Анализ привлеченных средств

    Уставный  капитал банка формируется за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте Российской Федерации должны перечисляться с расчетных счетов предприятий - акционеров (участников). Предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков и приобретать их акции при первичном размещении.

    Учредители  банков имеют право производить  оплату уставного капитала и в  иностранной валюте, но в балансе  уставный капитал должен отражаться в рублях. Предельный размер (норматив) не денежной части уставного капитала создаваемого банка не должна превышать 20%.

    Учредители  банка обязаны оплатить уставный капитал созданного ими банка  в течении одного месяца после  его регистрации [19,c.80].

    Добавочный  капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке и эмиссионный доход.

    Эмиссионный доход образуется в ходе осуществления  кредитной организацией (банком) операций по дальнейшему наращиванию своего уставного капитала за счет положительной  разницы между ценой размещения акций (долей) и их номинальной стоимостью; между официальным курсом иностранной валюты (при оплате в ней акций) по отношению к российскому рублю на дату зачисления средств в иностранной валюте в уставный капитал и курсом, определенным в решении о выпуске акций [18, c.519].

    Фонды банка образуются из прибыли в  порядке, установленном его учредительными документами с учетом требований действующего законодательства. К ним  относятся резервный фонд, фонды  специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли [35,c.42].           

    Резервный фонд предназначен для покрытия убытков  и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный его  размер определяется уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли,  в размере не менее 5%. [18,c.518]. По решению совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

    Фонды специального назначения создаются  также из чистой прибыли отчетного  года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях об этих фондах.

    Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную  в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования - из денежной в материальную.

    Нераспределенная прибыль – это прибыль после налогообложения, не распределенная среди акционеров (участников) банка и не распределенная в резервный и другие фонды, которую банк может использовать на различные нужды по своему усмотрению. Согласно Международным стандартам финансовой отчетности под нераспределенной прибылью понимают всю сумму

прибыли, оставшейся в распоряжении банка  после выплаты дивидендов акционерам [19,c.81].

    Каждый  коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и  их структуру, исходя из принятой им стратегии развития.

    На  практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли  и привлечение дополнительного  капитала на финансовом рынке.

    Накопление  прибыли может происходить в  форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Но использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций банков, созданных в форме ОАО.

    Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено уставом). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.

    Акционерные банки для формирования и увеличения собственного капитала выпускают акции. Это производится не для непосредственного  привлечения дополнительных ресурсов, а главным образом для обеспечения возможности последующего привлечения ресурсов, что, как указывалось, ограничивается нормативами достаточности капитала и другими обязательными нормативами. Эмиссия акций не должна рассматриваться как средство решения проблем недостатка ликвидных средств и привлечения ресурсов для их последующего выгодного размещения.

    Увеличение  уставного капитала банков в дальнейшем  может происходить путем  привлечения  на финансовом рынке дополнительного  капитала и накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет и текущего года. Акционерные банки могут осуществлять это путем размещения дополнительных акций, увеличения номинальной стоимости ранее выпущенных акций [18,c.518].

    Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего,  в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные  расходы, без которых банк  не  может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им  резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником  вложений в долгосрочные активы [15,c.47].

1.2. Привлеченные средства коммерческих банков

    Привлеченные  средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка.  Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты и прочие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.

    Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических  лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в

свой  оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической  сути эти счета представляют собой  депозиты до востребования. Средства с  этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично), в любое время, по первому требованию их владельцев. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные процентные ставки. Режим работы данных счетов регулируется договорами соответственно банковского и корреспондентского счетов. На них оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджетных организаций, а также банков-респондентов по совершению операций, связанных с обслуживанием их деятельности.

    На  расчетных счетах юридических лиц  отражается поступающая в их адрес  от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных  операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы рабочим и служащим, погашение банковских кредитов и процентов по ним и т.д.  Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц и корреспондентских счетах банков-корреспондентов являются подвижными, что заставляет коммерческие банки для сохранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бумагах и т.д.). Вместе с тем юридические лица могут устойчивую величину своих временно свободных денежных средств разместить в банке на счетах срочных депозитов [18, c.520].

    Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные  в банк на фиксированный срок. Таким  образом, они не используются для  осуществления текущих платежей. В течение срока действия депозита дополнительные взносы от его владельца – юридического лица на депозитный счет не принимаются. В зависимости от срока размещения различают депозиты на срок 1 и 3 месяца, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до 1 года и свыше года. Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором - договором банковско-го вклада (депозита), который составляется в письменной форме.

    Срочный депозит для клиента банка  является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в  виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита и его суммы. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного периода времени, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае клиенту выплачивается доход по процентной ставке ниже установленной по вкладу, что также определяется договором. 

    Вклады  физических лиц (до востребования и  срочные) могут привлекаться  только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц выдается коммерческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг. Банки принимают от физических лиц (граждан РФ, иностранных граждан, лиц без гражданства)  вклады, как в рублях, так и в иностранной валюте. Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада, который в соответствии с Гражданских кодексом РФ признается публичным договором. Договор банковского вклада с физическим лицом имеет некоторые особенности по сравнению с депозитным договором с юридическим лицом [35,c.53].

    Банк  заинтересован в привлечении  срочных вкладов, так как они  в высокой степени стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного периода времени.

    Разновидностью  срочных депозитов юридических  и физических лиц являются банковские сертификаты и банковские векселя, которые представляют собой собственные  долговые обязательства банка.

    Сберегательный  и депозитный сертификаты являются ценными бумагами, удостоверяющими  сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя  сертификата) на получение по истечении  установленного срока суммы вклада и обусловленных процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.

    Депозитный  сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный – только физическим. Их владельцами  могут быть резиденты и нерезиденты.

      Коммерческие банки вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России. Выпускаться сертификаты российских банков могут только в валюте РФ и обращаться соответственно только на ее территории. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа при расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной ставки процента, срока и суммы  вклада, внесенной на отдельный банковский счет [18,c.523].

    Владелец  сертификата может уступать права  требования по сертификату другому  лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, а по именному – посредством передаточной надписи (цессии), которая оформляется на оборотной стороне бланка сертификата. Она представляет собой двустороннее соглашение лица, устанавливающее свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария).

    Сертификаты имеют существенные преимущества перед  срочными вкладами, оформленными депозитными  договорами. Большое количество возможных  финансовых посредников в распространении  и обращении сертификатов способствует расширению круга потенциальных инвесторов банка, а благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка -  утрату части ресурсов.

    Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов как разновидности ценных бумаг [19,c.96].

    Срочные вклады (депозиты) юридических и  физических лиц могут быть оформлены  и банковским векселем.

    Банковский  вексель – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство  векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте, в указанный срок. Выпуск и обращение векселей регулируется Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 11.03.1997 № 48 «О переводном и простом векселе». Руководствуясь этими документами, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения векселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения банковских сертификатов нигде не регистрируются. Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц. Банковские векселя могут также передаваться по индоссаменту, как и обычные коммерческие векселя. Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю (или последнему при наличии на векселе передаточной надписи – индоссамента) получить при предъявлении их банку к погашению за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентный доход. Дисконтные векселя позволяют получить дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю.