Анализ формирования и использования прибыли предприятия на примере предприятия ООО «Бин»

 

 

Размах вариации как показатель сезонности характеризует разность между набольшим и наименьшим значениями месячных коэффициентов  сезонности. По данным таб. 2.6. размах вариации составляет:

R_2009г=0,0016206

R_2010г=0,0012152

R_2011г=0,001183

 Среднелинейное отклонение  рассчитаем по формуле :

Q=      |1- К_сез  |/12

Среднеквадратическое отклонение g определяется по формуле:

        G=                            |1- К_сез|²/12

Данный  показатель характеризует отклонение максимального объёма реализации услуг  от минимального по месяцам в течении  года.

Показатели, характеризующие сезонность потребления услуг предприятия, сводят в таб. 2.7.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.7.Показатели сезонности деятельности

предприятия за 2009-2011гг.

 

№ п/п	Наименование предприятия	2009г.	2010г.	2011г.
1	Размах вариации	0,0016206	0,0012152	0,001183
2	Среднелинейное отклонение	0,0003222	0,0003818	0,000382
3	Среднеквадратическое отклонение	0,0004102	0,0004173	0,000419
4	Коэффициент вариации	25,3	34,3	35,4

 

При условии сглаживания сезонности возможно получение дополнительного  объёма реализации, который можно  определить по формуле:

О_сез=О_факт* К_вар

Рассчитаем дополнительный объём  реализации в результате снижения влияния  сезонных колебаний спроса на услуги предприятия:

О_сез2007г.= 824335,732

О_сез2008г=1253200,235

О_сез2009г=1615784,856

Помимо всего вышеперечисленного необходимым элементом анализа  объёма реализации услуг является анализ выполнения плана по ассортименту, который представлен в таб. 2.8.

Таблица 2.7.Анализ выполнения плана по

ассортименту услуг за 2009-2011гг.

№ п/п	Ассортимент услуг	Объём реализации услуг, руб.		Выполнение плана, %	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту	Выполнение плана по ассортименту
		План	Факт
1	2	3	4	5	6	7
2009г.
1	реализация напитков	1087000	1086081	99,9	1086081	99
2	реализация блюд	1085000	1086081	100,09	1085000	100
3	реализация тортов	652000	651648	99,9	651648	99
4	оптовые продажи	163000	162912	99,9	162912	99
5	сдача помещения в аренду	215000	217216	101,03	215000	100
Итого:		3202000	3258244	101,7	3200641	100
2010г.
1	реализация напитков	1218000	1217881	99,9	1217881	99
2	реализация блюд	1217000	1217881	100,09	1217000	100
3	реализация тортов	730800	730729	99,9	730729	99
4	оптовые продажи	182700	182682	99,9	182682	99
5	сдача помещения в аренду	243000	243576	100,2	243000	100
Итого:		3591500	3653645	101,7	3591292	100
2011г.
1	реализация напитков	1512500	1512454	99,9	1512454	99
2	реализация блюд	1512300	1512454	100,09	1512300	100
3	реализация тортов	913000	912872	99,9	912872	99
4	оптовые продажи	228400	228218	99,9	228218	99
5	сдача помещения в аренду	304000	304290	100,1	304000	100
Итого:		4470200	4564364	102,1	4469844	100

 

Вывод: В 2009г и 2010г  план был перевыполнен на 1,7%, в 2011г на 2.1%

 

Коэффициент выполнения плана по ассортименту рассчитывается по формуле :

К_а=ВПф/ВПпл*100%

Расчитаем коэффициент выполнения плана по ассортименту в 2009-2011 гг:

К_а2009г=101,7

К_а2010г=101,7

К_а2011г=102,1

 

Вывод: В 2009г и 2010г  план был перевыполнен на 1,7%, в 2011г на 2.1%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

 

Источниками информации для проведения анализа состояния и использования  трудовых ресурсов предприятия служит штатное расписание предприятия, отчетные и статистические данные  предприятия  за 2009-2011 гг.

Таблица 2.8. Анализ обеспеченности

предприятия трудовыми ресурсами 

Категории работающих	Среднесписочная численность, чел.			Отклонение 2011 года от
	2009г. Факт	2010г. Факт	2011г. Факт	2009 года		2010 года
				Чел(+/-)	% роста	Чел(+/-)	% роста
1	2	3	4	5	6	7	8
Рабочие	30	30	30	-	-	-	-
Служащие, в том числе руководители, специалисты, прочие служащие	8	8	8	-	-	-	-
Всего работающих	38	38	38	-	-	-	-

 

 

Вывод: Отклонение в численности рабочих отсутствует. Текучесть кадров отсутствует.

 

 

Наиболее универсальным показателем  производительности труда  является выработка на одного рабочего. Для  определения изменений средней  выработки под влиянием основных факторов используется метод цепных подстановок. Расчеты на основе показателей  представлены в    таблице 2.9.

 

 

2.9. Показатели использования рабочего

времени и выработки одного рабочего 

№  п/п	Показатели	2009 г.	2010 г.	2011г.	Отклонение 2011 г. от
					2009 г.		2010 г.
					+, –	% роста	+, –	% роста
1.	Объем реализации услуг (в сопоставимых ценах), руб.	3258244	3653645	4564364	11101	43,6	4269	1,1
2.	Среднесписочная численность рабочих, чел.	30	30	30	-	-	-	-
3.	Отработано одним рабочим чел./ дней	252	252	252	-	-	-	-
4.	Общее число отработанных всеми рабочими чел./ дней	365	365	365	-	-	-	-
5.	Общее число отработанных всеми рабочими чел./ часов	8760	8760	8760	-	-	-	-
6.	Средняя продолжительность рабочего дня, час.	10	10	10	-	-	-	-

 

Вывод: Отклонение объёма реализации услуг 2011г от 2009г составляет 11101 руб. или 43,6% роста; 2011 г от 2010г составляет 4269 руб. или 1,1% роста. Отклонение остальных показателей отсутствует.

 

Следующим этапом анализа трудовых ресурсов является анализ заработной платы.

 

2.10.Изменение фонда оплаты труда

Годы	ФОТ (в сопоставимых ценах), руб.	Абсолютное изменение (+;-),  руб.		Темп роста, %		Темп прироста, %
		к пред.	к базов.	к пред.	к базов.	к пред.	к базов.
2009	247000	26500	-64600	12,1	26,1	87,9	73,9
2010	277400	30400	-34200	12,3	12,3	87,7	87,7
2011	311600	34200	-	12,3	-	87,7	-

 

Вывод: Абсолютное изменение ФОТ 2009г  от 2008г составляет 26500 руб., 2009г по отношению к базовому 2011г – 64600 руб.; 2010г от 2009г 30400 руб.,2010г к 2011г -34200;2011г от 2010 г 34200 руб.

Темп роста ФОТ 2009г от 2008г  составляет 12,1%., 2009г по отношению  к базовому 2011г – 26,1%.; 2010г от 2009г 12,3%.,2010г к 2011г 12,3%;2011г  от 2010 г 12,3%.

Темп прироста ФОТ 2009г от 2008г  составляет 87,9%., 2009г по отношению  к базовому 2011г – 73,9%.; 2010г от 2009г 87,7%.,2010г к 2011г 87,7%;2011г  от 2010 г 87,7%.

 

2.11.Распределение фонда оплаты труда  по категориям персонала

Категории работающих	Численность, чел.			Фонд оплаты труда, тыс. руб.			Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Рабочие:	30	30	30	216300	219000	246000	78000	87600	98400
Служащие:	8	8	8	57680	58400	65600	78000	87600	98400
ИТОГО	38	38	38	247000	277400	311600	78000	87600	98400

 

 Вывод: Текучесть кадров из года в год отсутствует.

Как известно, одним из принципов  оплаты труда является превышение темпов роста производительности труда  над темпами роста заработной платы.

Необходимо проанализировать, как  соблюдается данный принцип на предприятии, используя данные об объёме реализации и заработной платы в сопоставимых ценах таб. 2.12.

 

Таблица 2.12. Исходные данные для анализа соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы (в сопоставимых ценах)

№ п/п	Показатели	Года			Темпы роста , %
		2009	2010	2011	2010 к 2009	2011 к 2010	2011 к 2009
1.	Объем производства услуг, тыс. руб.	3258244	3653645	4564364	12,1	24,9	40
2.	ФОТ работающих руб.	247000	277400	311600	12,3	12,3	26,1
3.	Численность работающих, чел.	38	38	38	-	-	-
4.	Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб.	78000	87600	98400	12,3	12,3	26,1
5.	Заработная плата на 1 рубль произведенных  услуг, коп.	41	41	46	-	12,1	12,1
6.	Средняя выработка одного работника, руб.	85743	96148	120114	12,1	24,9	40
7.	Соотношение между ростом производительности труда и ростом средней заработной платы, %	9,9	9,7	22	-2,1	126,8	122,2

 

Для того чтобы определить на сколько  темпы роста производительности  труда превышают темпы роста  средней заработной платы необходимо рассчитать соотношение между ростом производительности труда и ростом средней заработной платы. Для этого  разделим показатели средней выработки  одного работника на среднегодовую  заработную плату.

В 2009 г темпы роста производительности  труда превышают темпы роста  средней заработной платы на 9,9 %, в 2010г на 9,7%, в 2011г на 22%.

Темпы роста объёма производства составляют в 2010г по отношению к 2009г 12,1%, в 2011г  по отношению к 2010г 24,9%, в 2011г по отношению  к 2009г 40%;

Темпы роста ФОТ работающих  составляют соответственно 12,3%; 12,3%;26,1%;

Темпы роста численности работающих соответственно отсутствуют;

Темпы роста среднегодовой заработной платы одного работающего составляют соответственно 12,3%; 12,3%; 26,1%;

Темпы роста заработной платы на 1 рубль производственных услуг составляют  в 2011г по отношению к 2010г 12,1%; в 2011г по отношению к 2009г 12,1%;

Темпы роста средней выработки  одного работника составляют соответственно 12,1%;24,9%;40%;

Темпы роста 7 показателя составляют соответственно -2,1%; 126,8%; 122,2%.

3. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия                   за 2009-2011 гг.

 

Проведём  анализ себестоимости, прибыли и  рентабельности предприятия. Анализ себестоимости  продукции, работ и услуг позволяет  выявить тенденции изменения  данного показателя, выполнения плана  по его уровню, влияния факторов на его прирост, резервы, а также  дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости услуг.

Анализ себестоимости  услуг предприятия следует начать с изучения общей суммы затрат в целом таб. 2.13.

Таблица 2.13. Состав и структура затрат предприятия в 2009-2011гг.

№ п/п	Наименование затрат	2009 год		2010 год		2011 год		Отклонение (+/-), тыс. руб.		Изменение в структуре, %
		руб	уд. вес %	руб	уд. вес %	руб	уд. вес %	2009/ 2010	2010/    2011	2009/ 2010	2010/ 2011
1	Материальные затраты	600757	55	631157	52	768932	51	+30400	+137757	5	21
2	Заработная плата	247000	23	277400	23	311600	20	+30400	+34200	12	12
3	Отчисления на социальные нужды	82333	8	112733	9	146933	10	+30400	+34200	36	30
4	Амортизация	78000	7	108400	9	142600	9	+30400	+34200	38	31
5	Прочие расходы	77991	7	108189	7	142389	10	+30198	+34200	38	31
6	Итого	1086081	100	1217881	100	1512454	100	+131800	+294573	12	24
	В т. Ч.: постоянные	930090	86	1001292	82	1227465	81	+71202	+226173	12
											22
	переменные	155991	14	216589	18	284989	19	+60598	+68400	30	31