Формирование долговременной планово-экономической стратегии развития предприятия

 

Потребность в дополнительном оборудовании для увеличения производственной мощности предприятия определяется на основе расчета необходимого количества оборудования для выполнения производственных планов (производственной программы) по формуле

 

 

,

где П_обор – общая потребность в оборудовании, шт.; Н_{i вр} – норма времени на выполнение единицы i-го объема работ; i = 1, 2, 3, …,  n – виды работ; N_i – объем i-й работы в плановом периоде; Ф_д – действительный фонд времени работы оборудования, час; k – коэффициент выполнения норм выработки.

Если рассчитанная потребность  в оборудовании больше его наличия, то предприятие приобретает недостающее  его количество, т.е. величина потребности  в приобретении определяется как  разность между потребностью и наличием оборудования на предприятии. Однако при  этом надо учитывать возможность  рационального использования имеющихся  машин, передачи оборудования с «широких»  участков и т.п., а также стоимость  транспортировки (доставки) и строительно-монтажных работ. Заполняется табл. 23.

Таблица 23-  Потребность и стоимость оборудования на 2013 год.

Наименование оборудования	Общая (расчетная)  потребность, шт.	Фактическое наличие, шт.	Итого потребность (-), излишек (+)	Цена за единицу, руб./шт. с (НДС)	Стоимость, руб.
1. линия МАСТЕК-Эстакада	1	1	-	2 030 000	2 030 000
2.Туннельная малогабаритная  модульная печь скоростного обжига  кирпича	1	1	-	3 200 000	3 200 000
3.Таль электрическая ТЭ-320 г/п 3,2 т	1	1	-	300 000	300 000
4.Грохот вибрационный (вибросито)закрытого типа ГВЛ	1	1	-	382 000	382 000
5.Валковая дробилка 2PG—400×250:	1	1	-	310 000	310 000
ИТОГО:				6222000	6222000
НДС к зачету				949118,64	949118,64

 

10. Расчет лизинговых платежей за оборудование.

Оборудование берем  в лизинг, через лизингодателя  ООО «Дельта-лизинг»

Основные суммы капитальных  вложений связаны с приобретением  оборудования и сопутствующими расходами

Таблица № 24 -  капитальные  вложения

 

Наименование основных средств	Количество		Цена (руб.)		Срок полезного использования (год).		Способ приобретения
1. линия МАСТЕК-Эстакада	1	2 030 000		5		лизинг
2.Туннельная  малогабаритная модульная печь  скоростного обжига кирпича	1	3 200 000		5		лизинг
3.Таль электрическая  ТЭ-320 г/п 3,2 т	1	300 000		5		лизинг
4.Грохот вибрационный (вибросито)закрытого типа ГВЛ	1	382 000		5		лизинг
5.Валковая дробилка 2PG—400×250:	1	310 000		5		лизинг

Условиями  лизингового  соглашения предусмотрен финансовый лизинг с полной окупаемостью оборудования. При этом:

Стоимость оборудования – 6 222 000 руб.

Срок его полной амортазации – 5 лет.

Годовая норма амортизации  – 5 лет.

Срок лизинга  – 5 лет.

Процентная ставка за пользование кредитом – 8 %

Размер коммиссионных  по лизингу – 2,5%

Ставка НДС – 18%.

При линейном способе  начисления аммортизации размер ежегодных  отчислений составит 6 222 000*20%=1 244 400 руб.

Комиссионное  вознаграждение, плата за кредитные ресурсы и  НДС определяется по остаточной стоимости  оборудования. Тогда расчёт можно  произвести по следующей схеме.

Таблица 25 - Расчет среднегодовой стоимости оборудования

Показатель, руб.	Период
	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
Стоимость оборудования на начало года	6 222 000	4 977 600	3 733 200	2 488 800	1 244 400
Годовая сумма аммортизации	1 244 400	1 244 400	1 244 400	1 244 400	1 244 400
Стоимость оборудования на конец года	4977600	3733200	2488800	1244400	0
Среднегодовая стоимость  оборудования	5599800	4355400	3111000	1866600	622200

 

Таблица  26 - Расчет лизинговых платежей

Показатель, руб.	Период
	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
Годовая сумма амортизации	1 244 400	1 244 400	1 244 400	1 244 400	1 244 400
Комисионные лизингодателю (среднегодовая стоимость -2,5%)	139 995	108 885	77 775	46 665	15 555
Проценты за пользование  кредитом (среднегодовая стоимость*8%)	447 984	348 432	248 880	149 328	49 776
Выручка по лизинговой сделке, облагаемая НДС	587 979	457 317	326 655	195 993	65 331
В том числе НДС (Выручка облагаемая НДС/1,18*0,18)	89 691,7	69 760,22	49 828,72	29 897,23	9 965,74
Лизинговый платёж	1 988 070,7	1 771 477,22	1620883,72	1470290,23	1319696,74

 

Коммерческие расходы: Включают в себя:

- лизинговый платежи,  расходы на рекламу, сортировку  и упаковку готовой продукции,  представительские расходы и  составляют 2 796 200 руб.

 

Далее составляется таблица  учета постоянных активов (табл. 8). Сумма амортизационных отчислений определяется по прямолинейному методу списания сумм на восстановление основных средств по формуле

,

где С_офi – первоначальная стоимость i-го вида основных средств, руб.; Тi – число лет службы (полезный срок эксплуатации) i-го вида основных средств, лет; t – число периодов начисления амортизации в году (один раз в год t = 1, один раз в полугодие t = 2  и т.д.).

 

 

 

 

Таблица 27- Учет постоянных активов

 

Наименование постоянного  актива	Ед. изм.	На  начало года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Активы, стоящие на балансе
Технологическое оборудование
Стоимость актива	Тыс. руб.	6222	5910900	5599800	5288700	4977600	4977600
Амортизационные отчисления, % от стоимости актива	То же	20	311100	311100	311100	311100	1244400

 

11. Планирование труда и персонала

 

В плане по труду и персоналу  рассчитываются показатели производительности труда и определяется численность  персонала.

Исходными данными для  разработки тактического плана по труду  и количеству персонала является стратегический план предприятия, количественный и качественный прогноз потребности  в кадрах, плановый объем продаж и производственная программа, план технического развития и организации  производства, нормы и нормативы  затрат труда и заработной платы.

Потребность в персонале  выявляется в результате планирования объема продаж и производительности труда.

Трудоемкость рассчитывают на единицу продукции и на весь товарный выпуск.

Полная трудоемкость продукции  в плановом периоде определяется суммированием плановых затрат труда  по ее составляющим: технологическая  трудоемкость, трудоемкость обслуживания производства и трудоемкость управления производством.

Расчет технологической  трудоемкости производится по формуле

где Р_{техн. факт i.} – фактические (отчетные) затраты труда основных рабочих на производство i-го вида продукции, час.; k_сн – процент снижения затрат труда в плановом периоде, %; V – объем выпуска продукции в плановом периоде, руб.; n – количество видов продукции.

Результаты расчетов плановой технологической трудоемкости заносятся  в табл. Трудоемкость обслуживания производства в целом включает трудоемкость поддержания оборудования и механизмов в рабочем состоянии, изготовления и поддержания в рабочем состоянии  инструмента и другой технологической  оснастки, энергоснабжения производства, поддержания в рабочем состоянии  зданий и сооружений, обеспечения  охраны труда, техники безопасности и промсанитарии, а также включает затраты времени вспомогательных  рабочих, занятых на транспортных погрузочно-разгрузочных работах, на наладочно-регулировочных работах, на работах по приемке, хранению и выдаче материальных ценностей.

Плановая трудоемкость обслуживания производства в целом определяется на весь плановый объем производства. При этом необходимо использовать нормативные  материалы по труду: нормы обслуживания, нормативы численности вспомогательных  рабочих, данные о трудоемкости работ  по каждой функции обслуживания в  базисном периоде.  Расчет технологической трудоёмкости показан Таблица №28.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Планирование потребности  в персонале осуществляется с  целью определения численности  работников по категориям персонала, которые  задействованы для выполнения конкретных заданий.

Весь персонал предприятия  делится на две группы: промышленно-производственный и непроизводственный.

В состав промышленно-производственного  персонала входят все работники  основных, вспомогательных, транспортных, подсобных и побочных цехов, охраны и аппарата управления. По категориям они подразделяются на руководящих  работников, специалистов и служащих; основных рабочих; вспомогательных  рабочих.

К непроизводственному персоналу  относятся работники, не принимающие  участия в основной деятельности предприятия и занятые созданием  условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом (работники  пищеблока, культурно-бытового и медико-санитарного  обслуживания и т.п.).

Общая плановая численность  работающих определяется как сумма  численности промышленно-производственного персонала и персонала, занятого в непромышленных хозяйствах и организациях фирмы.

При планировании численности  работников фирмы следует различать  явочную, списочную и среднесписочную.

Явочную численность определяют при планировании численности рабочих. Она представляет собой число  рабочих, которые ежедневно должны быть на рабочих местах для обеспечения  нормального хода производства.

Списочная численность включает общее число всех работников фирмы (постоянных, сезонных, временных), в  том числе работников, фактически работающих, находящихся в командировках, отпусках, не вышедших на работу в связи  с выполнением государственных  обязанностей и по болезни, а также  с разрешения администрации, совершивших  прогулы и т.п.

Не включаются в списочную  численность работники:

- выполняющие работы по  заключенным договорам гражданско-правового  характера (включая договор подряда), привлекаемые для выполнения  разовых работ;

- принятые на работу  по совместительству из других  фирм;

- безработные, привлекаемые  на общественные работы;

- временно направленные  на работу на другое предприятие,  если за ними не сохраняется  заработная плата по месту  основной работы;

-  направленные фирмой  на учебу в высшие и средние  специальные учебные заведения  с отрывом от работы, получающие  стипендию за счет средств  фирмы;