Анализ трудовых ресурсов

 

 

Отсюда среднегодовая выработка  продукции одним работником равна  произведению следующих факторов:

ГВ = УД х Д х П х ЧВ.

Рсчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой  выработки промышленно - производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.

По данным таблиц 2.4 и 2.5 среднегодовая выработка работника  предприятия выше плановой на 8 тыс. руб. (34 - 26). Она возросла на 7 тыс. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности  промышленно - производственного персонала и на 281,4 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 1,512 и 8,07 тыс. руб. поэтому анализ необходимо углубить в этом направлении.

 

Расчет влияния  факторов на уровень среднегодовой  выработки работников предприятия  способом абсолютных разниц

Таблица 2.5

Фактор	Алгоритм расчета	ГВ, тыс. руб.
Изменение: - доли рабочих в общей численности  ППП     - количества отработанных дней  одним рабочим за год     - продолжительности рабочего дня     - среднечасовой выработки	ГВуд = УД х ГВпл = 0,13 х 60 = + 7,8       ГВд Удф х Д х ДВпл = 0,56 х (-10) х 0,27 = - 1,512     ГВп = Удф х Дф х П х ЧВпл = 0,56 х 210 х (-0,2) х 0,34305 = - 8,07   ГВчв = УДф х Дф х Пф х ЧВ = 0,56 х 210 х 8,0 х 0,2991 = + 281,39
Итого	+ 279,6

 

Аналогичным образом анализируется  изменение среднегодовой выработки  рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим  за год, средней продолжительности рабочего дня  и среднечасовой выработки:

ГВ = Д х П х ЧВ.

Расчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

 

ГВд = Д х Ппл х ЧВпл = 10 х 8,0 х 0,34305 = - 27,44 тыс. руб.;

ГВп = Дф х П х ЧВпл = 210 х (-0,2) х 0,34305 = -14,41 тыс. руб.;

ГВче = Дф х Пф х ЧВ = 210 х 7,8 х 0,02991 = 48,99 тыс. руб.

Итого:    + 7,14 тыс. руб.

 

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной Н.А. Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, чвязанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением . Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением структуры продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

Первый условный паказатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов ( ВПстр) и кооперированных поставок ( ВПкп), а количество отработанного времени - на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тз), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:

ЧВусл| = (ВПф ВПстр) / (Тф - Тн Тз) = (100800 - 2300) / (270270 - 1367 + 8500) = 355,08 тыс. руб.

Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка  за счет интенсивности труда в  связи с улучшением его организации, так как остальные условия  приближены к плановым:

ЧВинв = 355,08 - 343,05 = - 12,03 тыс. руб.

Второй условный показатель отличается от первого тем, что при  его расчете затраты труда  не корректируются на Тз.

ЧВуслз = (ВПф ВПстр) / (Тф - Тн) = (100800 - 2300) / (270270 - 1367) = 366,3 тыс. руб.

Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель  не корректируется на непроизводительные затраты времени:

ЧВуслз = (ВПф ВПстр) / Тф = (100800 - 2300) / 270270 = 364,45 тыс. руб.

Разность между третьим  и вторым условным показателем отражает влияние непроизводителных затрат времени науровень среднечасовой  выработки:

ЧВтн = 364,45 - 366,3 = - 1,85 тыс. руб.

Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:

ЧВстр = 372,96 - 364,45 = 8,51 тыс. руб.

Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

Баланс факторов: 12,03 + 11,22 - 1,85 + 8,51 = 29,91 тыс. руб.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой  выработки играют приемы корреляционно - регрессивного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность и энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогресивного оборудования в общей его стоимости и т. д. коэффициентыуравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко - часов одним рабочим.

ГВхi = ЧВхi х Дф х Пф

Для определения влияния  их на среднегодовую выработку работника  нужно полученные приросты среднегодовой  выработки рабочих умножить на фактический  удельный вес рабочих в общей  численности производственно - промышленного персонала:

ГВхi = ГВхi х УДф

Чтобы рассчитать влияние  этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника за счет первого фактора умножить на фактическую среднесписочную численность промышленно - производственного персонала:

Гвхi = ГВчш х ПППф

или изменение среднечасовой  выработки за счет первого фактора  умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:

Впхi = Чвхi х Пф х Дф х Удф х ПППф

Из таблици 2.6 видно, какие  факторы оказали положительное, а какие отрицательное влияние  на изменение показателей производительности труда и выпуска продукции. В ООО "Пульсар" большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.

                            

Результаты  факторного анализа

Таблица 2.6

№ п/п	Фактор	ЧВ, тыс. руб.	ГВ млн. руб.	ГВ, млн. руб.	ВП, млн. руб.
1. 2.	Численность персоннала Среднегодовая выработка  одного работника	- -	- -	- -	+ 960   + 3840
	Итого:				+ 4800
2.1 2.2   2.3 2.4	Удельный вес рабочих Количество отработанных дней одним рабочим за год Продолжительность раб. дня Изменение среднечасовой  выработки рабочих	-   - -   -	-   - 27,27 - 10,81   + 48,99	+ 10,08   - 22,27 - 8,83   + 40,03	+ 2036   - 4498 - 1784   + 8086
	Итого:	-	+ 10,91	+ 19,01	+ 3840
2.4.1   2.4.2   2.4.3   2.4.4	Организация производства (интенсивного труда) Повышение технического уровня производства Непроизводительные затраты  рабочего времени Структура производства	+ 12,03   + 11,22   - 1,85 + 8,51	+ 19,70   + 18,38   - 0,3 + 1,40	+ 16,09   + 15,01   - 2,46 + 11,39	+ 3520   + 3032   - 497 + 2300
	Итого:	+ 29,91	+ 48,99	+ 10,03	+ 8086

 

В заключение анализа  необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Основные направления  поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета  ее уровня: ЧВ = ВП/Т, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

б) сокращение затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышение качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращение потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально - технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно - технических мероприятий.

При этом возможны следующие  варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях;

а) производит увеличение объема выпуска продукции при  снижении затрат труда на ее производства;

б) объем продукции  растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции  растет при измененных затратах труда;

г) объем продукции  остается неизменным при снижении затрат труда;

д) объем продукции  снижается более медленными темпами, чем затраты труда.

Независимо от выбранного варианта стратегической политики резервы  увеличения среднечасовой выработки  определяются следующим образом:

Р ЧВ = ЧВв - ЧВф = ВПф + Р|ВП - ВПф

                                               Тф - Р|Т + Тд    Тф

 

Где Р|ЧВ - резерв увеличения среднечасовой выработки; ЧВв, ЧВф - соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки; резерв увеличения валовой продукции за счет внедрения мероприятий НТП; Тф - фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции; Р|ВП - резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшение организации труда, повышение уровня квалификации работников и др.; Тд - дополнительные затраты труда, связанные с увеличением выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки.

Умножив резерв роста  среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получим  резерв роста среднедневной выработки. Если же этот резерв роста планируемый фонд рабочего времени  одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.

Для определения резерва  увеличения выпуска продукции необходимо возможный прирост среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих:

                                                                      Р|ВП = Р|ЧВ х Тв

Резерв роста производительности труда за счет проведения определенного  мероприятия (Р|Тпхi) можно рассчитать также по следующей формуле.

                                   Р|Птхi (%) = Р|ЧР % хi            х 100 %

                                                100 - Р|ЧР % хi

 

Где Р| ЧР % хi - процент относительного сокращения численности рабочих или управленческого персонала за счет проведения определенного мероприятия.

 

2.3. Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

 

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ООО "Пульсар" в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно - производственного персонала).  Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачивоемости капитала  и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

             П  =  П  х  В  х  КL,    или    П  =  П  х В  х  ТП

            ЧР     В    КL    ЧР               ЧР     В    ТП    ЧР

 

Где П - прибыль от реализации продукции; ЧР - среднесписочная численность работников; В - выручка от реализации продукции; КL - среднегодовая сумма капитала; ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах; П/ЧР - рентабельность персонала; П/В - рентабельность продаж; КL/ЧР - капилаловооруженность труда; В/ТП - доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ТП/ЧР - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

 По первой модели  можно определить, как изменилась  прибыль  на одного работника  за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.

Прибыль на одного работника  выше плановой на 6 млн. руб., в том  числе за счет изменения: