлять недопустимые виды дебиторской  и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся: просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше трех месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет, внебюджетные фонды. Так несвоевременно погашенные задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами могут привести к значительным штрафным санкциям.

    Пополнить собственный оборотный капитал. Этого можно достичь путем совершенствования управления материально-техническими ресурсами (запасами) посредством: планирования закупок необходимых материалов; введения жестких производственных систем; использования современных складов; совершенствования прогнозирования спроса; быстрой доставки. Второй путь увеличения оборотного капитала может заключаться в более эффективном использовании наличных денег. По банковским счетам, на которых компания держат свои ликвидные активы, процент не уплачивается. Однако другие ликвидные активы (краткосрочные государственные ценные бумаги, депозитные сертификаты) приносят дополнительный доход в виде процентов. Однако основным источником пополнения собственных оборотных средств является чистая прибыль предприятия. Капитализация чистой прибыли позволит расширить деятельность предприятия за счет собственных, более дешевых источников финансирования. При этом снизятся финансовые расходы предприятия на привлечение дополнительных источников. Таким образом, можно определить, что основными способами  увеличения собственного оборотного капитала является увеличение за счет чистой прибыли и привлечение в разумных пределах заемных средств.

    В целях повышения эффективности  использования основных средств  необходимо повышение уровня фондоотдачи  и производительности труда, путем увеличения и развития материального и морального стимулирования труда, а также снижение фондоемкости. Также предприятия необходимо обеспечивать более полную загрузку машин и оборудования, улучшать состав, структуру и состояния основных фондов предприятия, усовершенствовать планирование, управление и организацию труда и производства.

    Повышение рентабельности деятельности за счет увеличения продаж продукции с высокой  добавленной стоимостью, а также  улучшения ее качества, эффективного контроля над расходами, сокращения долга и сохранения высоких темпов  роста добычи. Важным фактором повышения является работа по ресурсосбережению. Она ведет к снижению затрат и  себестоимости, а, следовательно, к росту прибыли. Уменьшение затрат на производство продукции можно достичь за счет снижение материалоемкости продукции путем внедрения новых, более экономных видов конструкций; применение ресурсосберегающей техники и технологии, малоотходных технологий, современных форм автоматизации и информационных технологий; использование прогрессивных видов материалов, устранение затрат при переработке, хранении, транспортировке материалов; более эффективно использовать производственное оборудование, снижать затрат на удержание основных средств за счет реализации и ликвидации ненужных основных средств. Еще один путь повышения рентабельности заключается в улучшении сбытовой политики, преимущественно за счет снижение цен, разработки системы скидок, проведение дисконтной политики. Также необходимо проводить маркетинговые исследования, выходить на новые, более удобные рынки. По мимо предложенных мероприятий, предприятию необходимо улучшить организацию политики коммуникаций, а именно, расширить объемы рекламы, ради информирования потребителей и убеждение их приобретать продукцию компании, проводить разные конкурсы и акции. Таким образом, основными путями повышения рентабельности предприятия является снижения себестоимости продукции, увеличение объемов реализации, соответствующий рост прибыли, а также повышение эффективности и более рациональное использование оборотных и необратимых активов, собственного и заемного капитала.