Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере МП «Салехардэнерго» муниципального образования город Салехард

Затраты на производство реализованной продукции за 2010 год по сравнению с аналогичным периодом времени за предыдущий год увеличились (+207 231 тыс. руб.) и составили 2 088 067 тыс. руб.

Увеличение себестоимости в основном вызвано:

- индексацией заработной платы  на 6,2% (с целью поэтапного приведения  месячной тарифной ставки 1 разряда  к нормам отраслевого тарифного  соглашения);

- ростом стоимости материалов  и услуг;

- увеличением объемов реализации  продукции, соответственно рост расхода топлива;

- увеличением объемов ремонтных  работ;

-  ростом амортизации на вновь  введенные фондоёмкие объекты (в  т.ч. неучтенные при тарифообразовании):

По виду услуг – питьевая вода: «Устройство скважин резервного водоснабжения г.Салехард. ВОС-5000. Городской водозабор», балансовой стоимостью 22 824 420 рублей 06 копеек.

По виду услуг – электроэнергия: «Дизельная электростанция (ДЭС-2)», балансовой стоимостью 88 913 222 рубля 00 копеек. В целях бухгалтерского и налогового учета, объект учитывается, как незарегистрированный на праве собственности и хозведения. «Автономная электроэнергетическая система г. Салехард. Реконструкция ПС «Турбинная», балансовой стоимостью 54 047 225 рублей 67 копеек.

По виду услуг - Коллектор: "Инженерное обеспечение многопрофильного колледжа на 1200 мест т.ч. общежитие на 600 мест в г. Салехард " на сумму  27 923 071,32 рубля.

На сегодняшний день отсутствует корректная база по вводу новых объектов неучтенных при тарифообразовании. Предприятие не только несет неучтенные в тарифе расходы по уплате налогов, но и затраты на обслуживание и содержание данных объектов. Существует практика выдачи технических условий на энергоемкие объекты, которые не реализуются вовремя. МП «Салехардэнерго» МО г. Салехард, как организация, выдающая технические условия обязана резервировать мощности. Это приводит к нерациональному использованию генерирующих объектов, заставляет предприятие отказывать в выдаче ТУ потенциальным потребителям, и как следствие недополучение доходов и рост производственных расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

Изменение финансового результата от основных видов деятельности, руб.

Наименование	Итого выручка (б/НДС) + субсидии				Себестоимость				фин.результат
	2009	Уд. вес	2010	Уд. вес	2009	Уд. вес	2010	Уд. вес	2009	2010
Электроэнергия	718 974 600,70	36,98	708 526 771,86	36,25	576 079 704,80	30,63	724 472 812,78	34,70	142 894 895,90	-15 946 040,92
Теплоэнергия	740 455 243,03	38,08	784 550 342,30	40,14	761 148 195,62	40,47	862 841 096,73	41,32	-20 692 952,59	-78 290 754,43
в т.ч. надбавка	0,00		14 317 129,42
Питьевая вода	232 132 856,34	11,94	232 638 936,00	11,90	241 703 808,89	12,85	217 186 938,28	10,40	-9 570 952,55	15 451 997,72
Техническая вода	26 110,12	0,00	0,00	0,00	3 171 369,27	0,17	478 738,58	0,02	-3 145 259,15	-478 738,58
Коллектор	115 394 491,24	5,94	119 236 759,46	6,10	80 334 165,66	4,27	90 329 319,52	4,33	35 060 325,58	28 907 439,94
Слив ЖБО	41 517 888,48	2,14	39 010 144,55	2,00	128 979 434,91	6,86	134 772 878,56	6,45	-87 461 546,43	-95 762 734,01
ГВС	14 133 527,29	0,73	15 723 078,55	0,80	13 042 820,75	0,69	15 657 172,80	0,75	1 090 706,54	65 905,75
в т.ч. надбавка	0,00		289 863,06
Итого	1 862 634 717,20		1 899 686 032,72		1 804 459 499,90		2 045 738 957,25		58 175 217,30	-146 052 924,53
Прочая реализ.	50 969 043,47	2,62	25 434 515,81	1,30	48 944 790,29	2,60	13 028 791,44	0,62	2 024 253,18	12 405 724,37
Благоустройство	30 685 211,23	1,58	29 639 200,72	1,52	27 431 813,26	1,46	29 299 074,94	1,40	3 253 397,97	340 125,78
Итого	81 654 254,70		55 073 716,53		76 376 603,55		42 327 866,38		5 277 651,15	12 745 850,15

Финансовый результат за 2010 год получен отрицательный (убыток) в сумме 133 307 тыс. руб. В разрезе услуг следующие показатели:

- по электроснабжению получен  убыток 15 946 тыс. руб. В 2009 году за  аналогичный период времени финансовый  результат по данному виду услуг получен положительный (прибыль) в сумме 142 895 тыс. руб. Ухудшение финансового результата связано со снижением тарифа на электрическую энергию в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 0,176 руб., вводом новых объектов в эксплуатацию, как следствие увеличение амортизационных отчислений (+ 80 564 тыс.руб.) и удорожанием топлива (+50 772 тыс.р.)

- по теплоснабжению убыток в  сумме 78 225 тыс. руб. В 2009 году также  убыток в сумме 19 602 тыс. руб. Ухудшение  финансового результата связано  с вводом новых объектов в эксплуатацию, как следствие увеличение амортизационных отчислений (+27 296 тыс.руб.)

- по водоснабжению получена  прибыль в сумме 15 452 тыс. руб. В 2009 году за аналогичный период  времени финансовый результат  по данному виду услуг получен  отрицательный (убыток) в сумме 9 571 тыс. руб.

- по водоотведению убыток 66 855 тыс. руб. В 2009 году убыток составил 52 401 тыс. руб. Ухудшение финансового  результата связано с вводом  новых объектов в эксплуатацию, как следствие увеличение амортизационных  отчислений (+24 117 тыс. руб.)

Ухудшение финансового результата связано с невыполнением плана ввода новых объектов, предусмотренных при формировании производственной программы на 2010 год, невыполнением производственной программы по выработке (в связи с повышением наружного воздуха по сравнению с планом по СНиП снижение спроса на тепловую энергию – убытки в сумме 131 962,8 тыс. руб., невыполнение производственной программы по выработке электрической энергии - 32 176 тыс. руб., невыполнение производственной программы по водоотведению - 69 316,4 тыс. руб.), а также с затратами, не предусмотренных при формировании тарифов на 2010.

Анализ финансового результата за 2009 год, согласно форме №2, показывает уменьшение убытка: за 2008 года убыток составил 72 543 тыс. руб., а за 2009 год данный показатель равен 3 104 тыс. руб. Улучшение результата на 69 439 тыс. руб. В основном данное изменение связано с уменьшением убытка от реализации услуг по обычным видам деятельности. В 2008 году получен убыток в сумме 69 741 тыс. руб., а в 2009 году получена прибыль в суме 63 453 тыс. руб. Улучшение результата на 133 194 тыс. руб. Но необходимо отметить изменение размера прочих доходов и расходов. В сопоставимых периодах имелись разные условия и факты финансово-хозяйственной деятельности, влияющие на конечный финансовый результат работы предприятия, а именно: снизилась статья затрат по списанию материалов за счет собственных средств (-1 761 тыс. руб.); снизились расходы на уплату штрафов, пеней неустоек (-469 тыс. руб.); увеличились доходы по товарно-материальным ценностям и амортизации основных средств, приобретенных за счет финансирования (+1 739 тыс. руб.); увеличились расходы по налогу на имущество (+7 766 тыс. руб.). Ввод фондоемких объектов не учтенных при тарифообразовании (КОС-14000 2-я, сети и станция КНС и прочие дорогостоящие объекты основных средств, энергоблок 14 МВт).

По данным "Отчета о прибылях и убытках" в течение рассматриваемого периода (2009 г.) организация получила убыток от продаж в размере 219 894 тыс. руб., что составляет 13,2% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года убыток вырос на 80 350 тыс. руб., или на 57,6%. По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 77 812 и 158 162 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+9,2%) опережает изменение выручки (+4,9%). Прибыль от прочих операций в течение анализируемого периода составила 224 529 тыс. руб., что на 183 728 тыс. руб. (в 5,5 раза) больше, чем прибыль за аналогичный период прошлого года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 102,1% от абсолютной величины убытка от продаж за анализируемый период.

Вышеуказанные отклонения связаны с изменением порядка финансирования (теперь финансирование выделяется в виде субсидий на возмещение недополученного дохода Организации, оказывающей услуги ЖКХ по регулируемым в установленном законодательством РФ порядке тарифам для населения. Расчет суммы субсидии осуществляется по тарифам для населения без НДС.)

Анализ финансового результата за 2010 год, согласно форме №2, показывает ухудшение показателя: за 2009 год прибыль составила 1 836 тыс. руб., а за 2010 года получен убыток 94 387 тыс. руб.

В сопоставимых периодах имелись разные условия и факты финансово-хозяйственной деятельности, влияющие на конечный финансовый результат работы предприятия, а именно:

Положительные факты:

1) увеличились доходы по амортизации  основных средств, приобретенных  за счет финансирования в прошлые  периоды (+81 297 тыс. руб.)

2) увеличились доходы в виде  полученных процентов за пользование  денежными средствами (+1 520 тыс. руб.). Данное изменение вызвано проводимой  работой служб предприятия по  истребованию задолженности, и как  следствие истребование в судебном  порядке % за пользование чужими денежными средствами.

3) наблюдается положительная тенденция  по возврату госпошлины как  в случаях возложения данных  расходов на должников, так и  возврат из бюджета при заключении  мировых соглашений (+ 1 768 тыс. руб.).

4) увеличились доходы по взимаемой плате за сверхлимитный прием и сброс загрязняющих веществ с юридических лиц (+628 тыс. руб.).

5) увеличились доходы от сдачи  имущества в аренду (+982 тыс. руб.).

6) снизилась статья затрат по  списанию материалов за счет  собственных средств (-11 тыс. руб.) и как следствие снизились расходы по уплате НДС от указанных затрат (-120 тыс.руб.).

7) уменьшились расходы (-16 055 тыс. руб.) и доходы (+3 462 тыс. руб.) от операций  по ликвидации и демонтажу  основных средств.

8) снизился размер расходов прошлых лет, учтенных в текущем году (-631 тыс.р.).

9) уменьшились расходы на содержание  общежитий (-503 тыс. руб.). Предприятие  расторгло договор по аренде  здания-общежития по ул. Ангальский  мыс. Тем самым значительно снизив  бремя по содержанию общежитий. Данные расходы не имели источника в тарифе, а также не учитывались при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

10) снизились расходы по утилизации  подсланевых вод и производственных  отходов (-279 тыс. руб.).

Отрицательные факты:

1) увеличились расходы по уплате процентов за пользование кредитами. Из-за несвоевременного исполнения обязательств должниками предприятию приходится привлекать краткосрочные заемные средства на покрытие своей текущей кредиторской задолженности.

2) Предприятие предприняло все необходимые меры по согласованию корректировки инвестиционной программы по «Расширение ДЭС-1 Энергоблок 14 МВт». В апреле 2010 года МП «Салехардэнерго» получило согласование откорректированной инвестиционную программы со стороны Службы по тарифам ЯНАО. Но в связи с длительным согласованием и поздним получением положительного заключения в муниципалитете, предприятие лишилось источника покрытия расходов по исполнению кредитных обязательств по инвестиционному кредиту (надбавка к тарифу на теплоэнергию установлена на год, дальнейшее действие невозможно в связи с принятием ФЗ «О теплоснабжении»).

В результате недофинансирования затрат по реализации инвестиционной программы,  получен убыток в размере 33 млн. руб.

3) увеличились расходы по налогу на имущество (+4 230 тыс. руб.). Ввод фондоемких объектов не учтенных при тарифообразовании (КОС-14000 2-я, сети и станция КНС и прочие дорогостоящие объекты основных средств, энергоблок 14 МВт, «Устройство скважин резервного водоснабжения г.Салехард. ВОС-5000. Городской водозабор», Дизельная электростанция (ДЭС-2), Автономная электроэнергетическая система г. Салехард. Реконструкция ПС «Турбинная», Инженерное обеспечение многопрофильного колледжа на 1200 мест т.ч. общежитие на 600 мест в г. Салехард). К тому же в 2009 году исключены из налогооблагаемой базы по налогу на имущество объекты основных средств, включенные в список льготируемого в соответствии со ст. 2.1 Закона ЯНАО от 27.11.2003 года №56-ЗАО "О налоге на имущество организаций". В связи со снижением средств целевого финансирования, выделяемых из бюджета по статье подготовка к зиме, численно сокращен перечень основных средств подлежащих ремонту, и как следствие у предприятия нет возможности сльготировать данные объекты.

4) увеличение расходов по сверхнормативным платежам за негативное воздействие на окружающую среду (+2 925 тыс. руб.) связано с тем, что в 3 квартале 2009 года установленные лимиты прекратили свое действие (на данный момент ведется работа по утверждению новых лимитов в Росприроднадзоре).

5) увеличились расходы по уплате  госпошлины связанные с проводимой  работой по взысканию просроченной  дебиторской задолженности (+ 1 996 тыс. руб.).

6) увеличились  внереализационные расходы по  списанию просроченной дебиторской  задолженности должников – банкротов и нереальных ко взысканию, о ликвидации которых вынесено судебной решение (+7 444 тыс. руб.).

3.2 Анализ финансовой деятельности предприятия

Таблица 12

Структура имущества организации и источников его формирования

 

Показатель	Значение показателя				Изменение
	на начало периода		на конец периода		(гр.4-гр.2), тыс. руб.	(гр.4 : гр.2), %
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	в тыс. руб.	в % к валюте баланса
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1. Иммобилизованные средства	4902950	85,7	4647855	84,8	-255095	-5,2
2. Текущие активы, всего	818702	14,3	830000	15,2	+11298	+1,4
в том числе: запасы	253575	4,4	289763	5,3	+36188	+14,3
в том числе: - сырье и материалы;	245153	4,3	280339	5,1	+35186	+14,4
- расходы будущих периодов;	8422	0,1	9424	0,2	+1002	+11,9
НДС по приобретенным ценностям	697	<0,1	1055	<0,1	+358	+51,4
ликвидные активы, всего	564416	9,9	539155	9,8	-25261	-4,5
Из них: - денежные средства и краткосрочные вложения;	114242	2	81100	1,5	-33142	-29
- дебиторская задолженность;	450174	7,9	458055	8,4	+7881	+1,8
Пассив
1. Собственный капитал	5202844	90,9	5126677	93,6	-76167	-1,5
2. Заемный капитал, всего	358942	6,3	184727	3,4	-174215	-48,5
из них: - долгосрочные кредиты и займы;	358942	6,3	184727	3,4	-174215	-48,5
3. Привлеченный капитал*	159866	2,8	166451	3	+6585	+4,1
Валюта баланса	5721652	100	5477855	100	-243797	-4,3