Анализ финансового состояния ООО «Строительная Компания»

Кпс = (собственный к-л / активы) *100%

    При расчете  коэффициента платежеспособности  используется значение собственного  капитала, т.к. именно за счет  него покрываются убытки, которые  могут возникнуть в процессе  экономической деятельности предприятия.  Если коэффициент платежеспособности больше или равен 50%, то считается, нет причин беспокойства за её платежеспособность.

Кпс₂₀₁₀ = (4500/10900)*100 = 41,29%

Кпс₂₀₁₁ = (5100/10950)*100 =46,57%

Коэффициент платежеспособности менее 50%, это значит руководство  предприятия должно побеспокоится по поводу банкротства и закрытия фирмы.

          5. Для анализа платежеспособности предприятия большое значение имеет изучение показателя чистый оборотный капитал – показывает каким объемом свободных ресурсов обладает организация для формирования оборотных активов .

ЧОбК = оборотные активы – краткосрочные  обязательства

ЧОбК₂₀₁₀ = 8800-6400 = 2400

ЧОбК₂₀₁₁ = 8850-5850 = 3000

 

 

 

3.5 Анализ финансовой  устойчивости

 

    Финансовая устойчивость – это способность субъекта хозяйствования функционирования и развиваться, сохраняя равновесие своих активов и пассивов в изменении внутренней и внешней среде гарантирующие его платёжеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска.

    Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточном собственном капитале, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учётом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходов и широких возможностях привлечения заемных средств. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платёжеспособности и создания условий самофинансирования.

     Показатели  финансовой устойчивости с одной  стороны, характеризуются финансовой  независимостью предприятия, с  другой стороны, степенью защищенности  привлеченного капитала.

     Они рассчитываются  на основании данных пассива баланса:

 

1. Коэффициент финансовой устойчивости:

К_фу= (К_{соб ср-ва}+К_{долгосроч} )/ валютный баланс

К_{фу 2010}=4500/10900=0,41

К_фу2011 =5100/10950=0,46

Этот коэффициент показывает удельный вес технических источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.

 

2. Коэффициент финансирования:

К_ф= Собств ср-ва / Заемные ср-ва

 

К_ф2010=4500/6400=0,70

К_{ф 2011}=5100/5850=0,87

Этот коэффициент показывает, какая часть организации финансирования из собственных средств, а какая из заемных. Чем выше этот коэффициент, тем надежнее для банков и кредиторов финансирование.

Если коэффициент Кф меньше 1, то это может свидетельствовать  об отрицательной  платёжеспособности и получения кредита с затруднениями.

Особое внимание при оценки структуры источников имущества предприятия должно быть уделено способу их размещения в активы. Считается оптимальным, если за счет собственного капитала сформированы основные средства и часть оборотных средств. С этой целью рассчитывается показатель инвестирования.

3. Показатель инвестирования:

Показатель  инвестирования = Собств ср-ва / ОК

ПИ₂₀₁₀=4500/2100=2,14

ПИ₂₀₁₁=5100/2100=2,42

Т.е. собственные средства покрывают основной капитал и  небольшую часть оборотных средств.

 

3.6  Анализ деловой  активности

 

Деловая активность коммерческих организаций проявляется в динамике её развития для достижения поставленных целей и задач, что отражает натуральные  стоимостные показатели эффективности  использования экономического потенциала, расширении рынков сбыта продукции.

Показатели деловой  активности отражают уровень оборачиваемости, как всего имущества предприятия, так и отдельных её частей, а  так же оборотных собственных  и заемных средств.

1. Общий коэффициент оборачиваемости капитала, характеризует объём реализованной продукции на 1 руб средств вложенных в деятельность предприятия. Его рост в динамике рассматривается, как благоприятная тенденция.

Кобщ  об= Выручка от реализации/Активы

Кобщ об ₂₀₁₀= 25000/10900=2,29

Кобщ об ₂₀₁₁=24000/10950=2,19

Общий коэффициент оборачиваемости сократился в 2011  году, что свидетельствует о неблагоприятной тенденции развития предприятия.

   2. Коэфициент оборачиваемости товарных запасов:

Коб тз=Выручка/Товарные запасы

Коб тз₂₀₁₀=25000/4500=5,55

Коб тз₂₀₁₁=24000/4600=5,22

Данный коэффициент незначительно понизился в 2011 году по сравнению с 2010 г.

3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

Коб.соб.к = выручка от реализации/соб.капитал  сг

                                  Срг.соб.к=(соб.к₂₀₁₀+соб.к₂₀₁₁)/2

                                   Срг.соб.к = (4500+5100)/2 = 4800

                                   Коб.соб.к₂₀₁₀ =25000/4500 = 5,55

                                    Коб.соб.к ₂₀₁₁ =24000/5100 =4,70

 Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала уменьшился, т.е. с 1 рубля собственного капитала, в 2011 году можно было получить меньше реализованной продукции, чем в 2010 году.

4.  Длительность  одного оборота собственного  капитала

                                Tсоб.к =365/Коб.соб.к

                                Tсоб.к₂₀₁₀ = 365/5,55 = 65,76

                                Tсоб.к₂₀₁₁ = 365/4,70 = 77,69

 

Длительность одного оборота собственного капитала уменьшилась, что говорит о правильном использовании  собственного капитала.

7.  Коэффициент  оборачиваемости денежных средств:

Коб.ден.ср = выручка от реализации/ден.ср.+крат.обяз (срг)

Коб.ден.ср₂₀₁₀ = 25000/400+6400=3,68

Коб.ден.ср₂₀₁₁ = 24000/350+5850=3,87

          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы и рекомендации

 

Анализ финансового  состояния предприятия необходим. В заключение анализа финансового состояния необходимо обобщить все результаты анализа и сделать более точный диагноз финансового состояния, а также его прогноз на перспективу развития и выживания предприятия. Следует разработать также конкретные мероприятия, которые позволят улучшить финансовое состояния. Прежде всего, это мероприятия, направленные на увеличение производства и реализации продукции, повышение ее качества и конкурентоспособности, а также оценить свои возможности и выбрать стратегию. В современных условиях рынка устойчивая деятельность предприятия зависит от внутренних возможностей данного предприятия эффективно использовать все имеющиеся в его распоряжении ресурсы.

В результате проведенного анализа финансовой деятельности ООО «Строительная компания», можно сделать следующие выводы о финансовом состоянии предприятия:

В первый год своего функционирования ООО «Строительная компания» более эффективно использовало свои основные средства в целом (землю и здание, оборудование, транспортные средства и нематериальные активы.)

Рентабельность основных фондов предприятия постепенно сокращается, что определяет недостаточный объем  прибыли по отношению к затраченным  основным средствам.

Если посмотреть на результаты расчета коэффициента оборачиваемости  для ООО «Строительная компания», то можно сказать, что основания для беспокойства нет. Так как повышение числа оборотов, которые совершаются в данном периоде, свидетельствуют о повышении темпов развития предприятия, о его финансовом состоянии.

Для того чтобы повысить эффективность использования оборотных средств рекомендуется повысить коэффициент оборачиваемости, а именно увеличить количество оборотов, и уменьшить их длительность.

Показатели рентабельности являются важными показателями при оценке финансового состояния предприятия. В 2011г. общая рентабельность выросла. Это стало возможным за счет вложения значительных сумм в основные средства, создания больших запасов продукции.

Ещё один важный показатель - это платёжеспособность. Говоря о платёжеспособности, ООО «Строительная компания» в 2010 году платежеспособно, но в 2011 году платежеспособность сократилось и значение этих показателей стало меньше допустимых пределов (50%).

Делая выводы о показателях  доходности, можно сказать, что в  течение двух лет коэффициент  покрытия ООО «Строительная компания» изменился, причиной чего послужило изменение цен реализации, средних переменных издержек и структуры сбыта. Бесприбыльный оборот в 2011 году повысился по сравнению с 2010 годом.

Современное производство должно соответствовать следующим  параметрам:

1. Обладать большой гибкостью, способностью быстро менять ассортимент изделий, так как неспособность постоянно приспосабливаться к запросам потребителей, обречет предприятие на банкротство.

2. Технология    производства   осложнилась    на    столько,    что    требует совершенно новые формы контроля, организации и разделения труда.

3. Требования  к  качеству не просто  возросли,  а совершенно  изменили характер. Мало выпускать хорошую продукцию, необходимо еще думать об организации пост продажного обслуживания, о предоставлении потребителям дополнительных фирменных услуг.
4. Резко изменилась структура издержек производства. Одновременно все более возрастает доля издержек, связанных с реализацией продукции. Все это требует   принципиально   новых   подходов   к  управлению   и   организации производства, непосредственно касается и управления прибылью. Более того, они должны найти достойное место в разработке управления ею в рамках предприятия в целом.

Список используемой литературы

 

1.  Экономика предприятия: Учеб. Пособ./ А.А. Прохоренко, И.Г. Беркович, М.Н. Беркович; Самар. гос. техн. ун-т, Поволжский институт бизнеса. Самара, 2006. 264 с.
2. Савицкая Г.В.     Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 
   Учебник. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: ИНФРА - М, 2003. - 400с. - 
   (Серия «Высшее образование»)
3. Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Современная экономическая 
   энциклопедия. - СПб., Издательство «Лань», 2002. - 880 с.,ил. - 
   (Учебники для вузов. Специальная литература).
4. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности 
   предприятия /Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.: 
   Учебное пособие для вузов / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и 
   М.С. Сапрыкина. - СПб.: Химиздат, 2004. - 288 с.:ил.
5. Экономика предприятия: Учеб. Пособ./ А.А. Прохоренко, И.Г. Беркович, М.Н. Беркович; Самар. гос. техн. ун-т, Поволжский институт бизнеса. Самара, 2006. 264 с.
6. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: 
   Учебно - практическое пособие. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: 
   Издательство «Дело и сервис», 2004 - 272 с.

 

Приложение 1. График бесприбыльного оборота 2010 года.

 

 

 

 

Р, д.е.

25000

9050

12630

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2. График бесприбыльного оборота 2011 года.

 

 

 

 

Р, д.е.

  

9070

12630

но на Allbest.ru