Совершенствования потребительского кредитования в Республике Беларусь

Регулирование механизмом кредитования внешних процессов достигается  посредством инструментов кредитования, которые позволяют уменьшить  или усилить воздействие экономических  категорий на систему кредитования. То есть механизм кредитования формирует  динамику кредитных отношений, возникающую  при взаимодействии кредита с  другими экономическими категориями с учетом экономических рисков, баланса ресурсов, параметров денежно-кредитной политики, ограниченности кредитных ресурсов, сезонности использования кредитных ресурсов. Это еще раз подчеркивает суть кредитования, состоящую не только в его движении, но и потенциале, формируемом инструментарием и целями кредитных отношений, которые, в свою очередь, определяются новыми экономическими условиями. Финансовым инструментом, согласно Национальному стандарту финансовой отчетности 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и предоставление информации» (НСФО 32) для банков, признается договор, в результате которого одновременно возникают финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство у другой. Поэтому под инструментом кредитования Е. В. Грузинской [8] понимается факт установления кредитных отношений с помощью использования комплекса мер: заключение кредитного договора, разработки и исполнения планов, мероприятий, нормативных актов. А инструментарий кредитования – это вид, форма, метод, условия и порядок кредитования, прописанные в кредитном договоре.

Е. В. Грузинская [10] провела  экономический анализ на основе имеющейся  официальной информации банка. Е. В. Грузинская [10] рассматривает проблемы недополучения банком чистого процентного дохода в условиях дополнительного привлечения источников для кредитования сельскохозяйственных производителей в период проведения сезонных работ и некоторые причины несинхронных колебаний спроса и предложения кредитного ресурса. В ходе рассмотрения сезонности процесса, связанного с выдачей банком кредитов сельскохозяйственным предприятиям, и ее воздействия на чистый процентный доход банка Е. В. Грузинской [10] выявлено следующее. В банковской системе, как и в производственной сфере, существует сезонность привлечения свободных средств населения, являющихся основным источником кредитования сельхозпредприятий.

Е. В. Грузинская [11] отмечает, что в экономической литературе не приводится точный расчет плановых показателей эффективности кредитования. Известная формула окупаемости не позволяет спланировать, за счет чего и в какой степени нужно производить корректировочные изменения - за счет прибыли от кредита (Пк) или размера кредита (К) – и в какую сторону – уменьшения или увеличения. Именно поэтому Е. В. Грузинской [8] предлагается исследовать рост прибыли от кредита по сравнению с ростом суммы выданных кредитов. Точнее, скорость нарастания одних по отношению к другим. Данное отношение позволяет лучше разобраться в процессе получения отдачи от кредитных вложений и освободиться от вышеприведенной запутывающей формулы, по которой выходит: чем больше вкладываешь, тем меньше отдачи. Е. В. Грузинская [7] отмечает, что показателем, определяющим эффективность использования кредитов, является их окупаемость, которую в экономической литературе рассчитывают как отношение годового выпуска (прироста) продукции (прибыли) к размеру выданного кредита. То есть находится величина расхождения между прибылью от кредита и кредитными вложениями, и, чем больше сумма превышения первого над вторым (числителя над знаменателем), чем больше это расхождение, тем выгоднее брать кредит.

Н. П. Панасюга [23] считает, что целевой, срочный и возвратный характер кредита определяет строгую направленность его использования и его возврат в указанный срок для продолжения кругооборота в других предприятиях. Обеспеченность кредита защищает имущественные права кредитора при нарушении заемщиком обязательств.

Нарушение целевого принципа кредитования может стать основанием для досрочного отзыва кредита или  введения штрафного (повышенного) ссудного процента. Дифференцированный характер кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить  к вопросу о выдаче кредита  своим клиентам, претендующим на его  получение. Кредит должен предоставляться  только тем клиентам, которые в  состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей  кредитования, под которой понимается финансовое состояние организации, дающее уверенность в способности  и готовности заёмщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.

Для эффективного использования  кредитных ресурсов в сельском хозяйстве  необходимо организовать специализированные формы льготного кредитования, развивать  сеть кредитных кооперативов, ипотечное  кредитование под залог земли; снижать  процентные ставки, расширять залоговые  операции; возобновлять систему краткосрочного и долгосрочного кредитования; применять  методы компенсации по удешевлению  кредита.

Без кредитной поддержки, по мнению А. М. Коцуба и Е. Н. Гридюшко [16], невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых содействует осуществлению общенациональных программ социально-экономического развития.

Обязательным условием кредитования является уплата банковского процента. Порядок определения и уплаты процентов, изменение размера процентов  и повышение процентов описаны  О. А. Левкович [19] с отражением в бухгалтерском  учете процентов по кредитам. От формы кредита зависят ежегодные  платежи по нетоварным операциям, остаток  долга, а значит и ликвидность, и  рентабельность мероприятий по кредитованию. Различные формы кредита предъявляют  разные требования к способности  предприятия производить платежи  за кредит. С целью повышения достоверности  данных о расчетах по кредитам и  займам необходимо производить ежегодную  инвентаризацию расчетов. Н. Кондаковой [14] детально исследуются проблемы проведения инвентаризации обязательств и отражения их в бухгалтерском учете.

П. Горбач [5] отражает проблему касающуюся процентов по кредитам и, что касается процентов по кредитам на приобретение, создание основных средств и нематериальных активов, то затраты по уплате процентов  по кредитам банков, используемых на приобретение (создание) основных средств и нематериальных активов до ввода кредитуемых  объектов относятся на счет 08 "Долгосрочные вложения". После ввода в эксплуатацию объектов основных средств и постановке на учет нематериальных активов расходы  по уплате процентов относятся за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия.

Предприятия, а также органы, их контролирующие, в своей работе руководствуются целым рядом  нормативно-правовых актов по кредитам и займам. Прежде всего, это основной закон - Конституция Республики Беларусь.

Осуществляя деятельность, многие предприниматели для расширения бизнеса и увеличения его доходности привлекают свободные средства третьих  лиц - займы и кредиты. Кредитование бывает коммерческим и банковским. Коммерческое кредитование оформляется  договорами займа, товарного и коммерческого  кредита, а банковское - кредитными договорами. Л. Богданова [2] пишет, что  правовая природа этих договоров  одинаковая, поэтому в Гражданском  кодексе Республики Беларусь [6] они  объединены в одну главу - главу 42. Однако указанные договоры имеют существенные различия. Классификация кредитов осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата. Т. Гапеенко [4] рассматривает порядок отражения в бухгалтерском учете получения кредита и проведение расчетов за счет кредитных средств банка в зависимости от вида кредита, порядка его предоставления и погашения.

Основные вопросы выдачи организациям и физическим лицам  займов и кредитов, исчисления и  уплаты подоходного налога регулируются нормами Гражданского кодекса [6] и Налогового кодекса Республики Беларусь [21]. Л. Кухтик [17] рассмотрены общие подходы к оформлению сделки по займам, порядок исчисления подоходного налога при выдаче физическим лицам займов и кредитов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 760 Гражданского кодекса Республики Беларусь [6] по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Е. Махота [20] пишет о бухгалтерском учете у заимодавца и заемщика.

В соответствии со статьей 402 Гражданского кодекса Республики Беларусь [6] договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

Е. Бобрикович [3] рассматривая различные точки зрения и аргументы, анализирует возможности использования в Республике Беларусь залога денежных средств в качестве обеспечения по кредитному договору. В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за исключением случаев, предусмотренных законодательством (пункт 1 статьи 315 Гражданского кодекса Республики Беларусь) [6]. К. Шубовым [25] рассмотрены особенности правового регулирования, связанные с отчуждением (распоряжением), обременением, утратой (повреждением), принудительным изъятием заложенного имущества.

Согласно статье 353 Гражданского кодекса Республики Беларусь право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) [6]. Банки, предоставившие кредит, иногда прибегают к сделкам уступки (цессии) в отношении прав (требований) возврата выданного ими кредита.

При разработке вопросов литературного обзора по кредитам становится ясно, что данная тема несет в себе множество аспектов которые еще до конца не изучены. Существует множество противоречий на вопросы кажущиеся давно изученными и простыми. Это в свою очередь доказывает, что нет одного ответа и ситуации нужно рассматривать с индивидуальным подходом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.ЭКОНОМИЧЕСКОЕ  СОДЕРЖАНИЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КРЕДИТА

 

Важнейшей формой движения капитала выступает банковский кредит. Банковский кредит является универсальным  инструментом перераспределения капитала в масштабах национального и  международного воспроизводственного процесса. В данном случае динамическое равновесие экономики поддерживается путем устранения дисбаланса при  распределении капитальных ресурсов между различными регионами и  отраслями, а также создания возможностей внутриотраслевого инвестиционного маневрирования.

Банковский кредит выражает экономические отношения между  банками и субъектами кредитования (кредитополучателями). Банки осуществляют кредитование за счет собственных источников, привлеченных денежных средств юридических  лиц и вкладов граждан (за исключением  зарезервированных в фонде обязательных резервов), приобретенных ресурсов у других банков (на рынке кредитных  ресурсов).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 – Основные формы кредита

Потребительский кредит отражает экономические отношения между  кредитором и кредитополучателем по поводу кредитования конечного потребления. Потребительский кредит служит средством  удовлетворения потребительских нужд населения. Он дает населению возможность  приобретать, например, относительно дорогостоящие  товары, для полной оплаты которых у части покупателей не достаточно средств, либо процесс накопления средств на покупку товаров растянулся бы на длительное время. Поэтому этот вид кредита ускоряет получение определенных благ, увеличивает платежеспособный спрос населения, повышает его жизненный уровень и одновременно ускоряет реализацию продукции, кругооборот капитала.

В зарубежных странах потребительский  кредит приобрел большое развитие. В промышленно развитых странах  население тратит от 10 до 20% своих  ежегодных доходов на покрытие потребительского кредита, и оказание кредитных услуг. Потребительское кредитование за рубежом  – одно из приоритетных направлений  деятельности банков. Особенно широко к потребительскому кредиту прибегают  частные лица – рабочие и служащие со средним уровнем дохода. Доходы рабочих и служащих в западных странах существенно различаются. Например, во Франции уровень заработной платы рабочих в 2,5 – 3 раза ниже, чем у представителей руководящего звена промышленных компаний и учреждений.

В США потребительское  кредитование стало двигателем национальной экономики, которое способствовало росту производства. В Америке  бытует мнение «жизнь в кредит». Особенно широко используют потребительский  кредит люди молодого и среднего возрастов. Согласно социологическим опросам  практически 70% американцев в возрасте от 25 до 34 лет пользуются кредитом на потребительские нужды и лишь 25% опрошенных в возрасте 50 лет и старше .

В Германии потребительский  кредит предоставляется индивидуальным кредитополучателям в налично-денежной форме. За пользование таким кредитом банк устанавливает фиксированную  процентную ставку на весь срок действия кредитного договора. Уровень процентной ставки относительно невысок. Кроме  процентов за пользование кредитом кредитополучатель возмещает банку  затраты на обработку данных кредитного договора.

Вторым по значимости кредитом, предоставляемым банками стран  с развитой рыночной экономикой индивидуальным кредитополучателям, являются ссуды  под залог недвижимости (ипотечные  ссуды). Они в основном предоставляются для строительства, реконструкции и приобретения жилья. Такие ссуды не включаются статистикой развитых стран в категорию потребительских и образовывают группу кредитов – ссуды на недвижимость. В зарубежной практике работы банков срок жилищного кредита колеблется от семи до двадцати, иногда до тридцати лет. По этим долгосрочным кредитам применяются плавающие процентные ставки.