Анализ формирования и использования прибыли предприятия на примере предприятия ООО «Бин»

Горячий цех  занимает в предприятии общественного  питания центральное место. В  том случае, когда горячий цех  обслуживает несколько торговых залов, расположенных на разных этажах, его целесообразно расположить  на одном этаже с торговым залом, имеющим наибольшее число посадочных мест. На всех других этажах должны быть раздаточные с плитой для жаренья  порционных блюд и мармитами. Снабжение  этих раздаточных готовой продукцией обеспечивается с помощью подъемников.

Горячий цех  должен иметь удобную связь с  заготовочными цехами, со складскими помещениями и удобную взаимосвязь  с холодным цехом, раздаточной и  торговым залом, моечной кухонной посуды.

Организация работы холодного цеха

Холодные  цехи организуются на предприятиях с  цеховой структурой производства (в  ресторанах, столовых, кафе и др.). На специализированных предприятиях и  в хозяйствах небольшой мощности, реализующих небольшой ассортимент  холодных закусок, имеющих бесцеховую структуру, для приготовления холодных блюд отводится отдельное рабочее  место в общем производственном помещении. Холодные цехи предназначены  для приготовления, порционирования  и оформления холодных блюд и закусок. Ассортимент холодных блюд зависит  от типа предприятия, его класса.

2. Анализ основных технико-экономических показателей ООО «Бин» за 2009- 2011гг.

В данном разделе проводится анализ финансово – хозяйственной  деятельности предприятия по данным бухгалтерской отчётности.

Цель анализа – обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта, характеристика имущественного и финансового  положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в  истекшем отчетном периоде.

 

№ п/п	Наименование показателя	Ед. измерения	2009г.	2010г.	2011г.	Изменение
						абсолют.		относит., %
						2009/2010	2010/2011	2009/2010	2010/2011
1.	Объём реализации:                   в натуральном выражении	шт.	25455	32287	36556	6832	4269	126,8	113,2
	в стоимостном выражении	руб.	3258244	3653645	4564364	395401	910719	112,1	124,9
2.	Численность работающих, всего:	чел.	38	38	38	-	-	-	-
	в т.ч. Рабочих	чел.	30	30	30	-	-	-	-
5.	Годовой фонд оплаты труда работающих	руб.	247000	277400	311600	30400	34200	112,3	112,3
6.	Среднегодовая заработная плата 1 работающего	руб.	78000	87600	87500	9600	10800	112,3	112,3
7.	Средняя цена единицы	руб.	128	113,1	124,8	-3,2	11,7	88,3	96,8
8.	Себестоимость продукции(услуг)	руб.	1086081	1217881	1512454	131800	294573	112,1	124,1
9.	Затраты на 1 руб. реализации продукции(услуг)	руб.	33,3	33,3	33,3	-	-	-	-
10.	Прибыль от реализации продукции(услуг)	руб.	2172163	2435764	3051910	263601	616146	112,1	125,2
11.	Площадь предприятия	М2	200	200	200	-	-	-	-
12.	Рентабельность услуг	%	20	20	20	-	-	-	-

 

 

Вывод: На основании данных, приведенных в таблице 2,1, можно проследить следующие тенденции в хозяйственной деятельности ООО «Бин» за 2009-1011 гг.:

1. объём реализации услуг за 2009-2010 гг. увеличилась на 395401 или на 112,1%; за 2010-2011 гг. увеличилась на 910719 или на 124,9%;
2. объём реализации в натуральном выражении увеличился соответственно на 6832  или 126,8 %;на 4269 или на 113,2 %.
3. себестоимость продукции увеличилась соответственно на 131800 или  на 112,1%; на 294573 или на 124,1%.
4. среднесписочная численность осталась неизменной.
5. фонд заработной платы увеличился соответственно на 30400. или на 112,3%; на 34200 или на 112,3%.
6. удельный вес фонда заработной платы в общей выручке в 2005-2006 гг. увеличился на 0,5%, а в 2006-2007 гг. снизился на 1%.
7. среднегодовая зарплата возросла соответственно на 9600 руб. или на 112,3%; на 108 00 руб. или на 112,3%.
8. прибыль за отчетный период возросла соответственно на 263601 или на 112,1%; на 616146. или на 125,2%.
9. рентабельность предприятия увеличивалась на 20% ежегодно.

Посредством отражения динамики количественных показателей предприятия за анализируемый  период сделаем вывод о том, что  предприятие развивается в целом  по положительной тенденции.  Как видно из таблицы с каждым годом количество заказов увеличивается, что связано с уменьшением числа конкурентов и с увеличением доли рынка предприятия. Рост себестоимости обусловлен ростом заработной платы и увеличением стоимости закупочных материалов для производства готовой продукции. Опережающие темпы роста реализации над темпами роста себестоимости привели к стабильности затрат на 1 руб. реализации продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ величины и структуры объёма производства и реализации услуг за 2009-2011гг.

Анализ объёма реализации является базовым для  последующего анализа трудовых и  финансовых показателей, поэтому первоначально  необходимо рассмотреть изменение  объёма реализации а анализируемом  периоде и выявить причины  подобных изменений.

 

Таблица 2.2.Основные виды оказываемых услуг.

Виды услуг	2009г.		2010г.		2011г.
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
реализация напитков	1086081	30	1217881	30	1512454	30
реализация блюд	1086081	30	1217881	30	1512454	30
реализация тортов	651648	20	730729	20	912872	20
оптовые продажи	162912	5	182682	5	228218	5
сдача помещения в аренду	217216	15	243576	15	304290	15
Итого:	3258244	100	3653645	100	4564364	100

 

Вывод: Процентное соотношение видов услуг в  общем объёме реализации с каждым годом остаётся неизменным. Это говорит  о том, что каждая из видов услуг  увеличивается на 12,1%. Большую часть  прибыли приносит реализация напитков и тортов (30%).

 

Рассчитаем  степень влияния средней цены и количественного изменения  объёма реализации услуг на объём  реализации в стоимостном выражении.

 

Таблица 2.3.Изменение объёма реализации

за счет изменения количества

 оказанных услуг и средней  цены.

 

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение
				2009г. от 2010г.	2010г. от 2011г.
1	2	3	4	5	6
1. Объем реализации услуг, руб.	3258244	3653645	4564364	395401	910719
2. Количество реализованных услуг,  ед.	25455	32287	36556	6832	4269
3. Средняя цена одного заказа, руб.	128	113,1	124,8	-14,9	11,7

 

Вывод: Объем  реализации услуг  увеличился в 2010г на 395401 руб. по сравнению с 2009г, а в 2011г на 910719 руб. по сравнению с 2010г; количество реализованных услуг увеличилось соответственно на 6832 руб. и на 4269руб., при этом средняя цена одного заказа снизилась в 2010г на 14,9руб. по сравнению с 2009г, а в 2011г увеличилась на 11,7 руб. Это говорит о резком увеличении количества реализованных услуг в 22010г, т.е. высоким спросом.

 

Рост объёма производства и реализации обеспечивается ритмичной и равномерной работой  предприятия по месяцам, кварталам, декадам года.

Для анализа  равномерности реализации рассматриваем  динамику объёма реализации услуг предприятия  по месяцам за 2009-2010гг.

 

Таблица 2.4.Исходные данные для анализа

коэффициентов равномерности и

 сезонности реализации услуг за 2009-2011 гг.

 

Месяцы года	Объём  реализации услуг, тыс. руб.
	2009 год	2010 год	2011 год
Январь	271555	304630	380563
Февраль	271740	304570	380540
Март	271470	304520	380400
Апрель	271530	304360	380263
Май	271570	304250	380163
Июнь	271420	304310	380183
Июль	271485	304370	380153
Август	271300	304320	380113
Сентябрь	271510	304420	380463
Октябрь	271410	304580	380324
Ноябрь	271630	304620	380470
Декабрь	271620	304650	380510
Среднемесячный объём реализации услуг, тыс.руб.	271520	304470	380363

 

Вывод: Из таблицы следует, что наибольший объём реализации услуг наблюдается в декабре, январе и феврале. Выпуск продукции по месяцам отклоняется в среднем на 0,06%, такой маленький коэффициент вариации свидетельствует о равномерной работе организации по месяцам года.

 

На основании  приведённых данных рассчитаем коэффициенты равномерности работы предприятия  в 2009-2010гг.

Чтобы оценить равномерность работы предприятия , необходимо рассчитать коэффициенты равномерности производства:

К_равн=1-(   О/О_равн)

Где      О- величина недоданной услуг в анализируемом году по сравнению с базовым;

О_равн – равномерный объём реализации услуг.

Таблица 2.5.Анализ равномерности

 работы предприятия за 2009-2011гг.

 

Месяцы года	Недодано услуг		Коэффициент равномерности
	в 2010г. по сравнению с 2011г.	в 2009г. по сравнению с 2011г.	в 2010г	в 2009г
Январь	374	948	0,998	0,997
Февраль	374	947	0,998	0,997
Март	372	944	0,998	0,997
Апрель	373	945	0,998	0,997
Май	373	944	0,998	0,997
Июнь	372	945	0,998	0,997
Июль	372	945	0,998	0,997
Август	374	948	0,998	0,997
Сентябрь	374	946	0,998	0,997
Октябрь	373	947	0,998	0,997
Ноябрь	372	945	0,998	0,997
Декабрь	372	946	0,998	0,997
Всего за год:	4475	11350	0,998	0,997

 

Коэффициент равномерности = 0,997 < 1 (оптимальное  значение)

Отклонение от оптимального значения свидетельствует об изменении в  структуре продукции организации.

Существенное влияние на равномерность  реализации услуг оказывает сезонность потребления. Сезонность характеризуется  коэффициентом сезонности, который  рассчитывается на основе данных таб. 2.3.

  К_сезi=О_месi/О _мес

где О_месi – объём реализации услуг в i-ом месяце,руб

 О _мес- среднемесячный объём реализации услуг, руб.

Рассчитаем среднемесячный объём  реализации услуг за 2009-2011гг

В 2009г:271520 руб.

В 2010г: 304470 руб.

В 2011г: 380363 руб.

Рассчитанные значения коэффициентов  сезонности, абсолютных отклонений абсолютной от средней величины и квадратов  абсолютного отклонения систематизируются  в таб. 2.6.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.6.Расчетно-аналитические показатели д

ля исследования сезонности

реализации услуг предприятия за 2009-2011гг.

	2009г.			2010г.			2011г.
Месяцы года	Ксез	│1-Ксез│	│1-Ксез│2	Ксез	│1-Ксез│	│1-Ксез│2	Ксез	│1-Ксез│	│1-Ксез│2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Январь	1,0001289	0,0001289	1,66E-08	1,0000525	0,0000525	2,75625E-09	1,000525	0,000525	2,75625E-07
Февраль	1,0008103	0,0008103	6,57E-07	1,0003284	0,0003284	1,07847E-07	1,000465	0,000465	2,16225E-07
Март	0,9998158	0,0001842	3,39E-08	1,0001642	0,0001642	2,69616E-08	1,000097	0,000097	9,409E-09
Апрель	1,0000368	0,0000368	1,35E-09	0,9996387	0,0003613	1,30538E-07	0,999737	0,000263	6,9169E-08
Май	1,0001841	0,0001841	3,39E-08	0,9992774	0,0007226	5,22151E-07	0,999474	0,000526	2,76676E-07
Июнь	0,9996317	0,0003683	1,36E-07	0,9994744	0,0005226	2,73111E-07	0,999526	0,000474	2,24676E-07
Июль	0,9998710	0,000129	1,66E-08	0,9996715	0,0003285	1,07912E-07	0,999447	0,000553	3,05809E-07
Август	0,9991897	0,0008103	6,57E-07	0,9995073	0,0004927	2,42753E-07	0,999342	0,000658	4,32964E-07
Сентябрь	0,9999631	0,0000369	1,36E-09	0,9998357	0,0001643	2,69945E-08	1,000262	0,000262	6,8644E-08
Октябрь	0,9995948	0,0004052	1,64E-07	1,0003612	0,0003612	1,30465E-07	0,999897	0,000103	1,0609E-08
Ноябрь	1,0004051	0,0004051	1,64E-07	1,0004926	0,0004926	2,42655E-07	1,000281	0,000281	7,8961E-08
Декабрь	1,0003682	0,0003682	1,36E-07	1,0005911	0,0005911	3,49399E-07	1,000386	0,000386	1,48996E-07
Всего за год:	12	0,003867	2,02E-06	11,999395	0,004582	2,09947E-06	11,99944	0,004593	2,11776E-06