Анализ трудовых ресурсов

Особую актуальность вопросы социальной защищенности работников имеют для тех предпритий, которые  находятся на грани банкротства. К ним относятся меры по сохранению рабочих мест, недопущению массового увольнения работников, финансовой поддержке для части уволенных работников, желающих заняться предпринимательской деятельностью, досрочному перевду на пенсию работников предпенсионного возраста, временному ограничению заработной платы, переходу на неполный рабочий день и не полную рабочую неделю, с целью сохранения численности персонала. Одной из мер смягчения социальных последствий кризиса несостоятельных предприятий является первоочередное предоставление увольняемым работникам возможности устроиться на вакантные места по другим, смежным специальностям с возможностью переквалификации.

Для поддержания производственного  потенциала предприятия важно сохранить  рабочие места для выпускников  техникумов, профессиональных училищь, школ.

В процессе анализа изучают выполнение коллективного договора по всем его направлениям, а также динамику основных показателей как по общей сумме, так и в расчете на одного работника. Для более полной оценки проводят межзаводской сравнительный анализ. В заключении анализа разрабатывают конкретные мероприятия, направленные на выполнение уровня социальной защиты работников предприятия, улучшения условий их труда, социально - культурных и жилищно - бытовых условий, которые учитываются при разработке плана социального развития и коллективного договора на следующий год.

 

 

 

 

2. Анализ использования  фонда рабочего времени

 

2.1. Показатели, характеризующие полноту использования  трудовых ресурсов на предприятии

 

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (таблица 2.1).

 

                                                                                                            Таблица 2.1

Показатели	Прошлый год 2002	Отчетный год 2003		Отклонение
		План	Факт	От прошлого года	От плана
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)   Отработано за год  одним рабочим: дней:    (Д)                  часов:  (Ч)    Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч   Фонд рабочего времени, ч   В том числе сверхурочно отработанное время, тыс. ч	45     220 1727     7,85   77715     1630	45     220 1760     8,0   79200     --	50     210 1638     7,8   81900     1485	+ 5     - 10 - 89     - 0,05   + 4185     - 145	+ 5     - 10 - 111     - 0,2   + 2700     + 1485

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит  от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

            ФРВ = ЧР х Д х П.

На анализируемом предприятии  ООО "Пульсар" фактический фонд рабочего времени больше планового  на 2700 ч. Влияние факторов на его  изменение можно установить способом абсолютных разниц:

ФРВчр = (ЧРф - ЧРпл) х Дпл х Ппл = (50-45) х 8,0 х 220 = + 8800 ч;

ФРВд = (Дф - Дпл) х ЧРф х Ппл = (210-220) х 50 х 8,0 = - 4000 ч;

ФРВп = (Пф - Ппл) х Дф х ЧРф = (7,8-8,0) х 210 х 50 = - 2100 ч.

Всего: + 2700 ч.

 

Как видно из приведенных  данных, имеющиеся трудовые ресурсы  предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех 500 дней, или 4000 ч (500 х 8,0).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они  составили 0,15 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими  - 10 ч.  Общие потери рабочего времени - 4000 ч. ( 1680 - 1760) х 50. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (1485). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 5485 ч, или 27%.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 2.2). Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками  с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т. д.  Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

 

Анализ использования  фонда рабочего времени

                                        Таблица 2.2

Показатели	На одного работника		Отклонение от плана
	План	Факт	На одного работника	На всех рабочих
Календарное количество дней: Праздничные Выходные дни Выходные субботы  Номинальный фонд рабочего времени, дни Неявки на работу, дни: Ежегодные отпуска Отпуска по учебе Болезни Прогулы Явочный фонд рабочего времени, дни Продолжительность рабочей  смены, ч Бюджет рабочего времени, ч Предпразднечные сокращенные  дни, ч Полезный фонд рабочего времени, ч Средняя продолжительность  рабочей смены	365 11 51 51 252 32 24 4 3 1 220 8 1760 6 1754 8	365 11 51 51 252 42 24 10 6 2 210 8 1680 6 1674 7,8	-- -- -- -- -- +10 -- +6 +3 +1 -10 -- -80 -- -80 -0,2	-- -- -- -- -- +500 -- +300 +150 +50 -500 -- -4000 -- -4000 -10

 

В нашем примере большая  часть потерь (50 х 8,0 + 10 = 410 ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению двух работников (410/1754).

Изучив потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции  и исправление брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используются данные о потерях от брака (журнал - ордер № 10).

 

Данные для  расчета непроизводительных затрат рабочего времени

Таблица 2.3

Показатели	Сумма тыс. руб.
Производственная себестоимость товарной продукции Заработная плата рабочих Заработная плата производственных рабочих Материальные затраты  Себестоимость забракованной  продукции  Затраты на исправление  брака	80600 16532 10075 42500 500 80

 

По данным (таблици 2.3) определяем:

а) удельный вес заработной платы  производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции:

10075/80600 х 100 = 12,5%;

б)    сумму заработной платы  в себестоимости окончательного брака:

 500 х 12,5/100 = 62,5 тыс. руб.;

в)    удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий:

10075/ (80600 - 42500) х 100 = 26,44%;

г)      заработную плату  рабочих по исправлению брака:

80 х 26,44/100 = 21,15 тыс. руб.;

д)      заработную плату  рабочих в окончательном браке и на его исправления:

62,5 + 21,15 = 83,65 тыс. руб.;

е)      среднечасовую  зарплату рабочих:

16532 тыс. руб. / 81900 чел. - ч = 202 руб.;

ж)     рабочее время, затраченное  на изготовление  брака и его  исправления:

83650000/202 = 414 чел. - ч.

Потери рабочего времени в связи  с отклонением от нормальных условий  работы рассчитывают делением суммы  доплат по этой причине на среднюю  зарплату за 1 час. На предприятии ООО "Пульсар" таковых доплат не было.

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции.

 

ВП = х ЧВ пл = (410 + 414) х 343050 руб. = 282,7 тыс. руб.

Однако надо иметь  в виду, что потери рабочего времени  не всегда приводят к уменьшению объема производства, так как они могут  быть  компенсированы повышением интенсивности  труда работников. Поэтому при  анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

 

 

 

2.2. Анализ производительности  труда

 

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимости выражений. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукциии определенного вида в натуральном выражении за один человеко - день или человеко - час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем  производительности труда является среднегодовая выработка продукции  одним работающим. Величина его зависит  не только от выработки рабочих, но и от удельноговеса последних  в общей численности промышленно - производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку  продукции работником предприятия

 

Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВппп)

 

 

Доля рабочих в общей  численности работников (УД)

Среднегодовая выработка  одним рабочим (ГВ1)

 

Количество отработанных дней одним рабочим за год (Д)

Среднедневная выработка  продукции одним рабочим (ДВ)

 

Средняя продолжительность рабочего дня (П)

Среднечасовая выработка  продукции (ЧП)

 

Факторы, связанные со снижением трудоемкости

Факторы, связанные с  изменением стоимостной оценки продукции

 

Технический уровень  производства

Организация производства

Изменение структуры продукции

Изменение уровня кооперации

 

Непроизводительные затраты  рабочего времени

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходные данные для факторного анализа

Таблица 2.4

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб, Среднесписочная численность:          - промышленно - производственного             Персонала (ППП)          - рабочих(ЧР) Удельный вес рабочих  в общей численности промышленно - производственного  персонала (УД), % Отработано дней одним  рабочим за год (Д) Средняя продолжительность рабочего дня (П) Общее количество отработанного  времени:          - всеми рабочими за год (Т)  чел. - ч          - в т. ч. Одним рабочим чел. - ч Среднегодовая выработка, тыс. руб.:          - одного работающего (ГВ)          - одного рабочего (ГВ) Среднедневная выработка рабочего (дв) т. руб. Среднечасовая выработка  рабочего (ЧВ) т. руб.	96000     30 13     43 220 8   22880 1760   26 60 0,27 343,05	100800     32 18     56 210 7,8   29484 1638   34 61 0,29 372,96	+ 4800     + 2 + 5     + 13 - 10 - 0,2   + 6604 - 122   + 8 + 1 + 0,02 + 29,91