Анализ привлеченных средств

    Банковские  векселя, во-первых, являются высоколиквидным  средством обращения, так как  могут передаваться по индоссаменту; во-вторых, выступают  средством  платежа в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами; в-третьих, представляют высокодоходное средство накопления; в-четвертых, могут служить предметом залога при оформлении клиентами кредитов в других банках. Поэтому вложения клиентами своих свободных средств в банковские векселя является очень привлекательным и выгодным делом для них, а для банков – устойчивым и самостоятельно регулируемым ресурсом срочного характера в целях последующего размещения в банковские активы (кредиты, валюту, ценные бумаги и т.д.). Банкам не запрещено выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте [18,c.524].

    Для приобретения банковского векселя  покупатель (юридическое и физическое лицо), заключив договор купли-продажи векселей с банком-эмитентом, должен перечислить деньги на соответствующий счет банка-эмитента. Для получения по истечении установленного срока денежных средств по векселю с причитающимися процентами векселедержатели должны представить вексель вместе с заявлением о его оплате в банк [35,c.219].

    Итак, депозиты являются важнейшим источником ресурсов коммерческих банков. Структура  их в банке подвижна и зависит  от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи также некоторые недостатки. Это касается значительных материальных и денежных затрат банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И тем не менее конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

    Политика, проводимая банком по привлечению свободных денежных средств, регламентируется депозитной политикой банка, разрабатываемой каждым банком самостоятельно. Депозитная политика банка представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования.   

    Заемные ресурсы привлекаются по инициативе самого банка и представляют собой  банковские облигации, межбанковские  кредиты (депозиты) и кредиты Банка России.

    Облигации коммерческих банков – это ценные бумаги, которые удостоверяют отношения  займа между владельцем облигаций (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим  их, по решению Совета директоров банка, и приносят владельцу доход. Номинальная стоимость облигаций может быть выражена в российской и иностранной валюте при соблюдении норм действующего валютного законодательства. Банки могут выпускать облигации именные и на предъявителя; процентные и дисконтные; конвертируемые в другие ценные бумаги и неконвертируемые; с единовременным погашением и с погашением по сериям в определенные сроки; необеспеченные и обеспеченные.

    Объемы  выпущенных банками облигаций постоянно  растут, за 2006 г. их выпуск увеличился на 2,2 раза, но их доля в пассивах банковского сектора невелика и составляет около 0,8%. В настоящее время российские банки выпускают облигации главным образом для размещения их на европейском финансовом рынке (еврооблигации). Выпуск облигаций на внутреннем рынке сдерживается высокими затратами по организации выпуска и размещения облигаций. К тому же на международных финансовых рынках банки могут привлекать ресурсы по более низким ставкам, чем на внутреннем [19,c.99].

    Межбанковские кредиты предоставляются банками  друг другу на условиях срочности, возвратности и платности. Сделки осуществляются на одном из сегментов денежного рынка - рынке МБК.

    Целями  привлечения МБК являются расширение активных операций коммерческих банков (ссудных, фондовых и других), а также  поддержание и регулирование  текущей банковской ликвидности. Банки привлекают (размещают) ресурсы двумя способами: самостоятельно -  путем прямых переговоров друг с другом или через посредника (другой банк, финансовую компанию, фондовую биржу) [18,c.526]. Межбанковские кредиты предоставляются без обеспечения, как бланковые.

    Процентная  ставка за кредит устанавливается дифференцировано, в зависимости от сроков кредитования, а также от спроса и предложения  кредитных ресурсов на рынке МБК. Представление о состоянии спроса и предложения на рынке МБК дают данные Банка России о средних ставках по привлечению и размещению МБК, рассчитываемые им по крупнейшим коммерческим банкам России – участникам рынка МБК. На российском межбанковском рынке действуют следующие ставки МБК: МИБОР - средняя ставка по предложениям ресурсов на продажу; МИБИД – средняя ставка по предложениям на покупку ресурсов; МИАКР – средневзвешенная фактическая процентная ставка по МБК.

    Эти ставки были введены в действия в 1994 году на основе существующей международной  банковской практики по установлению ставок предложения и размещения ресурсов на крупнейших фондовых и валютных рынках мира.

    В соответствии со ст. 28 ФЗ от 03.02.1996 № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности»  при недостатке средств для кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств кредитные организации могут обращаться в Банк России за получением кредитов. Банк России является для них кредитором последней инстанции, он организует систему рефинансирования, что закреплено ст.4,40,45 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации».

    Все кредиты Банка России подразделяются на три большие группы.

    1) Кредиты ликвидности, удовлетворяющие  потребность коммерческих банков  в денежных средствах для завершения  расчетов, т.е. выполнения своих срочных обязательств.

    2) Кредиты, возмещающие потребность  коммерческих банков в капитале, связанную с возникновением убытков.  Кредиты данной группы предоставляются  банкам лишь при чрезвычайных  обстоятельствах и только по  решению совета директоров Банка России.

    3) Кредиты, предназначенные для  расширения кредитных вложений  коммерческих банков в реальный  сектор экономики, т.е. в материальное  производство. Именно кредиты этой  группы способны существенно  пополнить ресурсы коммерческих  банков. К ним относятся кредиты Банка России, выдаваемые коммерческим банком в соответствии с Положением Банка России от 14.07.2005 № 273-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительствами кредитных организаций». Кредиты предоставляются кредитным организациям на срок 180 дней с установлением дифференцированных процентных ставок в зависимости от  конкретных сроков кредитования.

    Данные  кредиты Банка России предоставляются на основании заключения специального «Договора на предоставления кредита Банка России» между банком-заемщиком и Банком России.

    Кредитование  коммерческих банков под залог векселей и прав требований по кредитным договорам  предприятий сферы материального производства пока менее развитое направление кредитной деятельности Банка России в рамках системы рефинансирования банковского сектора страны.

    В основном отечественные коммерческие банки привлекают в свой оборот для  пополнения ресурсов лишь кредиты первой группы, т.е. кредиты для поддержания ликвидности. В настоящее время все кредиты этой группы предоставляются коммерческим банкам через Главные территориальные управления Банка России, которым устанавливаются лимиты по каждой форме кредитования.

    Для получения от Банка России кредитов ликвидности коммерческий банк должен заключить с ним Генеральный  кредитный договор на год, указав в нем, какими видами кредитов он будет  пользоваться. Выданный кредит оформляется  специальным извещением на имя банка, который в ответ должен представить в РКЦ Банка России срочное обязательство на погашение кредита в установленный срок в предоставленной ему сумме [18, c.530].

1.3. Методики анализа  пассивов коммерческого  банка

    Исследование  структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

    Переход к рыночной модели экономики, ликвидация монополии государства на банковское дело, создание двухуровневой банковской системы коренным образом меняют характер банковских ресурсов.

    Нужно иметь в виду, что понятие «банковские  ресурсы» шире, чем понятие «ресурсы кредитования»,поскольку первые используются не только для целей кредитования, но и для финансирования и выполнения других активных операций банков.

    Основными статьями пассива баланса коммерческого  банка являются: капитал, резервы, сальдо счета прибылей и убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета средства клиентов и банков-корреспондентов. Таким образом, в пассиве баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования [15,c.43].

    Пассивные операции позволяют привлекать в  банки денежные средства уже находящиеся  в обороте. Новые же ресурсы создаются  банковской системой в результате активных кредитных операций.

    Анализ  структуры пассивов начинается с  выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

    Источником  анализа состояния собственных  средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка. При анализе  структуры пассива важное значение имеет определение средств банка. Следует различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, должны включать также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства банка (брутто) состоят из фондов, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.

    Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в расчеты, факторинговые, дебиторскую задолженность). Собственные средства (нетто) определяются как разность между величиной собственных ресурсов (брутто) и суммой иммобилизации. Этот показатель играет ключевую роль при проведении структурного анализа баланса. На его основе должны устанавливаться нормативы ликвидности, используемые центральными банками. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка [40,c.3].

    Качественная  оценка собственных ресурсов может  быть выполнена с помощью расчета  удельных весов их элементов: фондов банка, нераспределенной прибыли, средств  в расчетах. Целесообразно исчисление коэффициента иммобилизации собственных средств, сокращению которого ведет к росту ликвидности и доходности.

    Общую оценку масштабов деятельности банка  дает показатель темпов роста уставного  капитала, который рассчитывается как  отношение суммы оплаченной части к величине первоначально объявленного уставного фонда в уставе банка. Этот показатель отражает темпы развития банковской деятельности и характеризует общее состояние банка.

    Для анализа структуры привлеченных средств предварительно определяется общая их сумма и выделяются следующие подгруппы:

    - срочные депозиты;

    - депозиты до востребования: средства  на расчетных, текущих счетах  предприятий и организаций, средства  бюджетных учреждений и доходы  бюджета, неиспользованные собственные  средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

    - средства в расчетах: неиспользованные  остатки на счетах по аккредитивам, лимитированным чековым книжкам,  акцептованным платежным поручениям  и другие привлеченные средства, включая средства заказчиков  на специальных счетах при расчетах по капитальным вложениям в целом за объект;

    - межбанковские кредиты – кредиты,  полученные от других банков;

    - кредиторы по внутрибанковским  операциям;