Діагностика фінансової кризи на підприємстві

• відношення сукупного боргу до сукупних активів протягом трьох років до банкрутства поступово збільшувалося з +0,50 до +0,80; у фірм, що вижили, коливалося від +0,37 до +0,40;
• відношення оборотного капіталу до сукупних активів протягом трьох років до банкрутства поступово знижувалося з +0,30 до +0,06; у фірм, що вижили, коливалося від +0,40 до +0,42.

Можливий прогноз  за один-два роки до банкрутства. У  підприємств-банкрутів коефіцієнт поточної ліквідності протягом двох років до банкрутства знизився з 2,3 до 2,0; у фірм, що вижили – коливався від 3,3 до 3,5.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 2. ДІАГНОСТИКА ФІНАНСОВОЇ КРИЗИ НА ВАТ „ЕЛЕКТРОТЕХНОЛОГІЯ”

 

2.1 Організаційно – економічна характеристика підприємства

 

Відкрите акціонерне товариство «Електротехнологiя» засновано на базi Запорiзького завода спецiального технологiчного обладнання, побудованого у 1972 р., з намiром концентрацiї та розвитку виробництва спецiального технологiчного обладнання для механiзацiї та автоматизацiї технологiчних процесiв на пiдприємствах Мiнiстерства електротехнiчної промисловостi. Товариство призначено для органiзацiї виробництва та виготовлення рiзноманiтного технологiчного обладнання, у тому числі використовуємого у трансформаторобудiвництвi. Місцезнаходження підприємства: Україна, 69065, м. Запоріжжя, вул. Електрозаводська, 3.

Наглядно організаційна  структура підприємства наведена в  додатку А.

ВАТ «Електротехнологія»  здiйснює свою дiяльнiсть згiдно  з Статутом Товариства. Перелiк основних видiв обладнання, що виготовляється:

1. Автоматизованi лiнiї для розтину рулонної сталi.
2. Кантователi рулонiв сталi вантажопiд’ємнiстю вiд 5000 кг до 10000 кг.
3. Стани для намотки обмоток трансформаторiв.
4. Лiнiї для виготовлення вiтих магнiтопроводiв з ленти електротехнiчної сталi з розмiрами вiкна магнiтопровода вiд 16х40 до 40х100.
5. Гама конвейерiв пластинчатих вантажопiд’ємнiстю вiд 2000 кг до 11000 кг.
6. Складськi роботизованi комплекси для прийомки, збереження i видачи рiзноманiтних штучних вантажiв в унiфiцированiй тарi, ємкiсть комплексiв вiд 650 до 1590 вантажних мiст.
7. Установка вакуумна для нанесення алюмiнiєвого покриття на плiвку або бумагу.
8. Ножницi гiльотиннi для порiзки листового металу товщиною до 12,5 мм.
9. Установка виготовлення зварювальних водо-газопроводних труб зi стальної полоси.
10. Нестандартне обладнання для металургiчних, коксохiмiчних, феросплавних та iнших заводiв, також рiзноманiтнi види обладнання для енергетичного комплексу.
11. Товари народного споживання i послуги стороннiм органiзацiям по виготовленню деталей та вузлiв.

Основнi клiєнти - металургiйнi пiдприємства i метало-бази, сервiснi метало-центри, заводи трансформаторобудiвництва, що розташованi на терiторiї СНД. Основні  ринки збуту готової продукцiї  Росiя, Україна та Казахстан. Канали збуту й методи продажу, якi використовує підприємство: договори та контракти купiвлi-продажу.

Основна (виробнича) частина основних засобiв підприємства знаходиться за мiсцезнаходженням  ВАТ «Електротехнологія» (м.Запорiжжя, вул. Електрозаводська, 3), а об’єкти  соціально-культурного побуту на Азовському узбережжi. На терiторiї Товариства загальною площею 113247 кв. м. розмiщено будiвлi та споруди: адмiнiстративнi корпуси, складськi примiщення, виробничi споруди, гаражi, майстернi. Товариство має обладнання: - станки для виробничої дiяльностi слесарнi, токарнi, крани; - транспортнi засоби; - iнструменти, прилади, iнвентар. Орендованих основних засобiв товариство не має. Товариство здає в оренду примiщення адмiнiстративного корпусу, склади, виробничi площi.

Діяльність  ВАТ «Електротехнологія» регламентується Законами України «Про підприємства в Україні», «Про підприємництво», «Про власність», «Про зовнішньоекономічну діяльність», іншим чинним законодавством, Статутом підприємства та внутрішніми нормативними актами.

Проаналізуємо основні показники фінансово-господарської діяльності ВАТ «Електротехнологія» за 2010-2011 роки у таблиці 2.1 розраховані на основі бухгалтерської звітності (додатки В, Д).

Таблиця 2.1

Основні показники  фінансово – господарської діяльності

ВАТ «Електротехнологія» за 2010 – 2011 роки

№ п/п	Показники	Од. виміру	2010 р.	2011 р.	Абсол. відхилення	Темп росту
1	Обсяг реалізованої продукції	тис. грн.	6012,00	6198,00	+186,00	103,10%
2	Обсяг чистої реалізованої продукції	тис. грн.	5738,00	5371,00	-367,00	93,60%
3	Середньорічна чисельність персоналу	люд.	321,00	305,00	-16,00	95,00%
4	Фонд оплати праці	тис. грн.	4480,00	3451,10	-1028,90	77,00%
5	Середньорічна заробітна  плата	тис. грн.	14,00	11,30	-2,70	80,70%
6	Середньорічна вартість основних фондів	тис. грн.	10405,00	9988,50	-416,50	96,00%
7	Собівартість реалізованої продукції	тис. грн.	5218,00	6929,00	+1711,00	132,80%
8	Валовий прибуток	тис. грн.	520,00	0,00	-520,00	0,00
9	збиток	тис. грн.	0,00	1558,00	+1558,00	-
Продовження таблиці 2.1
10	Операційні витрати	тис. грн.	5728,00	5584,00	-144,00	97,50%
11	Фінансовий результат  від операційної діяльності прибуток	тис. грн.	74,00	0,00	-74,00	0,00
12	збиток	тис. грн.	0,00	990,00	+990,00	-
13	Чистий прибуток	тис. грн.	42,00	0,00	-42,00	0,00
14	Чистий збиток	тис. грн.	0,00	1044,00	+1044,00	-

 

Як бачимо з  таблиці 3.1 підприємство розвивається та нарощує обсяги реалізації, зріс обсяг реалізації продукції на 186 тис. грн.

Обсяг чистої реалізованої продукції має негативну динаміку, так як зменшився на 367 тис. грн., і  склав 5371 тис. грн., темп росту – 93,6%.

На 2011 рік середньорічна  чисельність персоналу знизилася  на 16 робітників і склала 305 робітників. Також знизилася сума фонду оплати праці з 4480 тис. грн., до 3451,1 тис. грн., навіть за умови відносно незначного зниження чисельності працівників.

Відбулося зниження середньорічної заробітної плати на 2,7 тис. грн., до суми 11,3 тис. грн., на кожного  працівника, проти 14 тис. грн., у 2010 році.

Середньорічна вартість основних фондів також знизилася  на 416,5 тис. грн., від 10405 тис. грн., до 9988,5 тис. грн.

Негативною  є тенденція до зростання собівартості на 1711 тис. грн., до суми 6929 тис. грн., темп росту – 132,8%. Це свідчить що підприємство не змогло втримати свої виробничі  видатки на рівні попереднього року.

За 2010 рік підприємство мало валовий прибуток у розмірі 520 тис. грн., але за 2011 рік ВАТ «Електротехнологія» отримало валовий збиток у розмірі 1558 тис. грн. Така ж ситуація відбувається і з фінансовим результатом від операційної та звичайної діяльності, а також з чистим прибутком, який на 2010 рік становив 42 тис. грн, а на 2011 рік підприємство отримало чистий збиток у розмірі 1044 тис. грн. Такі зміни потребують уваги з боку керівництва.

Також відбувається зниження операційних витрат на 144 тис. грн., до суми 5584 тис. грн., темп росту – 97,5%.

Необхідно відмітити, що фiнансування пiдприємства ведеться за рахунок власних коштiв. Робочого капiталу достатньо для забезпечення поточних потреб товариства. Необхiдно  реалiзувати нелiквiдні, а також здавати  в оренду i реалiзовувати основнi фонди (будiвлi та споруди, обладнання), якi не використовуються в технологiчному циклi. До iстотних фактiв, якi можуть вплинути на дiяльнiсть ВАТ «Електротехнологія» в майбутньому можна вiднести велику i серйозну конкуренцiю на ринку обладнання, рiст цiн на метал, комплектуючi i енергоносiї, вiдсутнiсть державної пiдтримки в розвитку галузi (машинобудiвництва).

Як вже з’ясувалося, у 2011 році підприємство отримало збитки, що є однією з основних причин виникнення кризової ситуації та загрози банкрутства.

 

 

 

 

2.2 Діагностика фінансової кризи на підприємстві ВАТ „ЕЛЕКТРОТЕХНОЛОГІЯ”

 

Діагностика фінансової кризи на підприємстві ВАТ „Електротехнологія” розпочнемо з вивчення даних річної звітності (додатки Б, В) з акцентуванням уваги на горизонтальному та вертикальному аналізі балансу та з використанням аналітичних балансів, приведених у додатках Г, Д. Що дозволить прослідкувати зміни та відхилення абсолютних та відносних показників по різним статям.

Були виявлені наступні зміни у структурі майна  на протязі періоду, що аналізується.

Почнемо з показників 2010 року - валюта балансу збільшилася  на 2111 тис. грн., з 16215 тис. грн. до 18326 тис. грн., темп росту становить 113,02%.

На протязі  усього періоду, що аналізується у складі активів підприємства найбільшу  питому вагу займали необоротні активи 65,69 % на початок періоду і 56,05 % на кінець періоду, тобто підприємство має важку структуру активів, значні накладні витрати та високу чуттєвість навіть до незначних змін виручки – підприємству не вистачає мобільності майна.

На протязі 2010 року відбулося зменшення розміру  необоротних активів на 380 тис. грн., і становить суму 10271 тис. грн., темп росту склав 96,43%. Ці зміни викликали  зменшення питомої ваги першого  розділу активу на 9,64%. Це падіння  було викликано зменшенням залишкової вартості основних засобів на суму 376 тис. грн. і на кінець періоду становить 55,75% від суми необоротних активів.

Відбувся незначний  спад залишкової вартості нематеріальних активів з 13 тис. грн. на початок 2010 року до 9 тис. грн. на кінець 2010 року, та ці суми не значні відносно валюти балансу і питома вага даної статті на кінець року складала лише 0,05%.

Вартість оборотних активів  підприємства зросла на 2491 тис. грн., з 5564 тис. грн. на початок періоду до 8055 тис. грн. на кінець періоду, темп росту склав 144,77%. Також зросла на 9,64% частка оборотних активів у структурі підприємства і на кінець періоду становить 43,95%. Така зміна в оборотних активах може бути наслідком прискорення оборотності оборотних коштів, що є вже позитивною тенденцією.

Проаналізуємо зміни активів  за 2011 рік – загальний обсяг  майна зменшився на 3658 тис. грн., з 18326 тис. грн., до 14668 тис. грн., темп росту  – 80,04%.

На кінець 2011 року необоротні активи зменшилися на 343 тис. грн., і  їх сума становила 9928 тис. грн., але зросла їх питома вага на 11,63%, темп росту склав 96,66%. Звідси структура активів стала більш важкою, так як на кінець періоду питома вага необоротних активів становить 67,68%. Такі зміни у співвідношенні оборотних і необоротних активів сприяють уповільненню оборотності.

Відбулася переоцінка первісної  вартості основних засобів, на суму 114 тис. грн., але залишкова вартість основних засобів зменшилася на 457 тис. грн., з 10217 тис. грн. до 9760 тис. грн., але  збільшилася її питома вага з 55,75% до 66,54%.

Зменшилася залишкова  вартості нематеріальних активів з 9 тис. грн. до 8 тис. грн., та ці суми не значні відносно валюти балансу і питома вага даної статті на кінець року складала лише 0,05%.

Вартість оборотних активів  підприємства знизилась на 3315 тис. грн., від 8055 тис. грн. до 4740 тис. грн., знизилась питома вага на 11,63%, з 43,95% до 32,32%, темп росту – 58,85%.

Аналізуючи майновий стан підприємства, необхідно також оцінити  стан основних засобів, що використовуються. З цією метою розрахуємо показники стану основних засобів підприємства «Електротехнологія» в таблиці 2.2.

 

 

 

Таблиця 2.2

Показники стану  основних засобів ВАТ «Електротехнологія» 

за 2010 - 2011 р. (станом на кінець року)

Показники	2010 рік	2011 рік	Відхилення (+,-) 2011 року від 2010 року	2011 рік у % до 2010 року
Вартість введених у дію нових основних засобів, тис.грн	243,00	130,00	-113,00	53,50
Первісна вартість основних засобів на кінець року, тис.грн	26648,00	26762,00	+114,00	100,43
Коефіцієнт  оновлення основних засобів	0,01	0,01	0,00	100,00
Вартість вибулих  основних засобів, тис.грн	140,00	16,00	-124,00	11,43
Первісна вартість основних засобів на початок року, тис.грн	26545,00	26648,00	+103,00	100,39
Коефіцієнт  вибуття основних засобів	0,01	0,00	-0,01	0,00
Сума нарахованого зносу на початок року, тис.грн	15952,00	16431,00	+479,00	103,00
Сума нарахованого зносу на кінець року, тис.грн	16431,00	17002,00	+571,00	103,48
Коефіцієнт  зносу основних засобів на початок  року	0,60	0,62	+0,02	103,33
Коефіцієнт  зносу основних засобів на кінець року	0,62	0,64	+0,02	103,23
Коефіцієнт  придатності основних засобів на початок року	0,40	0,38	-0,02	95,00
Коефіцієнт  придатності основних засобів на кінець року	0,38	0,36	-0,02	94,74