Анализ финансовой устойчивости ЗАО «Дмитриев – Агро – Инвест»

Эффективность производства относится к числу ключевых категорий рыночной экономики, которая непосредственно связана с достижением конечной цели развития общественного производства в целом и каждого предприятия в отдельности.

Оценка эффективности  хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских решений.

Теперь рассмотрим показатели производства и реализации  родукции (таблица 2.4).

 

Таблица 2.4-Показатели объемов производства и реализации продукции

Наименование  продукции

 

2008 г.

 

2009 г.

 

2010 г.

 

2010 г. в % к

 

 

2008 г.

 

2009 г.

 

 

Произведено, ц:

зерна

 

323198

 

379275

 

229554

 

71,0

 

60,5

 

 

рапса

 

21521

 

51939

 

48125

 

223,6

 

92,7

 

 

подсолнечника

 

-

 

-

 

25987

 

-

 

-

 

 

Реализовано, ц :

зерна

 

88935

 

489061

 

161266

 

181,3

 

33,0

 

 

рапса

 

21521

 

51939

 

44852

 

208,4

 

86,4

 

 

подсолнечника

 

-

 

-

 

24906

 

-

 

-

 

 

 

 

Исходя из данным таблицы 2.4 можно сделать следующий  вывод. Производство зерна носит  неравномерный характер. Так в 2010 г. по сравнению с 2008 г. производство зерна уменьшилось на 29%. Объем производства рапса возрос в 2,2 раза. Что касается реализации продукции растениеводства, то в отчетном году наблюдается ее рост по всем видам продукции.

Для того, чтобы  произвести и продать продукцию предприятию необходимо осуществить различного рода затраты, поэтому, проанализировав производство и реализацию, следует перейти к анализу затрат в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 - Затраты  на производство и себестоимость  продукции

Наименование показателя

 

2008г.

 

2009г.

 

2010г.

 

2010г. в % к

2008г.

 

 

Затраты всего, тыс.р.

 

141226

 

190907

 

210294

 

148,9

 

 

в т.ч.

материальные  затраты

 

75398

 

84939

 

112915

 

149,8

 

 

затраты на оплату труда

 

13808

 

15080

 

24263

 

175,7

 

 

отчисления  на социальные нужды

 

2947

 

3343

 

4928

 

167,2

 

 

амортизация

 

21577

 

22069

 

21768

 

100,9

 

 

прочие затраты

 

27503

 

65476

 

46420

 

168,8

 

 

Себестоимость 1 ц., р.:

зерна

 

292,0

 

335,4

 

432,1

 

148,0

 

 

рапса

 

319,6

 

552,2

 

1282,9

 

в 4 раза

 

 

подсолнечника

 

-

 

-

 

726,8

 

-

 

 

 

 

Из данных таблицы  видно, что затраты на производство на протяжении трех лет имеют тенденцию  к увеличению. Так, материальные затраты  в 2010 г. по отношению к 2008 г. увеличились  на 49,8%, отчисления на социальные нужды - на 67,2%, затраты на оплату труда – на75,5%.Что касается себестоимости, то можно отметить, что в отчетном периоде также произошел ее рост. Это произошло в основном за счет увеличения себестоимости 1 ц. рапса в 4 раза. Что касается себестоимости 1 ц. зерна, то можно отметить, что она также возросла на 48%.

Эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия любой формы собственности  в условиях рыночной экономики оценивается  ее результативностью. В общем виде показатели, характеризующие экономическую эффективность деятельности ЗАО «Дмитриев – Агро – Инвест» рассмотрим в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6 - Экономическая  эффективность производства организации

Наименование  показателя

 

2008г.

 

2009г.

 

2010г

 

2010г. в % к  2008г.

 

 

Валовая продукция в расчете на:

100 га сельскохозяйственных  угодий, тыс. р.

 

602,2

 

529,0

 

559,0

 

92,8

 

 

1 работника,  тыс. р.

 

1438,2

 

1106,9

 

1030,5

 

71,7

 

 

100 руб. основных  фондов, р.

 

86,9

 

60,8

 

69,6

 

80,1

 

 

Денежная выручка  в расчете на:

100 га сельскохозяйственных угодий, тыс. р.

 

180,8

 

724,2

 

437,3

 

241,9

 

 

1 работника,  тыс. р.

 

431,8

 

1515,3

 

806,1

 

186,7

 

 

100 руб. основных  фондов, р.

 

26,1

 

83,3

 

54,5

 

208,8

 

 

Прибыль от продаж - всего, тыс. р.

 

1159

 

-65820

 

-22748

 

-1962,7

 

 

в т.ч. на 100 га сельскохозяйственных угодий

 

4,9

 

-278,4

 

-67,8

 

-1383,7

 

 

1 работника

 

11,7

 

-582,5

 

-124,9

 

-1067,5

 

 

Уровень рентабельности, %

 

3,7

 

-36,2

 

-17,7

 

-

 

 

 

 

Из данных таблицы  следует, что за анализируемый период показатели экономической эффективности  были подвержены значительным колебаниям. Денежная выручка в расчете на 1работника повышается с каждым годом, и в 2010г по сравнению с 2008 г она возросла на 86,7%.Также происходит значительный рост денежной выручки в расчете на 100 руб. основных фондов в 2 раза и на 100 га сельскохозяйственных угодий в 2,4раза. В 2010 г. по сравнению с 2008 г. был получен убыток от продаж в размере 22748 тыс. руб., таким образом уровень убыточности в 2010 г. составил 17,7%.

Проанализировав эффективность производственной деятельности ЗАО «Дмитриев – Агро – Инвест» можно сделать вывод о том, что производство продукции растениеводства с каждым годом увеличивается. В целом имеющиеся у предприятия производственные ресурсы используются неэффективно, что оказало отрицаетльное влияние на финансовые результаты предприятия, поэтому предприятию повышать эффективность своей деятельности.

 

2.2 Оценка финансового  состояния организации

 

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать  свою деятельность. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнения расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заёмного капитала и н6аиболее эффективного его использования. Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Финансовое  состояние предприятия и его  устойчивость в значительной степени  зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие  активы вложен капитал и какой доход они приносят. Данные о динамике размера и структуры имущества предприятия приведены в таблице 2.7.

Из таблицы 2.7 следует, что за анализируемый период стоимость имущества ЗАО «Дмитриев  – Агро – Инвест» увеличилась  на 57%.

 

Таблица 2.7 - Размер и структура имущества ЗАО «Дмитриев – Агро –

………………Инвест»

На конец  года в тысячах рублей

Наименование  показателя

 

2008г.

 

2009г.

 

2010 г.

 

2010г. в%к

 

 

2008г.

 

2009 г.

 

 

Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)

 

235129

 

284841

 

378955

 

161,2

 

133,0

 

 

в % к имуществу

 

48,0

 

71,3

 

60,4

 

х

 

х

 

 

из них: основные средства

 

190114

 

221409

 

317346

 

166,9

 

143,3

 

 

в % к внеоборотным активам

 

80,9

 

77,7

 

83,7

 

х

 

х

 

 

незавершенное строительство

 

26969

 

6081

 

4258

 

15,8

 

70,0

 

 

в % к внеоборотным активам

 

11,5

 

2,1

 

1,1

 

х

 

х

 

 

долгосрочные  финансовые вложения

 

18046

 

57351

 

57351

 

317,8

 

100,0

 

 

в % к внеоборотным активам

 

7,7

 

20,1

 

15,1

 

х

 

х

 

 

Мобильные средства (обо  ротные активы)

 

255074

 

114636

 

248355

 

97,4

 

216,6

 

 

в % к имуществу

 

52,0

 

28,7

 

39,6

 

х

 

х

 

 

из них: производственные запасы и затраты

 

171466

 

95887

 

175472

 

102,3

 

183,0

 

 

в % к оборотным  активам

 

67,2

 

83,6

 

70,7

 

х

 

х

 

 

дебиторская задолженность

 

81679

 

13636

 

70182

 

85,9

 

в 5 раз

 

 

в % к оборотным активам

 

32,0

 

11,9

 

28,3

 

х

 

х

 

 

денежные средства и крат косрочные финансовые вложения

 

1708

 

4892

 

1718

 

100,6

 

35,1

 

 

в % к оборотным  активам

 

0,7

 

4,3

 

0,7

 

х

 

х

 

 

Всего имущества

 

490203

 

399477

 

627310

 

128,0

 

157,0

 

 

в т.ч.: немонетарное

 

388549

 

323377

 

498059

 

128,2

 

154,0

 

 

в % к имуществу

 

79,3

 

81,0

 

79,4

 

х

 

х

 

 

монетарное

 

101654

 

76100