Оценка финансового состояния ОАО "Лукойл"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Октября 2012 в 14:25, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является анализ финансовой деятельности предприятия ОАО «ЛУКОЙЛ».
Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:
1. оценка финансовое состояние ОАО «ЛУКОЙЛ».
2. оценка деловой активности ОАО «ЛУКОЙЛ».
3. дать общую характеристику ОАО «ЛУКОЙЛ».
Объектом исследования в данной работе является нефтяная компания ОАО «ЛУКОЙЛ».

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Оценка финансового состояния ОАО «ЛУКОЙЛ»…………………...5
1.1 Общая характеристика ОАО «ЛУКОЙЛ»…………………………5
1.2 Подготовка финансовой отчетности……………………………...10
1.3 Оценка структуры и динамики финансовых ресурсов организации…………………………………………………………………..16
1.4 Оценка ликвидности активов и баланса…………………………23
1.5 Оценка финансовой устойчивости организации…………………27
1.6 Оценка прибыли……………………………………………………29
1.7 Определение точки безубыточности……………………………...31
1.8 Оценка рентабельности деятельности организации……………..34
1.9 Оценка деловой активности организации………………………..38
1.10 Оценка финансового состояния организации методом «Паук Цис»…………………………………………………………………………..41
Глава 2. Факторный анализ финансового состояния организации…………..43
2.1 Факторный анализ экономической рентабельности…………………43
2.2 Факторный анализ Z-счета Альтмана……………………………….45
Глава 3. Прогнозирование финансового состояния организации…………51
Заключение……………………………………………………………………..59
Список использованной литературы…………………………………………..61

Скачать полностью (350.91 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Лукойл.doc

— 858.00 Кб (Скачать документ)

Таблица 2.1.2.

Пассив аналитического баланса

Статьи пассива
Наименование	Обозначения	Начало года	Конец года
А	Б
1. Источники собственных средств	Ic	332 822 570	428 689 324
1.1. Уставный капитал	I1c	21 264	21 264
1.2. Добавочный капитал	I2c	12 625 128	12 625 123
1.3. Резервный капитал	I3c	3 191	3 191
1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	I4c	318 151 634	413 959 860
1.5. Доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и прочие источники собственных средств	I5c	2 021 353	2 079 886
2. Кредиты и займы	K	475 491 460	451 091 085
2.1. Долгосрочные кредиты и займы	K1	86 172 162	47 043 980
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	K2	389 319 298	404 047 105
3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы:	Rp	94 419 485	109 408 765
3.1. Кредиторская задолженность	R1p	94 027 683	108 998 919
3.2. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	R2p	391 802	409 846
БАЛАНС:	Bp	902 733 515	989 189 174

В зависимости от поставленной цели аналитический баланс может разрабатываться не только в детализированной форме, но и укрупненной (агрегированной) форме, таблица 3.1.2, 4.1.2

Таблица 3.1.2.

Актив агрегированного аналитического баланса

Статьи пассива
Наименование	Обозначения	Начало года	Конец года
А	Б
1. Внеоборотные активы	F	699 129 414	490 206 300
2. Запасы и затраты	Z	66 619	49 344
3. Денежные средства, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	Ra	255 004 567	504 219 024
3.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	R1a	61 129 585	372 864 236
3.2. Дебиторская задолженность краткосрочная	R2aк	139 059 216	124 872 548
3.3. Дебиторская задолженность долгосрочная	R2aд	1 142 762	1 242 239
3.4. Дебиторская задолженность всего	R2a	140 201 978	126 114 787
3.5. Прочие оборотные активы	R4a	0	0
БАЛАНС:	Ba	954 140 600	994 474 668

Таблица 4.1.2.

Пассив агрегированного аналитического баланса

Статьи пассива
Наименование	Обозначения	Начало года	Конец года
А	Б
1. Источники собственных средств	Ic	332 822 570	428 689 324
2. Кредиты и займы	K	475 491 460	451 091 085
2.1. Долгосрочные кредиты и займы и прочие долгосрочные обязательства	K1	86 172 162	47 043 980
2.2. Краткосрочные кредиты банков и займы	K2	389 319 298	404 047 105
3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы	Rp	94 419 485	109 408 765
3.1. Кредиторская задолженность	R1p	94 027 683	108 998 919
3.2. Прочие краткосрочные пассивы	R2p	391 802	409 846
БАЛАНС:	Bp	902 733 515	989 189 174

Также для проведения анализа финансовой деятельности предприятия необходимо разработать аналитическую форму отчета о прибылях и убытках в детализированной и агрегированной форме (табл.5.1.2.-6.1.2.)

Таблица 5.1.2

Отчет о прибылях и убытках (аналитическая форма)

Показатель		Значение, тыс. руб.
Наименование	Обозначения	Начало года	Конец года
А	Б
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	N1	35 041 423	536 708 067
1.2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	C1c	-13 582 622	-429 194 256
1.3. Валовая прибыль	Рв	21 458 801	107 513 811
1.4. Коммерческие расходы	C1к	-649 269	-49 899 368
1.5. Управленческие расходы	С1у	-13 751 734	-12 706 698
1.6. Прибыль (убыток) от продаж	Р1	7 057 798	44 907 745
2. Прочие доходы и расходы
2.1. Проценты к получению	Р31д	33 680 545	37 757 183
2.2. Проценты к уплате	Р31р	-22 833 804	-32 886 068
2.3. Доходы от участия в других организациях	Р32д	133 455 313	12 613 614
2. 4. Прочие доходы	Р33д	3 454 388	6 554 294
2.5. Прочие расходы	Р33р	7 057 798	44 907 745
2.6. Разность между прочими доходами и расходами	Рпр	129 851 903	-25 739 837
3. Прибыль (убыток) до налогообложения	Р	142 412 782	53 962 446
4. Отложенные налоговые активы	Она	-174 701	212 255
5. Отложенные налоговые обязательства	Оно	13 382	857 094
6. Текущий налог на прибыль	Нр	-2 565 107	-9 883 873
7. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	Рч	140 037 510	45 147 922

Таблица 6.1.2.

Отчет о прибылях и убытках (аналитическая форма агрегированная)

Показатель		Значение, тыс. руб.
Наименование	Обозначения	Начало года	Конец года
А	Б
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	N1	35 041 423	536 708 067
1.2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	C1c	-13 582 622	-429 194 256
1.3. Валовая (маржинальная) прибыль	Рв	21 458 801	107 513 811
1.4. Коммерческие и управленческие расходы	C1пост	-14 401 003	-62 606 066
1.5. Прибыль (убыток) от продаж	Р1	7 057 798	44 907 745
2. Разность между прочими доходами и расходами	Рпр	129 851 903	-25 739 837
3. Прибыль (убыток) до налогообложения	Р	142 412 782	53 962 446
4. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	Рч	140 037 510	45 147 922

1.3 Оценка структуры и динамики финансовых ресурсов организации

Оценка структуры финансовых ресурсов связана с вычислением удельного веса каждой статьи и/или раздела аналитического баланса-нетто в общей сумме активов и пассивов на конец рассматриваемого периода в сравнении с данными на начало периода. Оценка структуры иллюстрирует использование метода вертикального анализа.

Динамика финансовых ресурсов отражается посредством абсолютных отклонений по каждому виду активов и пассивов на конец и начало периода в сопоставимых ценах, отклонений по удельному весу, темпов роста и прироста ресурсов. При оценке динамики в качестве базы для сравнения используются показатели наличия активов и пассивов на начало анализируемого периода. Значения этих показателей, как правило, совпадают с данными предыдущего периода. Изучение динамики имущества и источников его образования осуществляется с применением горизонтального анализа.

Для характеристики изменений в состоянии финансовых ресурсов используются показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя изменения в структурах активов и пассивов, можно сделать вывод о том, через какие источники осуществляется приток средств и в какие активы эти средства в основном вложены. Критериями оценки структуры и динамики финансовых ресурсов выступают показатели наличия имущества (активов) организации и источников его финансирования (пассивов).

Для обобщения оценки структуры и динамики финансовых ресурсов разрабатывается сравнительный аналитический баланс-нетто в детализированном либо агрегированном виде. Актив и пассив агрегированного сравнительного аналитического баланса-нетто приведен в таблицах 1.1.3, 2.1.3:

Таблица 1.1.3.

Актив сравнительного аналитического баланса

Статьи актива		Сумма в тыс. Руб.		Удельный вес		Отклонения		Темпы
Наименование	Обозн.	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	в абс. величинах	по уд. весу	роста	прироста
1.Внеоборотные активы	F	699 129 414	490 206 300	73,27%	49,29%	-208 923 114	-23,98	70,12%	-29,88%
2. Запасы и затраты	Z	66 619	49 344	0,01%	0,01%	-17 275	0	74,07%	-25,93%
3. Денежные средства, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	Ra	255 004 567	504 219 024	26,72%	50,70%	249 214 457	23,98%	197,73%	97,73%
3.1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	R1a	61 129 585	372 864 236	6,41%	37,49%	311 734 651	31,08%	609,96%	509,96%
3.2. Дебиторская задолженность краткосрочная	R2aк	139 059 216	124 872 548	14,57%	12,56%	- 14 186 668	-2,01%	89,80%	-10,20%
3.3. Дебиторская задолженность долгосрочная	R2aд	1 142 762	1 242 239	0,12%	0,12%	99 477	0	108,70%	8,70%
3.4. Дебиторская задолженность всего	R2a	140 201 978	126 114 787	14,69%	12,68%	-14 087 191	-2,01%	89,95%	10,05%
3.5. Прочие оборотные активы	R3a	0	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО:	Ba	954 200 600	994 474 668	100%	100%	40 274 068	0	104,22%	4,22%

Вычисление показателей оценки осуществляются по следующим формулам:

Удельный вес

Дi = Пi / Пi * 100%

Отклонение в абсолютных величинах

Пабс = Пк/п – Пн/п

Отклонение по удельному весу

Пуд вес = Удельный вес к/п – Удельный вес н/п

Темпы роста, %

Тр = Пк/п / Пн/п * 100%

Темпы прироста,%

Тпр = 100%- Тр

Таблица 2.1.3.

Статьи актива		Сумма в тыс. Руб.		Удельный вес		Отклонения		Темпы
Наименование	Обозн.	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	в абс. величинах	по уд. весу	роста	прироста
1. Источники собственных средств	Ic	332 822 570	428 689 324	36,87%	43,34%	95 866 754	6,47%	128,80%	28,80%
2. Кредиты и займы, иные долгосрочные обязательства	K	475 491 460	451 091 085	52,67%	45,60%	-24 400 375	-7,07%	94,87%	-5,13%
2.1. Долгосрочные обязательства	K1	86 172 162	47 043 980	9,55%	4,76%	-39 128 182	-4,79%	54,60%	-45,40%
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	K2	389 319 298	404 047 105	43,13%	40,85%	14 727 807	-2,28%	103,78%	3,78%
3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы	Rp	94 419 485	109 408 765	10,46%	11,06%	14 989 280	0,60%	115,88%	15,88%
3.1. Кредиторская задолженность	R1p	94 027 683	108 998 919	10,42%	11,02%	14 971 236	0,60%	115,92%	115,92%
3.2. Прочие краткосрочные пассивы	R2p	391 802	409 846	0,04%	0,04%	18 044	0	104,61%	4,61%
ИТОГО:	Ba	902 733 515	989 189 174	100%	100%	86 455 659	0	109,58%	9,58%

Информация о работе Оценка финансового состояния ОАО "Лукойл"