Оценка эффективности хозяйственной деятельности и состояния баланса организации на примере ОАО НК «Роснефть»

    Эффективность деятельности предприятия, его положение  на рынке принципиально зависят от выбранной стратегии развития предприятия и стратегических типов управления при условии разработки планов развития, производственных программ, прогнозов социально-экономического развития предприятий. Большую роль при разработке перспективного плана развития предприятия имеет грамотная и своевременная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия [15].  

2.2 Общая  оценка финансового состояния  ОАО НК «Роснефть». 

    По  данным Таблицы № 1 можно сделать  следующие общие выводы о финансовом состоянии ОАО НК «Роснефть»:

Таблица № 1

Основные технико-экономические показатели деятельности

ОАО НК «Роснефть» за 2008-2010 гг.

    Выручка компании от продажи  продукции, работ, услуг в 2009 году снизилась по сравнению с аналогичным периодом 2008 года на 58 298 613 тыс. руб., или на 5,8 %. Это связано со снижение мировых цен на нефть и нефтепродукты в 2009 г. В 2010 году, по сравнению с 2009 годом выросла на

111 427 489 тыс. руб., или 11,7 %. Рост мировых цен на нефть и нефтепродукты способствовал росту цен реализации продукции компании, что стало основным фактором увеличения выручки «Роснефти» в 2010 г.

    Прибыль от продаж продукции, работ, услуг за анализируемой период изменялась незначительно. Средняя сумма прибыли за 2008-2010 г.г. составила 262 152 392 тыс.руб.

    Коммерческие  расходы и управленческие расходы  ОАО «Роснефть» с каждым годом  увеличивались в среднем на 13 775 771 тыс.руб. и 574 750 тыс. руб.

    Чистая  прибыль в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на

66 866 613 тыс. руб., или на 47,3 %. Увеличение связано со снижением себе-

стоимости реализуемой продукции. В 2010 году чистая прибыль снизилась 

по сравнению  с 2009 годом на 16 264 192 тыс.руб., или на 7,8 %.

    По  состоянию на 31 декабря 2009 г. списочная численность персонала НК «Роснефть» и ее дочерних обществ составляла 167,0 тыс. человек. В результате проведения оптимизационных мероприятий численность персонала компании в отчетном году сократилась на 3,9 тыс. человек по сравнению с

концом 2008 г. При этом снижение было достигнуто в основном за счет естественного движения персонала. По состоянию на 31 декабря 2010 г. списочная численность персонала НК «Роснефть» и ее дочерних обществ составляла 167,9 тыс. человек. В 2010 г. численность компании увеличилась на 903 человека по сравнению с концом 2009 г.преимущественно в связи с развитием ЗАО «Ванкорнефть», сервисных предприятий и расширением сети АЗС.

    Несмотря  на существенное снижение среднегодовых  мировых цен на нефть и продолжавшийся рост тарифов естественных монополий, финансовые результаты компании в 2009 г. улучшились по сравнению с 2008 г. Это улучшение было достигнуто благодаря росту объемов производства и реализации продукции, оптимизации производственных затрат, изменению налогового законодательства, а также благодаря частичной компенсации падения мировых цен на нефть ростом курса доллара к рублю. Улучшение финансовых показателей компании в 2010 г. было достигнуто в значительной степени благодаря наращиванию объемов добычи на Ванкорском месторождении в условиях преференциальных ставок по НДПИ и экспортной пошлине для нефти данного месторождения. Положительное влияние на финансовые результаты оказала также работа по оптимизации затрат. Положительный эффект вышеперечисленных факторов был в значительной степени нивелирован увеличением неконтролируемых расходов Компании, в том числе ростом ставок НДПИ и экспортных пошлин, увеличением транспортных тарифов естественных монополий, превышающим темпы инфляции, а также укреплением рубля относительно доллара США.

    На  основе Таблицы № 2 проанализируем динамику актива и пассива ОАО НК «Роснефть». 

Таблица №2

Показатели  бухгалтерского баланса ОАО НК «Роснефть» в 2008-2010 г.г.

Продолжение Таблицы №2

    Как видно из таблицы, валюта баланса с каждым годом увеличивалась в среднем на 279 934 971 тыс.руб. (см. рис. 1).

Рис. 1 Динамика изменения валюты баланса компании в 2008-2009 г.г.

    Внеоборотные активы на протяжение трех лет имели тенденцию к увеличению. В 2009 году по отношению к 2008 году внеоборотные активы увеличились на 125 614 758 тыс. руб., а в 2010 увеличились на 18 905 554 тыс. руб. и составили 1 046 584 352 тыс. руб. Но при этом если в 2009 году  все показатели внеоборотных активов увеличивались по отношению к 2008 году, то в 2010 году по сравнению с 2009 годом, увеличилось только незавершенное производство на 48 018 322 тыс.руб. и геологоразведочные активы на 2 925 050 тыс. руб. и составили 36 597 062 тыс.руб., а все остальные показатели внеоборотных активов уменьшились.

    Оборотные активы в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 308 462 692 тыс. руб. и составили 1 672 550 581 тыс. руб., а в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 251 407 250 тыс. руб. и составили 1 923 957 831тыс. руб. В 2009 году все остальные показатели оборотных активов увеличивались по отношению к соответствующим показателям 2008 года. В 2010 году снижение было только по статье налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (см. рис. 2).

Рис. 2 Динамика изменения актива баланса предприятия в 2008-2009 г.г.

    Третий раздел баланса "Капитал и резервы" на протяжении всех трех лет имел тенденцию к увеличению. В 2009 году по отношению к 2008 году капитал и резервы увеличились на 187 713 977 тыс. руб. и составил 748 847 750 тыс. руб., а в 2010 году капитал и резервы увеличились на 64 005 192 тыс. руб. и составили 604 576 553 тыс. рублей. На протяжении трех лет уставный капитал и резервный капиталы оставались неизменными (105 982 тыс.руб., 5 299 тыс.руб.), все остальные показали незначительно изменялись.

    Долгосрочные обязательства предприятия в 2009 году увеличились на 148 445 933 тыс. руб. по отношению к обязательствам 2008 года, а в 2010 году увеличились на 64 005 192 тыс. руб. по отношению к 2009 году. И в 2009 и в 2010 году имели тенденции к снижению только прочие долгосрочные обязательства – 6 614 633 тыс.руб. и 6 425 048 тыс.руб., остальные показатель долгосрочных обязательств возрастали.

    Краткосрочные обязательства предприятия в 2009 году сократились по отношению к 2008 году на 27 697 118 тыс. руб., а в 2010 году возросли на 19 743 269 тыс. рублей, что в итоге составило 402 874 739 тыс. рублей. В 2009 году лишь одна составляющая краткосрочных обязательств уменьшилась – займы и кредиты, на 63 715 263 тыс. руб, а в 2010 году уменьшились займы и кредиты и резервы предстоящих расходов  на 40 232 303 тыс. руб. и 45 387 тыс. руб. соответственно (см.рис. 3).