Оборотные средства

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Апреля 2014 в 23:50, дипломная работа

Краткое описание

С переходом экономики к рыночным отношениям в Республике Беларусь резко возрастает значение финансового состояния субъектов хозяйствования, следовательно, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Кризисные явления переходного периода вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники их пополнения, а также решать проблемы их эффективного использования.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………5
1 Структура агропромышленного комплекса и его значение в экономикe...............................................................................................................8
1.1 Отраслевая структура экономики Республики Беларусь и этапы ее
развития…………………………………………………………………………..8
1.2 Характеристика отраслей АПК особенности деятельности и значение…16
1.3 Хозяйственно-производственные формы субъектов отрасли и
регулирование их деятельности……………………………………………….24
2 Экономическая характеристика деятельности предприятия……………………………………………………………...……..27
2.1 СПК "Лядецкий" как субъект хозяйствования: организационная структура, производственная база, виды деятельности и охрана труда………………………………………………………………….………….27
2.2 Основной капитал предприятия источники его формирования и показатели использования………………………………..…………………………………38
2.3 Структура оборотных средств и влияние сезонных факторов на источники их формирования………………..……………………………………………...42
3 Экономический анализ эффективности использования оборотных средств и
пути ее повышения…………………………………………………………..…49
3.1 Оценка эффективности оборотного капитала на разных стадиях
производственно-технологического цикла предприятия………………..…..49
3.2 Порядок планирования и нормирования оборотных средств в условиях
сезонного производства…………………………………………………………54
3.3 Анализ показателей использования собственных оборотных средств и пути
их повышения………………………………………………………………...…61
Заключение……………………………………………………………………….....89
Список использованных источников……………………………………………...93

Скачать полностью (301.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

дипломная 2104.doc

— 1.34 Мб (Скачать документ)

Расчет 2.

Доб. за 2012 г. = (ОЗ2012 г. ∙ 365) / Р2011 г. = (1038 ∙ 365) / 1963 = 193,01 дня.

Расчет 3.

Доб. 2013 г. = (ОЗ2013 г. ∙ 365) / Р2013 г. = (1186 ∙ 365) / 2373 = 182,42 дня.

Сравнив расчеты 2 и 1, определяем влияние изменения средних остатков производственных запасов: 193,01 – 160,65 = 32,36 дня

Путем сравнения расчетов 3 и 2 определяем влияние изменения объема реализованной продукции: 182,42 – 193,01 = - 10,59 дня

Всего за счет двух факторов влияние составило 21,77 дня (32,36 – 10,59).

Расчеты влияния рассматриваемых факторов на изменение величины производственных запасов приведены в табл. 3.4

Таблица 3.4 Расчет влияния факторов изменения производственных запасов СПК «Лядецкий» год (млн. руб. )

Показатель	Формула	Расчет влияния	Размер влияния
Изменение норм запасов	∆ПЗ = (НПЗф – НПЗп) ∙ ОППЗф	(23 – 21) ∙ 47	+ 94
Изменение среднедневной потребности в материалах	∆ПЗ = (ОППЗф – ОППЗп) ∙ НПЗф	(47 – 41) ∙ 21	+ 126
Итого:			+ 220

Из табл. 3.4 видно, что увеличение производственных запасов за весь анализируемый период произошло за счет изменения их норм и однодневной потребности в общей сумме 220 млн. руб.

Дальнейший анализ направлен на изучение влияния на величину нормы запасов в днях изменения текущего, страхового и подготовительного запасов (ТЗ+СЗ+ПЗ). Его размер будет соответствовать отклонениям от фактических уровней каждого из запасов (ТЗ, СЗ, ПЗ) от плановой величины (табл. 3.5)

Таблица 3.5 Данные для расчета влияния текущего, страхового и подготовительного запасов СПК «Лядецкий» (млн. руб. )

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение 2013 года (+,–)
Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	от базового года	от предыдущего года
1	2	3	4	5	6
1. Текущий запас (ТЗ)	15	17	17	+ 2	0
2. Страховой запас (СЗ)	4	4	5	+ 1	+ 1
3. Подготовительный запас (ПЗ)	2	1	1	- 1	- 1
4. Нормы производственных запасов (НПЗ)	21	22	23	+ 2	+ 1

Таким образом, алгоритм влияния этих факторов можно представить в следующем виде:

а) за счет изменения величины текущего запаса: ∆НПЗ = ТЗф – ТЗп;

б) за счет изменения величины страхового запаса: ∆НПЗ = СЗф – СЗп;

в) за счет изменения величины подготовительного запаса: ∆НПЗ = ТЗф – ТЗп.

Таблица 3.6-– Анализ платежного календаря СПК «Лядецкий»» в 4 кв.2013 г. млн. руб.

№ п/п	Статьи	План	Факт	Отклонение
№ п/п	Статьи	План	Факт	В сумме	В %
1	2	3	4	5	6
	I. Поступления
1.	Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности	130,0	141,5	+11,5	108,85
Продолжение таблицы 3.6
2.	Выручка от реализации основных фондов, нематериальных активов, ненужных и лишних остатков сырья и материалов	---	---	---	---
3.	Штрафы, пени и другие поступления от применения экономических санкций	---	---	---	---
4.	Поступления от реализации ценных бумаг и валюты	---	---	---	---
5.	Дивиденды, проценты, прибыли от ценных бумаг и депозитов	---	---	---	---
6.	Поступления от погашения дебиторской задолженности покупателей	---	---	---	---
7.	Кредиты полученные	---	---	---	---
8.	Авансы, полученные от покупателей, заказчиков	---	---	---	---
9.	Поступление арендной платы	---	---	---	---
10.	Полученная безвозвратная финансовая помощь	---	---	---	---
11.	Целевые поступления	---	---	---	---
12.	Средства, которые поступают для формирования уставного фонда	---	---	---	---
13	Другие поступления	10,0	6,8	-3,2	68,00
	Всего поступлений	140,0	148,3	+8,3	105,93
	II.Расходы
1.	Платежи, связанные с удовлетворением неотложных потребностей	---	---	---	---
2.	Заработная плата и приравненные к ней платежи	22,0	26,0	+4,0	118,18
3.	Платежи в бюджет всего	13,7	12,0	-1,7	87,59
	в том числе:
	акцизный сбор	---	---	---	---
	налог на добавленную стоимость	5,7	5,0	-0,7	87,72
	налог на прибыль	5,0	3,8	-1,2	76,00
	налог на землю	2,0	2,0	0	100,00
	налог с владельцев транспортных средств	---	---	---	---
	Другие налоги и сборы	1,0	1,2	+0,2	120,00
4.	Взносы в Пенсионный фонд	7,4	8,0	+0,6	108,11
5.	Взносы на обязательное социальное страхование	1,1	1,2	+0,1	109,09
6.	Другие отчисления во внебюджетные фонды	0,8	1,0	+0,2	125,00
7.	Оплата за товарно-материальные ценности	50,0	75,5	+25,5	151,00
8.	Оплата счетов за полученные услуги подрядчиков за выполнение капитальных работ	---	---	---	---
9.	Погашение кредиторской задолженности	---	---	---	---
10.	Погашение срочных займов банка	---	---	---	---
11.	Погашение просроченных займов банка	---	---	---	---
12.	Погашение долгосрочных займов банка	---	---	---	---
13.	Уплата процентов по кредиту	---	---	---	---
14.	Авансовые платежи	---	---	---	---
15.	Арендная плата	5,0	6,0	+1,0	120,00
Продолжение таблицы 3.6
16.	Платежи по векселям	---	---	---	---
17.	Выплата дивидендов	---	---	---	---
18.	Другие затраты	---	---	---	---
	Всего затрат	100,0	129,7	+29,7	129,7
	Превышение поступлений над затратами	40,0	18,6	-21,4	46,5
	Превышение затрат над поступлениями	---	---	---	---
	Остаток средств на начало года	5,0	12,6	+7,6	252,00
	Остаток средств на конец года	5,0	5,7	+0,7	114,00

Расходование средств превысило плановое в целом на 29,7 млн. руб. или на 29,7%.

Рассмотрим эти изменения, так:

1. Выплаты средств по заработной плате и приравненным к ним платежам увеличились на 4,0 млн. руб. или на 18,18%.

2. План отчислений налогов и обязательных платежей снизился на 1,7 млн. руб. или на 12,41 %.

3. Фактические взносы в Пенсионный фонд, взносы на обязательное социальное страхование и другие отчисления во внебюджетные фонды, так же незначительно превысили плановое.

4. Однако наибольший рост наблюдается по оплате за товарно-материальные ценности на 25,5 млн. руб. или на 51,0%.

5. Незначительно превышены фактических выплат над плановыми по арендной плате на 1,0 млн. руб. или на 20,00%.

Текущий финансовый план по предприятию СПК «Лядецкий» представлен в таблице 3.7

Таблица 3.7 Финансовый план (баланс доходов и расходов) на 1 кв 2014 года

Наименование показателя	№ стро-ки	Ед. изм.	2012	2013		2014 (прогноз)		Темп роста 2014/2013
1. Доходы и поступления средств
Общая сумма прибыли	001	млн.руб.	498	876		1270		145
В том числе:
От реализации	002		466	811		1178		145,3
От прочей реализации	003		2	4
Амортизационные отчисления всего	004		342	408		530		130
Выручка от реализации выбывшего имущества	005		3	4		-		-
Инновационный фонд	006		13	32		37		115,6
Фонд накопления (неисп. остатки)	007		14	70		197		281
Прочие доходы и поступления	008
Итого доходов и поступлений	012		870	1390		2034		146
2. Расходы и отчисления средств
Капитальные вложения, всего:	013
В том числе за счет:
Амортизационного фонда	014		42	350		500		142,9
Инновационного фонда	015		-	-
Продолжение таблицы 3.7
Фонда накопления	016		-	-
Затраты за научно-исследовательские, опытно-конструкторские и др. работы	017		-	31,6		22.4		70,9
В том числе за счет:
Инновационного фонда	018		-	31,6		22,4		70,9
Прибыли	019		-
Отчисления:
На пополнение недостатка собственных оборотных средств	020		83	148		204		137,8
На пополнение уставного фонда	021		-	-		-		-
В фонд потребления	022		52	123		243		197,6
В резервный фонд	023		29	8		12		150
Убытки, всего	024		-	-		-		-
В том числе:
От реализации	025
По прочим видам деятельности	026
Другие расходы и отчисления	027
Итого расходов и отчислений	030		206	660,6		981.4		148,6
3. Кредитные взаимоотношения
Получение кредитов
Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения	031		-	-
В том числе:
На техническое перевооружение и реконструкцию	032		-
Из них валютные кредиты (млн.руб.)	033
В иностранной валюте	034
Погашение кредитов
Расходы на погашение задолженности по ссудам банка, полученным на финансирование капитальных вложенний	035		-	-
В том числе ссуды на техническое перевооружение и реконструкцию	036		-	-
Раходы по уплате процентов за пользование банковским кредитом, не относимых на себестоимость	037
Итого погашение кредитов и уплата процентов за погашение кредитами	038
Всего доходов и поступлений средств, включая кредиты	039
Всего расходов и отчислений средств, включая погашение кредитов	040
Превышение расходов над доходами с учетом кредитных взаимоотношений	041
Превышение доходов над расходами с учетом кредитных взаимоотношений	042
Продолжение таблицы 3.7
4. Взаимоотношение с бюджетом
Платежи в бюджет:
налог на прибыль	043		108	166	237		142,8
налог на недвижимость	044		105	162	266		164,2
Прочие платежи в бюджет из прибыли	045		21	77	90		116,9
Итого платежей в бюджет	046		234	405	593		146,4
Ассигнования из бюджета
на капитальные вложения	047
др. цели	048		53	90,6	120		132,5
Итого ассигнований из бюджета	050		53	90,6	120		132,5
5. Общий объем финансовых ресурсов			+483	+415	+579,6
Всего доходов, поступлений средств, кредитов банков и ассигнований из бюджета	051		923	1480,6	2154		145,5
Всегорасходов, отчислений средств, погашение кредитов и платежей в бюджет	052		440	1065,6	1574,4		148
Оборачиваемость собственного капитала (дни)	053		78	110	60
Справочно:
Наличие СОС (на конец соответствующего периода)	054		855	1249	1500
Коэффициент оборачиваемости собственными оборотными средствами	055		0,29	0,3	0,3
Коэффициент текущей ликвидности	056		1,4	1,68	1,68

В Таблице 3.8. отражены основные его статьи.

Таблица 3.8 Финансовый план (баланс доходов и расходов) на 1 кв 2014 год

Наименование показателя	№ стро-ки	Ед. изм.	2012	2013 (план)	2013 (отчет)	В % к плану	2013(прог-ноз)	Темп роста 2013 /2013
1. Доходы и поступления средств
Общая сумма прибыли	001	млн.руб.	498	982	876	89,21	1270	145
В том числе:
От реализации	002		466	932	811	87,02	1178	145,3
От прочей реализации	003		32	50	65	130
Амортизационные отчисления всего	004		342	408	408	100	530	130
Выручка от реализации выбывшего имущества	005		3	3	4	133,33	-	-
Инновационный фонд	006		13	32	32	100	37	115,6
Фонд накопления (неисп. Остатки)	007		14	60	70	116,67	197	281
Прочие доходы и поступления	008
Продолжение таблицы 3.8
Итого доходов и поступлений	012		870	1485	1390	93,60	2034	146
2. Расходы и отчисления средств
Капитальные вложения, всего:	013			300	350	116,67
В том числе за счет:
Амортизационного фонда	014		42	300	350		500	142,9
Инновационного фонда	015		-		-
Фонда накопления	016		-		-
Затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и др. работы	017		-	28,4	31,6	111,27	22.4	70,9
В том числе за счет:
Инновационного фонда	018		-	28,4	31,6	111,27	22,4	70,9
Прибыли	019		-
Отчисления:
На пополнение недостатка собственных оборотных средств	020		83	180	148	82,22	204	137,8
На пополнение уставного фонда	021		-		-		-	-
В фонд потребления	022		52	78	123	157,69	243	197,6
В резервный фонд	023		29	30	8	26,67	12	150
Итого расходов и отчислений	030		206	616,4	660,6	107,52	981.4	148,6
3. Кредитные взаимоотношения			-	-	-		-	-
4. Взаимоотношение с бюджетом
Платежи в бюджет:
налог на прибыль	043		108	163	166		237	142,8
налог на недвижимость	044		105	160	162		266	164,2
Прочие платежи в бюджет из прибыли	045		21	72	77		90	116,9
Итого платежей в бюджет	046		234	395	405	102,53	593	146,4
Ассигнования из бюджета
на капитальные вложения	047
др. цели	048		53	72	90,6	125,83	120	132,5
Итого ассигнований из бюджета	050		53	72	90,6	125,83	120	132,5
5. Общий объем финансовых ресурсов			+483	+545,6	+415	76,06	+579,6

Увеличение расходов и отчислений по сравнению с планом обусловлено ростом отчислений в фонд потребления на 57,69%, ростом расходов на научно-исследовательские и конструкторские разработки на 11,27%, а также превышением запланированных к уплате из прибыли сумм в бюджет на 2,53%.

Таким образом, плановые показатели на 2014 год были разработаны с учетом внешних и внутренних факторов, однако при этом невыполнение ряда плановых параметров обусловило заниженные по сравнению с потенциально возможными результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Источниками пополнения собственных оборотных средств являются:

отчисления от валового дохода;
часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия питания;
временно свободные средства специальных фондов;
прирост устойчивых пассивов;
краткосрочные кредиты коммерческих банков.

На начало базисного года оборотные средства, которыми располагал СПК «Лядецкий» составили 3439,6 млн. руб.. На конец отчетного года сумма оборотных средств увеличилась на 15,4% и составила 3970,3 млн. руб.. Это свидетельствует об увеличении количества используемых предприятием оборотных средств для обеспечения функционирования

Анализ экономической эффективности использования оборотных средств предполагает оценку факторов, повлиявших на изменение их оборачиваемости. На оборачиваемость могут повлиять два фактора: динамика объема выручки и динамика средних остатков оборотных средств.

Таким образом, анализ оборотных средств показал, что в СПК «Лядецкий» в общем объеме оборотных средств наблюдается за анализируемый период снижение товарных запасов и рост производственных запасов, снижение материальных оборотных средств и рост денежных средств предприятия, а так же рост собственных оборотных средств и снижение доли заемных. Среди данных изменений положительными можно выделить снижение товарных запасов, рост денежных средств, и увеличение собственных оборотных средств. Анализ эффективности использовании оборотных средств показал замедление оборачиваемости оборотных средств, что потребует дополнительного их вовлечения.

От рациональности размещения оборотных средств и эффективности использования в большой мере зависит успех анализируемого организации. Поэтому в процессе анализа изучается структура оборотного капитала, размещение его в сфере производства и обращения, эффективность использования.

3.3 Анализ показателей использования собственных оборотных средств и пути их повышения

Информация о работе Оборотные средства