Экономический анализ ООО "Фирма Адис"

Краткосрочные финансовые вложения за весь период имели тенденцию к снижению во втором по сравнению с первым на 8,22%, в третьем по сравнению со вторым - на 66,48%, в четвертом по сравнению с третьим - на 18,76% увеличение вложений.

Налог на добавочную стоимость имел такую динамику - во втором периоде по сравнению с первым наблюдается увеличение данного показателя на 6,96%, в третьем периоде наблюдается уменьшение на 25,18% по сравнению со вторым периодом, в четвертом периоде также наблюдается уменьшение НДС на 13,71%.

Фонд оплаты труда в каждом периоде уменьшался т.к., уменьшалась среднесписочная численность работающих на предприятии и объемы выручки.

За год деятельность предприятия была максимально прибыльна в первом квартале, во всех остальных кварталах предприятие несло убытки.

Проведя анализ можно сделать следующие выводы. Анализ динамики показал, что на предприятии с учетом дебиторской задолженности наблюдается не стабильное производство. Выручка от реализации уменьшается в течении всего периода исследования, оказывая серьезного влияние на результаты деятельности предприятия. Себестоимость имеет нестабильную динамику, что влияет на результат деятельности предприятия.

 

 

1.3. Анализ уровня и динамики относительных показателей деятельности

 

В данном разделе курсовой работы исследуются относительные показатели, характеризующие структуру и эффективность использования затрат и ресурсов предприятия. Относительные показатели структуры отражают удельный вес отдельных элементов затрат (ресурсов) в общей их стоимости. Относительные показатели эффективности отражают соотношение между величиной результатов производства и затрат (ресурсов), необходимых для их достижения.

 

1.3.1. Анализ структуры ресурсов предприятия

 

  Анализа структуры ОС по статьям. Отражаются все стороны производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Удельный вес средств в составе ОС определяется по формуле:

                                                                                                                  (8)

где Yi - удельный вес элемента в составе себестоимости;

      Ci - величина элемента оборотных средств;

      ∑Ci- общая сумма оборотных средств.

Структура оборотных средств рассчитывается на весь период исследования. Результаты расчета относительных величин структуры представлены в таблице 3 приложения А.

В структуре ОС исследуемого предприятия наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность. Так же большую долю занимают запасы.

Для исследуемого периода характерны следующие изменения в структуре ОС.

Рисунок 2 - Оценка влияния изменения структуры оборотных средств

 

В каждом квартале наблюдается плавный рост запасов. Дебиторская задолженность в целом за исследуемый период уменьшалась, однако, в четвертом квартале увеличилась на 3,8 % по сравнению с третьим кварталом.  Денежные средства за весь исследуемый период стремительно увеличивались, за исключение четвертого периода, в котором денежные средства уменьшились по сравнению с третьим периодом в 16 раз. Вероятно,  предприятие делало упор на выплату задолженностей.

Сделаем вывод, что предприятие должно лучше реализовывать свою продукцию, что улучшит финансовое состояние предприятия.

 Для характеристики эффективности использования оборотных средств используются коэффициенты оборачиваемости, коэффициент загрузки определяемые по формулам:

,         (9)

                                                                                                           (10)

Коэффициент оборачиваемости, показывает сколько раз за период обернулись оборотные  средства. Положительным моментом в деятельности предприятия является увеличение в динамике данного показателя. Чем больше  обернулись оборотные средства, тем эффективнее хозяйствующий субъект использует их. Расчеты коэффициента оборачиваемости за исследуемый период представлены в виде графика на рисунке 3.

Рисунок 3 – Коэффициент оборачиваемости

 

В исследуемом предприятии на протяжении всего периода исследования показатель принимает значение меньше единицы. В третьем квартале, показатель удельных затрат достиг максимального значения 0,586, следовательно, деятельность предприятия была менее прибыльна, но не  убыточна. Такая ситуация объясняться наличием дебиторской задолженности заказчиков и покупателей. Динамика  показателя удельных текущих затрат в наибольшей степени изменяется из-за изменений выручки от продажи продукции. 

 

1.3.2. Исследование эффективности использования ресурсов

 

Для оценки эффективности использования ресурсов и затрат применяются качественные показатели интенсивности развития. Для анализа эффективности использования ресурсов и затрат можно применять как показатели ресурсоёмкости, так и показатели ресурсоотдачи. Положительным направлением в изменении показателей ресурсоотдачи является их увеличение, а для показателей ресурсоёмкости - снижение. В настоящей работе используются следующие качественные показатели эффективности использования ресурсов: производительность труда, фондовооруженность труда, фондоотдача производства.

Показатель производительности труда характеризует эффективность использования трудовых ресурсов предприятия, определяется отношением объема произведенной продукции к среднесписочной численности работающих.

Для характеристики технической вооруженности труда используется показатель фондовооруженности труда, который представляет собой отношение средней за период стоимости основных производственных фондов к среднесписочной численности работающих.

Фондоотдача - один из обобщающих показателей, характеризующих уровень эффективности использования основных фондов предприятия. В общем, виде показатель выражает объем произведенной продукции на 1 руб. основных фондов. Расчет производить делением стоимости продукции на стоимость основных производственных фондов. Уровень и динамика показателей представлена в таблице 4 приложения А.

Производительность труда в целом за период характеризуется резкими колебаниями, которые задают резкие изменения выручки от реализации продукции. В целом за год наиболее производительным является 4 квартал.

Фондоотдача в течении всего периода исследования уменьшается.

Фондовооруженность труда изменяется аналогично производительности труда, в четвертом квартале наблюдается резкое увеличение, что резко увеличило темп роста данного показателя. В целом же за исследуемый период фондовооруженность менялась незначительно. Данные изменения связаны с уменьшением численности рабочих.

Рисунок 4 - Динамика показателей эффективности

 Таким образом, на основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

За рассматриваемый период наблюдается тенденция к уменьшению выручки от реализации продукции, точнее предприятие несет убытки. В то же время за исследуемый период постоянно наблюдается уменьшение дебиторской задолженности. Увеличиваются запасы на производство продукции. Уменьшается задолженность по краткосрочным обязательствам.

2. Анализ финансового состояния предприятия

 

2.1. Цели и способы проведения финансового анализа

 

Анализ финансового состояния представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации, отражающей наличие, размещения и использование финансовых ресурсов предприятия.

Цели финансового анализа:

1) оценка текущего и перспективного финансового состояния предприятия;

2)     выявление изменений финансового состояния;

3) выявление основных факторов, вызвавших негативные изменения финансового состояния;

4)     прогноз финансового положения предприятия.

Финансовый анализ проводится с использованием различных типов моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. Выделяются три типа моделей: модели описательного характера, модели предсказательного характера и нормативные модели.

Модели описательного характера являются основными, к ним относятся:

1)   вертикальный и горизонтальный  анализ отчетности;

2)   система аналитических  коэффициентов;

3)   аналитические записки  к отчетности.

Основу вертикального анализа отчетности составляет представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом вертикального анализа являются динамические ряды этих величин, позволяющие отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе хозяйственных средств и источников их финансирования.

Основу горизонтального анализа составляет изучение базисных и цепных темпов роста балансовых статей. Система аналитических коэффициентов является ведущим элементом анализа финансового состояния предприятия.

В   основном,   используются   четыре   группы   показателей   по   следующим   направлениям финансового анализа:

     1)   показатели  ликвидности;

     2)   показатели  финансовой устойчивости;

     3)   показатели деловой активности;

     4)   показатели  рентабельности.

 

 

2.2. Общая характеристика имущества и источников финансирования

 

Исследование баланса предприятия дает возможность оценить динамику отдельных показателей финансовой деятельности, проследить основные направления изменения структуры баланса, сопоставить полученные в ходе анализа данные с аналогичными показателями других предприятий отрасли.

Имущество предприятия представляется в виде двухсторонней таблицы: актива и пассива. Активы предприятия отражают инвестиционные решения, принятые организацией за период деятельности, то есть отвечают на вопрос, куда были вложены средства.

Пассив предприятия отражает решения предприятия по выбору источников финансирования, то есть отвечает на вопрос, кому должно предприятие, на первом этапе анализа финансового состояния предприятия представим отчетные данные в агрегированном виде.

Агрегированный баланс предприятия представлен в таблице 1 приложения В.

 

 

  2.2.1 Горизонтальный анализ агрегированного баланса предприятия

 

Для   проведения   горизонтального   анализа   необходимо   определить   изменения   статей агрегированного баланса за исследуемый период по формуле:

                                  (10)

где ΔСm - изменение статьи агрегированного баланса, тыс. руб.;

Cmi - статья агрегированного баланса за отчетный период, тыс. руб.;

Сmi-1 - статья агрегированного баланса за предыдущий период, тыс. руб.

Результаты горизонтального анализа сведены в таблицу 2 приложения В.

 На основании проведенного горизонтального анализа можно заключить следующее.

Анализируя, вложения предприятия в нематериальные активы можно сделать вывод, что на протяжении всего периода исследования вложения в эту статью уменьшались. Так в первом квартале по сравнению с предыдущим кварталом вложения уменьшились на 8 тыс. руб., во  втором квартале по сравнению с первым - на 7 тыс. руб., в третьем квартале по сравнению со вторым – на 8 тыс. руб., в четвертом квартале по сравнению с третьим также на 8 тыс. руб.

По статье «Основные средства»  происходили такие изменения: в первом квартале наблюдалось увеличение вложений на 1724 тыс. руб., во втором, третьем, четвертом кварталах предприятие уменьшает вложения на 418 тыс. руб., 464 тыс. руб., 532 тыс. руб., соответственно.

Вложения в незавершенное строительство в первом, третьем, четвертом кварталах уменьшалось на 367 тыс. руб., 96 тыс. руб., 124 тыс. руб. Увеличение вложений наблюдается только во втором квартале по сравнению с первым на 219 тыс. руб.

Долгосрочные финансовые вложения во всех кварталах, кроме четвертого имеют нулевое значение. В четвертом квартале ООО «Фирма Адис» по данной статье произвело вложения в сумме 584 тыс. руб.

Сокращение вложений по статье «Производственные запасы и МБП» наблюдаются в первом, четвертом кварталах по сравнению с предыдущими кварталами на 796 тыс. руб., 1326 тыс. руб. Во втором, третьем кварталах наблюдается увеличение вложений по данной статье на 3154 тыс. руб., 379 тыс. руб.

По статье «Готовая продукция и товары» ситуация следующая: в первом, втором кварталах наблюдается сокращение вложений на 3789 тыс. руб., 2020 тыс. руб., в третьем, четвертом кварталах организация увеличивает вложения по данной статье на 3307 тыс. руб., 2581 тыс. руб., соответственно.

Статья «Авансы поставщикам» можно сделать следующие выводы, предприятие в первом квартале по данной статье произвело больше выплат, по сравнению с предыдущим периодом на 991 тыс. руб., во втором квартале выплаты авансов поставщикам уменьшены по сравнению с первым кварталом на 173 тыс. руб., в третьем квартале наблюдается снова увеличение выплат по данной статье на 678 тыс. руб., в четвертом квартале снова наблюдается уменьшение выплат на 780 тыс. руб.