Экономика фирмы

 

2.6. Дебиторская задолженность.

 

Сегодня практически ни один субъект хозяйственной деятельности не существует без дебиторской задолженности, так как ее образование и существование объясняется простыми объективными причинами:

- для  организации- должника – это возможность использования дополнительных, причем, бесплатных, оборотных средств;

- для  организации- кредитора – это расширение рынка сбыта товаров, работ, услуг.

К образованию дебиторской задолженности  влечет наличие договорных отношений  между контрагентами, когда момент перехода права собственности на товары (работы, услуги) и их оплата не совпадают по времени.

Средства, составляющие дебиторскую  задолженность организации, отвлекаются  из участия в хозяйственном обороте, что, конечно же, не является плюсом для финансового состояния организации. Рост дебиторской задолженности  может привести к финансовому  краху хозяйствующего субъекта, поэтому  бухгалтерская служба организации  должна организовать надлежащий контроль над состоянием дебиторской задолженности, что позволит обеспечить своевременное  взыскание средств составляющих дебиторскую задолженность.

Условием обеспечения финансовой устойчивости организации является превышение суммы дебиторской задолженности  над суммой кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность – представляет собой имущественные требования организации к юридическим и  физическим лицам, которые являются ее должниками.

Дебиторскую задолженность можно  рассматривать в трех смыслах: во-первых, как средство погашения кредиторской задолженности, во-вторых, как часть  продукции, проданной покупателям, но еще не оплаченной и, в-третьих, как  один из элементов оборотных активов, финансируемых за счет собственных  либо заемных средств.

Дебиторская задолженность в 2012 году представлена задолженностью, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  даты, и составляет 1 779 тыс. рублей на начало года и 3 417 тыс. рублей на конец года. Структура дебиторской задолженности по бухгалтерскому балансу по состоянию на 01.01.2012 г. и на 31.12.2012 г. представлена на рис. 5.1., 5.2.

 

 

2.7. Долгосрочные и краткосрочные обязательства ОАО «ЦНИТА».

Долгосрочные обязательства представляют собой обязательства, срок исполнения которых превышает 12 месяцев. Под долгосрочными обязательствами понимают задолженность организации по кредитам и займам. К долгосрочным обязательствам также относятся отложенные налоговые обязательства. Оценивая финансовое состояние организации, имеющей долгосрочные заимствования, нельзя сказать, что их наличие является отрицательным. Кроме того, долгосрочные обязательства могут быть приравнены к собственным средствам. Также учитывая инфляционные процессы, можно считать, что наличие долгосрочных обязательств является выгодным фактором для организации, так как их реальная стоимость в момент получения существенно отличается от стоимости в момент оплаты.

Различают следующие виды долгосрочных обязательств

• кредиты и займы со сроком погашения, превышающим 12 месяцев;
• векселя, выданные со сроком погашения, превышающим 12 месяцев;
• облигации, выпущенные на срок более 12 месяцев;
• отсроченные налоговые обязательства.

При оценке финансового состояния предприятия  долгосрочные обязательства принято  делить на две группы:

1. часть долгосрочной кредиторской задолженности, которая будет погашена более чем через 12 месяцев после отчетной даты;
2. часть долгосрочной кредиторской задолженности, которая будет погашена до истечения ближайших 12 месяцев после отчетной даты.

Способность предприятия платить  по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить  свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Основные средства, если только они не приобретаются с целью дальнейшей перепродажи, в большинстве случаев не могут быть источниками погашения текущей задолженности предприятия в силу, во-первых, своей особой функциональной роли в процессе производства, и, во-вторых, весьма затруднительных условий их срочной реализации. Проанализировав данные показатели, можно сделать вывод, что в условиях недостаточности оборотных средств жизнеспособность предприятия будет зависеть от состояния и “качества” активов: состава производственных запасов, спроса на продукцию, надежности покупателей, а также срочности его обязательств. Поэтому окончательные выводы относительно финансовой устойчивости и ликвидности предприятия могут быть сделаны по результатам внутреннего анализа текущих активов и краткосрочных обязательств.

Долгосрочные  обязательства общества в 2012 г. на 31.12.2012 г. представлены долгосрочным займом на сумму 12 024 445 руб. с целью выкупа земельного участка. Данный заем погашается равными долями с февраля 2013 года.

Краткосрочные обязательства общества в 2012 г. представлены займами, кредиторской задолженностью и задолженностью перед учредителями по выплате доходов.

 

Структура краткосрочных  обязательств в 2012 г. представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 Краткосрочные обязательства института в 2012 году

Показатель	На 01.01.12		На 31.12.12
	Сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.	%
Краткосрочные займы	237	6%	2 804	45%
Кредиторская задолженность, всего,	3 548	92%	3 324	54%
в том числе:
Поставщикам и подрядчикам	304	8%	334	6%
По оплате труда	436	11%	454	7%
Перед бюджетом и фондами	0	0%	0	0%
Авансы полученные, прочие кредиторы	2 808	73%	2 536	41%
По дивидендам	80	2%	55	1%
ИТОГО	3 865	100,0	6 183	100,0

 

Сумма краткосрочных обязательств ОАО «ЦНИТА» возросла за год с 3 865 тыс. руб. до 6 183 тыс. руб. за счет увеличения задолженности по краткосрочным займам с 237 тыс. руб. до 2 804 тыс. руб. Краткосрочный заем на сумму 2 804 340 руб. был получен в конце 2012 года с целью выкупа ОАО «ЦНИТА» земельного участка общей площадью 36 708 кв. м.

 

2.8.Характеристика и структура основных средств ОАО «ЦНИТА».

 

Каждое  предприятие имеет в своем  распоряжении основные и оборотные  средства. Совокупность основных производственных средств и оборотных средств предприятий образует их производственные средства.

Основные  средства подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные средства участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг. К ним относятся: станки, машины, приборы и т. п.

Непроизводственные  основные средства не участвуют в  процессе создания продукции. К ним относятся: жилые здания, детские сады, клубы, стадионы, больницы и т. п. Несмотря на то, что непроизводственные основные средства не оказывают какого-либо непосредственного влияния на объём производства, рост производительности труда, постоянное увеличение этих средств связано с улучшением благосостояния работников предприятия, повышением материального и культурного уровня их жизни, что, в конечном счёте, сказывается на результате деятельности предприятия.

Основные  средства общества представлены собственными зданиями, сооружениями, передаточными  устройствами, машинами и оборудованием, транспортными средствами, производственным и хозяйственным инвентарем и другими видами. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2012 г. составляет 19 170 тыс. руб., остаточная стоимость основных средств на 31.12.2012 г. составила 26 417  тыс. руб.

Структура основных средств института  в оценке по балансовой стоимости  по состоянию на 01 января 2012 года представлена на рис.6.1., по состоянию на 31 декабря 2012 года – на рис.6.2.

 

Изменение структуры основных средств, связано с реорганизацией ОАО «ЦНИТА». В соответствии с Протоколом №5 Внеочередного Общего собрания акционеров ОАО «ЦНИТА» от 05.09.2012 г. общим собранием принято решение реорганизовать ОАО «ЦНИТА» в форме выделения из него нескольких обществ – ЗАО «МБК» и ЗАО «АВТОР» с передачей им части прав и обязанностей реорганизуемого общества в соответствии с разделительным балансом на 01.12.2012 г.

Государственная регистрация юридического лица ЗАО «МБК» осуществлена 23.12.2012 г., основной государственный номер 1057813276586.

Государственная регистрация юридического лица ЗАО «АВТОР» осуществлена 22.12.2012 г., основной государственный номер 1057813241375.

Был выкуплен земельный  участок площадью  36708 кв. м по цене 21 914,6 тыс. руб.

После реорганизации на 31.12.2012 года:

- уставный капитал ЗАО «МБК»  составляет 273 тыс. рублей, разделен  на 27340 обыкновенных именных акций  номинальной стоимостью 10 рублей. Уставный  капитал ЗАО «МБК» сформирован  за счет уменьшения уставного  капитала реорганизуемого ОАО  «ЦНИТА».

- уставный капитал ЗАО «АВТОР»  составляет 219 тыс. рублей, разделен  на 21927 обыкновенных именных акций  номинальной стоимостью 10 рублей. Уставный  капитал ЗАО «АВТОР» сформирован  за счет уменьшения уставного  капитала реорганизуемого ОАО  «ЦНИТА».

- уставный капитал ОАО «ЦНИТА»  составляет 362 тыс. руб.

Стоимость земельного участка ОАО  «ЦНИТА»  12 033,3 тыс. руб.,  остаточная стоимость зданий 10 302,2 тыс. руб.,  сооружений 2 937 тыс. руб. ОАО «ЦНИТА»  понесло расходы на реорганизацию  в сумме 675 тыс. рублей без НДС.

 

2.9. Социальные показатели ОАО «ЦНИТА».

 

В 2012 году среднесписочная численность работников института с внешними совместителями и работниками несписочного состава составила 108 человек (в 2011 году 108 человек).

Средняя заработная плата по институту в 2012 году составила 26300 рублей в месяц на человека. Для сравнения: средняя заработная плата одного работника в 2011 году составляла 25660 рублей на человека в месяц, в 2010 году 24573 рублей на человека в месяц, в 2009 году 24482 рублей на человека в месяц.

Предприятие ежегодно проводит медицинское обследование работников, работающих во вредных  условиях труда. Проводятся мероприятия  по охране труда и технике безопасности, ГО.

 

2.10. Финансовая отчетность  ОАО «ЦНИТА» в 2012 г.

 

Таблица 3. Бухгалтерский баланс

Ном.	Актив	Сумма, тыс. рублей
п/п	Статья баланса	01.01.2012 г.	31.12.2012 г.
	Внеоборотные активы
1	Нематериальные активы	15	15
2	Основные средства по остаточной стоимости	19170	26417
3	Незавершенное строительство	184	11
4	Долгосрочные финансовые вложения	30	30
5	Отложенные налоговые активы	0	0
6	Итого внеоборотные активы	19399	26473
	Оборотные активы
7	Запасы	5225	2505
8	НДС по приобретенным ценностям	85	43
9	Дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	1779	3417
	в том числе:
	* покупатели и заказчики	548	1921
	* авансы выданные	566	949
	* прочие дебиторы	665	547
10	Денежные средства	1315	509
11	Итого оборотные активы	8404	6474
12	Итого баланс	27803	32947

 

Ном.	Пассив	Сумма, тыс. рублей
п/п	Статья баланса	01.01.2012 г.	31.12.2012 г.
	Капитал и резервы
13	Уставный капитал	854	362
14	Добавочный капитал	25000	18422
15	Резервный капитал	105	105
16	Целевые финансирование и поступления	-	-
17	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(2021)	(4149)
18	Итого капитал и резервы	23938	14740
19	Долгосрочные  обязательства	0	12024
	Краткосрочные обязательства
20	Заемные средства	237	2804
21	Кредиторская задолженность	3548	3324
	в том числе: * поставщики и подрядчики	304	334
	* по оплате труда	436	454
	* по социальному страхованию и  обеспечению	0	0
	* задолженность перед бюджетом	0	0
	* авансы полученные, прочие кредиторы	2808	2536
22	Расчеты по дивидендам	80	55
23	Итого краткосрочные пассивы	3865	6183
	Итого баланс	27803	32947

 

Таблица 4. Отчет о прибылях и убытках

Ном.	Наименование показателя	Сумма, тыс. рублей
п/п		за 2012 год	за 2011 год
	Выручка (нетто) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)  за минусом НДС	33960	30294
	Себестоимость реализации продукции (товаров, работ, услуг)	34652	29419
	Коммерческие расходы	-	-
	Прибыль (убыток) от продаж	(692)	875
	Проценты к получению	-	-
	Проценты к уплате	-	-
	Прочие операционные доходы	169	246
	Прочие операционные расходы	445	519
	Прочие внереализационные доходы	605	474
	Прочие внереализационные расходы	1508	360
	Прибыль (убыток) до налогообложения	(1871)	716
	Отложенные налоговые активы
	Отложенные налоговые обязательства
	Налог на прибыль и иные обязательные платежи	(257)	1547
	Чистая прибыль/убыток отчетного  периода	(2128)	(831)