Государственная поддержка предприятий. Основные понятия и направления

Примечание: Источник – собственная разработка

На мой взгляд, что при проведении конкретных реформ, при принятии определённых мер и  дальнейшей разработке соответствующих программ, социальная сфера Республики Беларусь начнёт функционировать более эффективно.

2.3 Меры государственной поддержки в области налогообложения

Для выработки  государственной политики в области  развития и поддержки предпринимательства  и решения насущных проблем данного сектора экономики Указом Президента от 19 июля 1996 г. № 260 было создано Министерство предпринимательства и инвестиций Республики Беларусь, а затем и территориальные комитеты. Свою работу они строят согласно законов «О предпринимательстве в Республике Беларусь» от 28 мая 1991г., «О государственной поддержке малого предпринимательства в Республика Беларусь» от 16 октября 1996г., «Об упрощенной системе налогообложения для субъектов малого предпринимательства на 1998 г.» от 17 декабря 1997 г., а также указы Президента Республики Беларусь - от 19 июля 1996 г. № 260 «О совершенствовании государственного управления в области предпринимательства и содействия инвестициям», от 19 июля 1996 г. № 262 «О государственной поддержке малого предпринимательства», от 20 января 1997 г. № 70 «Об упорядочении взимания фиксированных сумм налога на прибыль и твердых сумм подоходного налога», от 18 марта 1998 г. № 136 «О Белорусском фонде финансовой поддержки предпринимателей», постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18 августа 1997 г. № 1077 «О Совете по развитию предпринимательства при Министерстве предпринимательства и инвестиций», Положение об инкубаторах малого предпринимательства, утвержденное Совмином Республики Беларусь от 4 июня 1997 г. № 640, Положение о центре поддержки предпринимательства, утвержденное Совмином от 25 августа 1997 г. № 1111.

Ежегодно, начиная  с 1997 г., Министерство предпринимательства  и инвестиций разрабатывает программы  государственной поддержки предпринимательства с целью увеличения вклада предпринимательского сектора в ВВП Республики Беларусь путем дальнейшего количественного и качественного роста предпринимательского сектора, расширения правового пространства, совершенствования и развития его инфраструктуры, финансового, информационного, научно-методического обеспечения и подготовки предпринимательских кадров. Аналогичные программы разрабатываются и в областях.

Следует также  подчеркнуть, что государственная  политика в отношении малого предпринимательства  строится на основе прогноза и планирования, результатом которых является разработка ежегодных государственной и региональных программ поддержки малого бизнеса, представляющих собой согласованный комплекс мер по увеличению вклада предпринимательского сектора в ВВП республики и создание новых рабочих мест.

Закон Республики Беларусь «О предпринимательстве в  Республике Беларусь» определяет правовые, экономические основы предпринимательства, общие положения организации  предпринимательской деятельности, регламентирует порядок регистрации и прекращения деятельности, права, обязанности и ответственность субъектов предпринимательства, устанавливает меры государственной защиты, поддержки и регулирования предпринимательства.

Закон «О государственной  поддержке малого предпринимательства в Республика Беларусь» направлен на реализацию установленного Конституцией Республики Беларусь права граждан на труд, выбор рода занятий в соответствии с призванием и осуществление не запрещенной законом экономической деятельности, что будет способствовать повышению платежеспособности населения как одному из важнейших условий оживления экономики республики, расширению налоговой базы и увеличению поступлений в бюджеты разных уровней. Закон определяет общие положения в области государственной поддержки малого предпринимательства в Республике Беларусь, направленной на создание новых рабочих мест посредством активизации производственно-хозяйственной деятельности населения, устанавливает формы и методы государственного стимулирования и регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства.

В настоящее  время действующий Закон Республики Беларусь «Об упрощенной системе  налогообложения для субъектов  малого предпринимательства» «непривлекателен»  для субъектов малого предпринимательства (по состоянию на 1 августа 2001 г. упрощенную систему налогообложения применяют 177 юридических лиц и 582 предпринимателя). Это связано с установленной данным законом системой налогообложения, которая может применяться субъектами малого предпринимательства со среднесписочной численностью наемных работников до 15 человек.

Документом, удостоверяющим право применения упрощенной системы  налогообложения в соответствии с законом, является патент, выдаваемый налоговым органом по месту регистрации  предприятия или предпринимателя в качестве налогоплательщика на основании письменного заявления. Стоимость патента достаточно высока и в значительной степени уменьшает оборотные средства субъектов малого предпринимательства (зачастую превышает сумму налога, подлежащего уплате). Затем уплата налога производится по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период (квартал) в размере 10% от реализации продукции (товаров, работ или услуг).

По нашему мнению, упрощенная система налогообложения, смешивающая два метода (патент и  налог с валовой выручки), не является эффективной. Более востребована может быть система, при которой использовался бы один из методов, предложенных в законе, например, налог, заменяющий все платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Как показывает практика, частое и непредсказуемое увеличение размера минимальной заработной платы (именно она является единицей измерения уплачиваемого патента) способствует отвлечению средств из хозяйственного оборота, ухудшая тем самым финансовое положение субъекта хозяйствования. В связи с этим большинство субъектов, применяющих упрощенную систему, намереваются вернуться к обычной системе налогообложения. Предпочтение отдается использованию налога с валовой выручки. Причем, в отличие от сложившейся сегодня ситуации, он должен заменять как налоговые платежи в бюджет, так и отчисления во внебюджетные фонды.

К примеру, в  соответствии с Указом Президента Украины  «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов  малого предпринимательства» упрощенная система применяется для юридических лиц, имеющих не более 50 наемных работников. Ставка единого налога для юридических лиц составляет 6% суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в случае уплаты налога на добавленную стоимость, либо 10% суммы такой же выручки в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога (причем, с последующим освобождением от уплаты других платежей в бюджет, внебюджетные фонды, пенсионный фонд).

В соответствии с аналогичным законом Российской Федерации действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих до 15 человек по выбору плательщика: 30% от совокупного годового дохода, либо 10% от валовой выручки. Применение упрощенной системы в России предусматривает замену уплаты совокупности федеральных, региональных и местных налогов и сборов. В результате, несмотря на общее снижение налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования, значительно увеличились налоговые поступления.

Общее налоговое  изъятие у субъектов малого предпринимательства - юридических лиц, не применяющих  упрощенную систему налогообложения  в соответствии с законодательством  Республики Беларусь, в нашей стране, как минимум в 2 раза выше, чем в России.

На наш взгляд, существующая система налогообложения  Республики Беларусь должна быть адаптирована к законодательству Российской Федерации. С этой целью необходимо внести изменения  в соответствующий закон Республики Беларусь: отменить авансовый платеж для субъектов малого предпринимательства со среднесписочной численностью наемных работников до 15 человек, а также включить в ставку налога по упрощенной системе налогообложения обязательные взносы на государственное социальное страхование, предусмотрев, в последующем, в консолидированном бюджете отчисления в фонд социальной защиты населения. В случае превышения у субъекта хозяйствования среднесписочной численности работников более 15 человек предлагаем предусмотреть льготы по налогу на доходы и прибыль по следующей схеме: ставка налога на прибыль в первые пять лет хозяйственной деятельности понижается на 50% за первый год, а затем увеличивается за каждый последующий год на 10%. Для комплексного решения данной проблемы необходимо создать межведомственную рабочую группу из числа представителей органов государственного управления и других заинтересованных лиц.

Об отмене декларирования на внесение средств в уставные фонды  и организацию деятельности малых  предприятий

В настоящее  время декларирование указанных средств достигается путем усиления налогового контроля за доходами и увеличением поступления налогов в бюджет. Отмена такого декларирования, на наш взгляд, приведет к следующим положительным результатам, а именно:

- упростится  процедура государственной регистрации и, как следствие, увеличится число субъектов хозяйствования;

- значительно  увеличатся поступления средств  в реальный сектор экономики,  в том числе и легализованных  средств из теневого сектора,  что приведет к увеличению  поступлений на развитие экономики республики в целом;

- отмена декларирования, являющегося своеобразным административным 
методом контроля за доходами граждан, станет еще одним этапом либерализации экономики, о чем неоднократно говорил в своих выступлениях Президент Республики Беларусь.

О повышении  эффективности кредитования малого и среднего бизнеса

Государственная политика поддержки предпринимательства  в Республике Беларусь, как известно, направлена на реализацию Программы  поддержки малого предпринимательства. В целях облегчения доступа субъектов хозяйствования к финансовым ресурсам банков, в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.07.1998 г. № 1178, осуществляется финансовая поддержка реализации инвестиционных проектов. Для повышения эффективности кредитования субъектов малого предпринимательства, на наш взгляд, необходимо:

- расширить  возможности по оказанию государственной  финансовой поддержки субъектам  малого предпринимательства путем  частичной компенсации расходов  по выплате процентов за пользование  банковскими кредитами, направленными на финансирование их инвестиционных проектов, по кредитам в СКВ (ОКБ) с условием начисления процентов в СКВ (ОКВ) и погашением их в белорусских рублях;

- увеличить  до ставки рефинансирования Национального  банка размер 
частичной компенсации расходов на выплату процентов за пользование банковскими кредитами, с учетом значительной разницы между ставкой Национального банка и средней процентной ставкой на рынке кредитных ресурсов;

- разработать  новый вид государственной финансовой поддержки путем частичной компенсации расходов на выплату процентов за пользование банковскими кредитами, в том числе в СКВ (ОКБ), направляемыми на приобретение сырья и материалов, используемых для изготовления продукции собственного производства, в целях увеличения его объемов;

- создать механизмы  залогового обеспечения, используемые  для гарантии малым предприятиям  при предоставлении кредитов  банками или финансовыми компаниями  на долевой основе в сочетании  с собственными гарантиями малых  предприятий, что значительно облегчит доступ к кредитным ресурсам;

- создать механизмы  компенсации рисков, связанных с  финансированием малого предпринимательства,  формировать страховые фонды;

- обеспечить  исполнение п. 3.2 Указа Президента  Республики Беларусь от 19.07.1996 г. № 262 «О государственной поддержке малого предпринимательства» в части направления средств, поступающих от приватизации объектов республиканской собственности, в размере до 5% на финансирование деятельности Белорусского фонда финансовой поддержки предпринимателей.

Основными причинами  отказа банков в выделении кредитов для субъектов малого предпринимательства  являются:

• отсутствие достаточного залога;
• высокий риск невозврата кредитов;
• дополнительные издержки при обслуживании;
• более высокие процентные ставки, чем для других категорий заемщиков.

В соответствии с решениями этой группы государственным  органам управления поручено пересмотреть лицензируемые ими виды деятельности согласно постановления Совета Министров  Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в постановление Кабинета Министров Республики Беларусь от 21 августа 1995 г. № 456». Анализ проделанной работы по состоянию на 10 октября 2001 г. показывает, что из 50 органов государственного управления, областных и Минского городского исполнительного комитетов, осуществляющих лицензирование, 29 не выполнили поручение.

За 25 органами государственного управления, в том числе за областными и Минским городским исполкомами, полностью сохранено право на выдачу лицензий, которые выдавались ими до настоящего времени. Из них 9 обязаны внести изменения и дополнения в выше названное постановление правительства №456.

Пяти органам  государственного управления поручено объединить в один вид лицензируемые  ими виды деятельности с выделением подвидов. Из общего количества поручений, данных рабочей группой, в настоящее время выполнено около 26%. Причинами такой ситуации, по нашему мнению, является стремление сохранить за собой право осуществления лицензирования, а также, в некоторой степени, структурные изменения в системе республиканских органов государственного управления, проводимые в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 24.09.2001 г. № 516 «О совершенствовании системы республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь».