Формирование долговременной планово-экономической стратегии развития предприятия

Производственная программа  состоит из двух разделов:

- план производства продукции  в натуральном (условно-натуральном)  выражении; 

- план производства продукции  в стоимостном выражении.

План производства продукции  в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах. При  планировании одинаковых по назначению видов продукции, но имеющих разные потребительские свойства применяются  условно-натуральные единицы измерения. На предприятиях, изготовляющих один вид продукции, но различающейся  показателями мощности, габаритами или  трудоемкостью, также используются условные и условно-натуральные  измерители.

План производства продукции  в стоимостном выражении содержит показатели: реализованная продукция (валовой доход); товарная продукция; валовая продукция.

Товарная продукция включает стоимость запланированных к  выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой  продукции предприятия); полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных  единиц, предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам; капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства  и собственных непромышленных хозяйств предприятия; инструментов и приспособлений для собственного производства. Выражается она в оптовых ценах предприятия  и в сопоставимых ценах. Первые используются для увязки плана производства с  финансовым планом; вторые — для  определения темпов, динамики и изменения  структуры производства.

Товарная продукция характеризует  объем произведенной готовой  продукции и используется для  расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.

Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции  и выполненных работ, в том  числе незавершенное производство. Она оценивается обычно в сопоставимых ценах.

Объем валовой продукции  рассчитывается по формуле

 

П_В = П_Т + (Н_К - Н_Н) + (И_К - И_Н),

 

где Н_К, Н_Н — остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода, соответственно; Ик, Ин — остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода.

Показатели товарной и  валовой продукции, хотя и получили широкое распространение в планировании хозяйственной деятельности предприятий, имеют один общий недостаток. Они дают искаженное представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат деятельности. Это объясняется тем, что в их состав включается стоимость материальных затрат, достигающая на некоторых предприятиях 80—90 % от величины издержек. Более объективную картину о масштабах производства дают показатели чистой и условно-чистой продукции.

Чистая продукция характеризует  вновь созданную на предприятии стоимость. В нее не входят издержки предприятия на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и т.п., а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции. В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия.

Плановый объем чистой продукции рассчитывается по формулам:

 

П_Ч = П_Р – З_м – О_А,

 

П_Ч = З_П + П_Б

 

где Зм — материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции; О_А – амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов; З_П – заработная плата с начислениями на нее; П_Б  – прибыль от реализации продукции.

Условно-чистая продукция  содержит амортизационные отчисления.

Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа  структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.

В расчетах по планированию производственной программы принимаем  товарную продукцию равную реализованной.

При выполнении плановых расчетов производственной программы заполняются табл. 17 и 18.

 

Таблица 17  План производства и реализации продукции в натуральном                          выражении на 2013 год

 

Показатель	Ед. изм.	Продукция в натуральном  выражении
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
полнотелый и пустотелый керамический кирпич по ГОСТ 530-95.	шт	1398100	1398100	1398100	1398100	5592400
ИТОГО:						5592400

 

 

 

Таблица 18 План производства и реализации продукции в стоимостном выражении на  2013 год

 

Показатель	Цена  (без НДС), руб.	Продукция в стоимостном  выражении млн. руб
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
полнотелый и пустотелый керамический кирпич по ГОСТ 530-95.	5,77	8,04	8,04	8,04	8,04	32,17
Итого:						32,17
Итого начисленный НДС (18%)						5,97

 

9. Планирование потребности в производственных                                                                       (материально-технических) ресурсах

 

Планирование потребности  в производственных ресурсах заключается  в разработке плана материально-технического обеспечения производства.

Исходными данными для  разработки плана материально-технического обеспечения являются:

• планируемый объем выпуска продукции в ассортименте и номенклатуре;
• прогрессивные нормы расхода материальных ресурсов;
• анализ расхода материальных ресурсов в отчетном периоде;
• изменение остатков незавершенного производства на начало и конец планового периода.

Потребность в сырье и  материалах в натуральном выражении (Р_М) для выпуска готовой продукции при установленных нормах их расхода рассчитывается по формуле

,

где Н_i – норма расхода материала на i-е изделие; П_i – производство i-го изделия в плановом периоде; n – количество видов изделий, для которых используется данный материал.

Данные расчета заносятся  в табл. 3.

 

 

Таблица 19 Расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах,

основных и вспомогательных  материалах, идущих на технологические  нужды

 

Вырабатываемая продукция и  перечень материалов	Потребность в материалах
	Ед. изм.	Уд. Норма (%)	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
полнотелый и пустотелый керамический кирпич по ГОСТ 530-95.
Глина	М3	84	2290	2290	2290	2290	9160,35
Зола	М3	8	218,1	218,1	218,1	218,1	872,41
Песок	М3	4	109,05	109,05	109,05	109,05	436,2
Шамот	М3	4	109,05	109,05	109,05	109,05	436,2
ИТОГО:		100	2726,2	2726,2	2726,2	2726,2	10905,16

 

Расчет стоимости сырья  и материалов производится по формуле

 

,

где Ц_закi – закупочная цена i-го материала, руб./ед. изм.; Р_Мi – потребность в i-м материале по плану, ед. изм.; n – количество видов материалов. Данные расчета заносятся в табл. 4.

Таблица 20  Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, луфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды

Сырье, полуфабрикаты, основные и вспомогательные  материалы, энергоносители	Ед. изм.	Цена (без НДС), руб./ ед.	Всего планово-заготовительная стоимость, руб.
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Глина	Руб/М3	328	751 120	751 120	751 120	751 120	3 004 480
Зола	Руб/М3	41	8942,1	8942,1	8942,1	8942,1	35 768,4
Песок	Руб/М3	467,4	50 959,97	50 959,97	50 959,97	50 959,97	203 879,88
Шамот	Руб/М3	47,56	5186,41	5186,41	5186,41	5186,41	20 745,67
Итого (без НДС)		883,96	816208,48	816 208,48	816 208,48	816 208,48	3 264 833,92
Итого начисленный НДС (18%)		159,11	146 917,52	146 917,52	146 917,52	146 917,52	587 670,1

 

Таблица   21  Расходы  на вспомогательные материалы и  энергоносители  используемые в  технологических целях (на год.)

Наименование энергоносителя	Ед. изм.	Потребность в энергоносителях					Тариф за ед. изм. (без НДС)	Стоимость потребности в  энергоносителях,  руб.
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Расходы на электроэнергию	кВт	9477	9477	9477	9477	37908	1,9	18008	18008	18008	18008	72033
Расходы на  воду	М3	3971	3971	3971	3971	15884	0,8	3177	3177	3177	3177	12711
Итого (без НДС)								21186	21186	21186	21186	84744
Итого НДС к зачету								3813	3813	3813	3813	15254

 

Затраты на указанные материалы  относятся к прямым и отражаются в соответствующих статьях плановых калькуляций.

Потребность во вспомогательных  материалах определяют на основе производственной программы и установленных норм расхода на принятые расчетные единицы  измерения (станко-час, единица ремонтной  сложности, кв. метр и т.д.).

Потребность в таких материалах, как гвозди, мел, оконное стекло и  др., определяется на основе отчетных данных с учетом изменения объема производимых работ.

 

Потребность в энергоносителях, идущих на технологические нужды, определяются так же, как потребность во вспомогательных материалах на технологические нужды, а затраты на них являются прямыми. Заполняется табл. 5. Рассчитываются затраты, исходя из потребности и стоимости 1 кВт·час.

Потребность в энергоносителях, направляемых на другие цели (силовые, бытовые и т.д.), определяется аналогично потребности во вспомогательных  материалах, идущих на различные цели, кроме технологических. Затраты на них являются косвенными. Заполняется табл. 6. Затраты рассчитываются, исходя из потребности в электроэнергии и стоимости 1 кВт·час.

Плата за воду и пользование  канализацией определяется аналогично, исходя из потребности в их расходе (как правило, литр/сутки) и установленного тарифа (руб./литр). Чтобы определить потребность за квартал, необходимо суточную норму потребления умножить на 90, за год – на 360. Данные расчетов также заносятся в табл. 6.

Таблица 22- Расчет потребности в энергоносителях нетехнологического значения в (год)

Наименование энергоносителя	Ед. изм.	Потребность в энергоносителях					Тариф за ед. изм. (без НДС)	Стоимость потребности в  энергоносителях, руб.
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Расходы на электроэнергию	кВт	2787,6	2787,6	2787,6	2787,6	11150,4	1,9	5296,5	5296,5	5296,5	5296,5	21186
Расходы на  воду	М3	2913,1	2913,1	2913,1	2913,1	11652,4	0,8	2330,5	2330,5	2330,5	2330,5	9322
Итого (без НДС)								7627	7627	7627	7627	30508
Итого НДС к зачету								1372,8	1372,8	1372,8	1372,8	5491,2