Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (на примере предприятия ООО «Семейная стоматология» )

Из таблицы видно, что задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами компания не имеет. Прослеживается с каждым годом увеличение выручки предприятия. Общие показатели могут быть дополнены производственными (таблица )

Таблица – Анализ производственных показателей

	2004	2005	2006	2007	2008	2009	изменения
							Абсолютные	относительные
Перекладка сетей, км	18,6	36,0	51,2	41,0	24,0	23,0	+4,4	+23,66%
Аварийность на сетях, кол-во/100км
• водопровод		83,4	74,2	66,4	58,8	47,0	-36,4	-43,64%
• канализация		21,1	8,4	7,7	8,5	13,0	-8,1	-38,39%

В связи с увеличением перекладки старых сетей можно увидеть уменьшение аварийности на сетях водопровода и канализации. В таблице представлена динамика экологических показателей.

	2004	2005	2006	2007	2008	2009	изменения
							Абсолютные	относительные
Доля канализационных стоков, подвергающихся очистке, %	69	69	85	84	83	90	+21	+30,43%
Качество очистки сточных вод (доля нестандартных проб), %	-	1,00	2,64	2,9	16,6	17,5	+16,5	+1650%

Несмотря на увеличение сточных вод города, качество их очистки улучшается с каждым годом.

Таким образом, ООО «НОВОГОР -Прикамье», коммерческая организация, осуществляющая свою деятельность в сфере водоснабжения, водоотведения, обслуживания электрических сетей, продажи электрической энергии (мощности), а также обеспечение надлежащих расчетов за отпущенную электрическую энергию (мощность), в своей производственный и экологической деятельности взаимодействуя с населением, юридическими лицами, характеризуется позитивной динамикой развития.

Осуществленный ранее анализ технико-экономических показателей деятельности ООО «НОВОГОР-Прикамье» потребовал более детального анализа ресурсов предприятия. Начнем его с исследования  производственных фондов. Использование  основных производственных фондов отобразим в таблице – 1.

Таблица – 1. Наличие, движение и структура.

 

Группы   основных средств	Показатели	на начало 2010г., руб.	%	Поступило, руб.	%	Выбыло, руб.	%	на конец 2010г., руб.	%
Основные средства, непосредственно связанные с процессом производства	Первоначальная стоимость	44391085		223287135		4 402 818		662 875 402
	Амортизация	115308296		90956185		2 422 106		203 842 375
	Остаточная стоимость	328682789	99,97	132330 950	100,04	1980712	98,12	459 033 027	99,99
Основные средства, не связанные с производством	Первоначальная стоимость	449 474		0		247 295		202 179
	Амортизация	354 367		46866		209 250		191 983
	Остаточная стоимость	95 107	0,03	46 866	-0,04	38 045	1,88	10 196	0,01
ИТОГО	Первоначальная стоимость	444440559		223287135		4 650 113		663 077 581
	Амортизация	115662663		91 003 051		2 631 356		204 034 358
	Остаточная стоимость	328777896	100	132284 084	100	2 018 757	100	459 043 223	100

 

Как видно из таблиц, в 2010году наибольший удельный вес в структуре основных фондов как на начало, так и на конец отчетного периода занимали основные средства, непосредственно связанные с  процессом производства. За отчетный период 2010года произошли изменения в наличии и структуре основных фондов. Сумма их выросла на 130265327руб. или на 39,6%.

В таблице

Таблица – 2. Показатели основных производственных фондов в динамике

Наименования показателей	Основные средства, непосредственно связанные с процессом производства	Основные средства, не связанные с производством
1. Показатели движения
1.1. Коэффициент поступления ввода (КВВ)	28,8	0	Доля поступивших ОС за период
1.3.Коэффициент выбытия ОС (Квыб)	0,6	40	Доля выбывших ОС за период
2. Показатели состояния
2.1. Коэфициент износа (Ки)	На нач года-25,9 На кон.года-30,7	На нач года-78,8 На кон.года-94,9	Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию
2.2. Коэффициент годности (Кг)	На нач года-149,3 На кон.года-139,66	На нач года-44,98 На кон.года-10,72	Уровень годности ОС

 

 

 

Определив показатели движения и технического состояния основных производственных фондов можно сказать:

- что  в отчетном периоде доля поступивших  основных средств, непосредственно связанных с процессом производства составила 28,8%. Это означает, что эти основные средства периодически закупались в течение года. Коэффициент выбытия основных средств, непосредственно связанных с производством составил 0,6%, это означает, что за состоянием  пригодности средств следят. Коэффициент износа составил на начало года - 25,9% и на конец – 30,7%.из этого следует - оборудование обновляется, поэтому мы видим минимальную разницу коэффициента износа. Коэффициент годности на начало года – 149,3%, на конец – 139,66%. В этом случае разница показывает, что основные средства регулярно обновляются и пригодны для эксплуатации в процессе хозяйственной деятельности.

- коэффициент ввода основных средств, не связанных с производством =0, это говорит о том, что предприятие распределяет денежные средства на оборудование, связанное с производством, не тратя на  лишнее. Коэффициент выбытия составляет40% - это значит, что на предприятии высокая интенсивность выбытия основных  средств, не связанных с производством. Коэффициент износа составил на начало года – 78,8% и на конец – 94,9%. Из этого мы видим в тенденции высокий износ основных средств, не связанных с производством. Коэффициент годности на начало года – 44,98%, на конец – 10,72%, из чего следует, что лишь 35% этих основных средств пригодны для эксплуатации.

Исходя, из анализа основных средств можно сделать вывод, что предприятие  распределяет денежные потоки на них не равномерно. Основная часть которых поступает только на оборудование, непосредственно связанное с процессом производства. То есть проводит модернизацию старого оборудования и приобретение нового.

 

 

 

 

 

 

 

 Анализ финансового состояния предприятия

  Для более полной характеристики объекта исследования был проведен анализ основных показателей экономической активности и финансового состояния. Информационной базой для анализа являются основные формы бухгалтерской (финансовой) отчетности – «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» за 2008, 2009 и 2010 года

На первом этапе был проведен общий анализ баланса, который выявляет основные тенденции в деятельности предприятия, характеризует его финансовое положение  в целом (таблица 3).

Таблица - 3. Основные статьи баланса ООО «Новогор - Прикамье»

Показатели	На 31.12.08 г., тыс. руб.	На 31.12.09 г., тыс. руб.	На 31.12.10 г., тыс. руб.
1. Внеоборотные активы, в т.ч.:	314323	554110	1061578
1.1 Основные средства	238131	328778	459043
1.2 Незавершенное строительство	70877	224188	510590
1.3 Долгосрочные финансовые вложения	5117	947	750
2. Оборотные активы, в т.ч.:	1100937	1504769	1621290
2.1 Запасы	91106	316211	372704
2.1.1 Сырье и материалы	54611	69227	57420
2.1.2 Затраты в незавершенном производстве	2288	29759	37734
2.1.3 Готовая продукция и товары  для перепродажи	1	0	76766
2.1.4 Расходы будущих периодов	34206	217224	200784
2.2 Дебиторская задолженность	909129	1151728	1219257
2.3 Краткосрочные финансовые вложения	67442	4100	0
2.4 Денежные средства	24795	8845	9429
2.5 Прочие оборотные активы	242	265	581
3. Капитал и резервы, в т.ч.:	528688	868502	1080507
3.1 Уставный капитал	10	200000	200000
3.2 Резервный капитал	2	12564	28924
3.3 Нераспределенная прибыль	528676	655939	851584
4. Долгосрочные займы и кредиты	165141	0	0
5. Краткосрочные займы и кредиты	118364	253010	378885
6. Кредиторская задолженность, в  т.ч.:	586607	799694	1060140
6.1. поставщики и подрядчики	373632	334000	558559
6.2. перед персоналом	25330	26929	25010
6.3. перед внебюджетными фондами	7442	7665	5899
6.4. по налогам и сборам	33447	163097	217936
6.5. прочие кредиторы	146756	268003	252736
7. Валюта баланса	1415259	2058835	2682868

 

Валюта баланса ООО «Новогор - Прикамье» за 2009 год увеличилась на 45% и составила  2 058 835 тыс. руб., за 2010 год увеличилась на 30% и составила 2 682 868 тыс. руб. Структура активов предприятия сформирована в пользу оборотных средств  (73% в 2009 году и 60,4% - в 2010), в которых существенная доля (76,5% в 2009 году и 75,2% - в 2010) дебиторской задолженности, что свидетельствует об отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей услуг, и фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса. При задержке платежей потребителей предприятие вынуждено накапливать кредиторскую задолженность. Тем не менее, работа предприятия по взысканию дебиторской задолженности привела к снижению ее доли в оборотных активах в 2009 году на 6%, а в 2010 году на 1,3%.

В 2009 году изменения в активе баланса произошли за счет увеличения внеоборотных активов на 76%: по статье «Основные средства» - увеличение на 90,6 млн. руб. или на 38%, по статье «Незавершенное строительство» - увеличение на 153,3 млн.руб. или более чем в 2 раза, по статье «Долгосрочные финансовые вложения» - уменьшение на 4,1 млн.руб. или на 81%; и за счет увеличения оборотных активов на 37%: по статье «Запасы» - на 225,1 млн. руб. или более чем в 3 раза (в основном за счет статьи «Расходы будущих периодов» - на 183 млн.руб. или более чем в 6 раз), увеличение статьи дебиторской задолженности на 242,6 млн.руб. или на 27%.

В 2010 году изменения в активе баланса произошли за счет увеличения внеоборотных активов на 91,6%: по статье «Основные средства» - увеличение на 130,3 млн.руб. или на 39,6%, по статье «Незавершенное строительство» - увеличение на 286,4 млн.руб. или более чем в 2 раза, по статье «Долгосрочные финансовые вложения» - уменьшение на 197 тыс.руб. или на 21%; и за счет увеличения оборотных активов на 7,7%: по статье «Запасы» - на 56,5 млн.руб. или на 18% (к этому привело резкое увеличение таких статей как «Затраты в незавершенном производстве» на 27% и «готовая продукция и товары для перепродажи» на 77 млн.руб.); по статье «Дебиторской задолженность» увеличение на 67 млн. руб. или на 5,9%.

Структура пассивов предприятия была представлена в 2009 году заемным капиталом в размере 58% и собственным капиталом - 42%, в 2010 году – заемным капиталом в размере 60% и собственным капиталом – 40%.

В 2009 году изменения в пассиве баланса произошли за счет: увеличения нераспределенной прибыли на 127,3 млн.руб. или на 24%; уменьшения долгосрочных займов и кредитов на 165,1 млн.руб., или на 100%, увеличения кредиторской задолженности на 213,1 млн.руб. или на 36%.

В 2010 году изменения в пассиве баланса произошли за счет: увеличения нераспределенной прибыли на 195,6 млн.руб. или на 29,8%; увеличения резервного капитала на 16,4 млн.руб. или более чем в 2 раза; увеличения долгосрочных налоговых обязательств на 30 млн.руб., или на 69%; увеличения займов и кредитов на 125,9 млн.руб. или на 50%; увеличения кредиторской задолженности на 260,4 млн.руб. или на 32,6% (рост данного показателя произошел в основном за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 67% и задолженности по налогам и сборам на 33,6%).