Совершенствование расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в коммерческом банке

Срочный платеж может совершаться:

1. до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров или оказания услуг поставщиком (авансовый платеж);
2. немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;
3. через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут  встречаться как досрочные, так  и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения договорного срока. Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу.

Просроченные платежи  возникают при отсутствии денежных средств у плательщика и невозможности получить банковский или коммерческий кредит при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом  срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину.[12]

Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика  или его гаранта достаточной  для платежа суммы ликвидных  средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации о платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других.

Итак, можно сформулировать следующее определение. Безналичные  расчеты – это расчеты путем  перевода банками денежных средств  по счетам клиентов на основании расчетных  документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.[13]

Организатором безналичных  расчетов в Российской Федерации, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных  документов является ЦБ РФ. Банк России – орган, координирующий, регулирующий и лицензирующий организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Непосредственным осуществлением межхозяйственных расчетных операций по поручению  клиентов занимаются коммерческие банки. Платежно-расчетная функция коммерческих банков, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится к числу важнейших банковских операций. Подсчитано, что на осуществление расчетов приходится не менее 2/3 всего операционного времени банковского персонала.

Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подходы  к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются:

1. Гражданский кодекс РФ, часть II, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Расчеты»;
2. ФЗ РФ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ, гл.XII;
3. ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (№ 395-ФЗ от 02 декабря 1990 г.), ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями, их клиентами и бюро кредитных историй», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организацией»;
4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. № 2-П.[1]

1.2  Организация  расчетно- кассового обслуживания  юридических лиц.

Организацию расчетно-кассового обслуживания юридических лиц осуществляет отдел по работе с юридическим лицами. Он является самостоятельной структурной единицей отделения банка, возглавляется начальником отдела и подчиняется управляющему.    Отдел осуществляет по поручениям клиентов расчетные и кассовые операции, предусмотренные действующим законодательством и нормативными документами, регулирующими данный вид отношений банка и клиентов. Работа отдела строится на локальном балансе, который ежегодно передается в отдел бухучета и отчетности отделения.

Отдел имеет следующую  структуру:

1. начальник отдела;
2. заместитель начальника отдела;
3. два главных инспектора.

Банк заключает договор  банковского счёта с клиентом, обратившимся с предложением открыть  счёт на объявленных банком (для  счетов данного вида) условиях, соответствующих  требованиям, предусмотренных законом  и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.  По договору банковского счёта (как в рублях, так и в иностранной валюте) банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт, открытый клиенту, денежные средства, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведении других операций по счёту.

Банк может использовать имеющиеся на счёте средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. При этом банк не вправе распоряжаться  денежными средствами по своему усмотрению, за исключением счетов бюджетов различных уровней, режимы которых установлены отдельными нормативными актами.

Если договор заключается  в целях обслуживания деятельности филиала или представительства  юридического лица, преамбула договора должна содержать условие о том, что договор, должны быть проверены на основании учредительных документов юридического лица, положения о филиале, представительстве и доверенности.

В договоре даётся исчерпывающий  перечень документов, необходимых для  открытия и ведения счёта конкретного клиента в соответствии с его правовым статусом и видом открываемого счёта. В договоре закрепляются также основные положения, касающиеся порядка ведения счёта. Пункты Типового договора о проведении платежей в порядке очерёдности, установленной законодательством, и о плате за услуги в соответствии с действующими тарифами банка не конкретизируются, т. к. законодательство и тарифы могут изменяться, но действующие тарифы обязательно оформляются приложением к договору.

Если стороны договариваются о том, что банк не будет начислять проценты на остатки денежных средств на счёте клиента, то данное условие в обязательном порядке  предусматривается в дополнительном соглашении к типовому договору. Выписки по счёту выдаются в сроки, указанные в договоре, только самому клиенту в лице руководителя и главного бухгалтера, подписи которых удостоверены в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также его представителю по доверенности (если иное не предусмотрено законом).

В договор также закрепляются права и обязанности банка и клиента. Одним из важнейших условий договора является условие о сроках проведения операций по счёту. В договоре банковского счёта устанавливаются конкретные сроки операций по выдаче и перечислении со счёта денежных средств клиента. Зачисление поступивших на счёт клиента денежных средств банк обязан производить не позже дня, следующего за днём поступления в банк соответствующего платёжного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счёта. Согласно договору банк берёт на себя обязательство информировать клиента об изменениях в тарифах и порядке обслуживания. Формы доведения подобной информации до сведения клиента оговариваются в дополнительном соглашении к договору.[45]

Банк обязуется сохранять  банковскую тайну по операциям, производимым по счёту клиента. Банковская тайна включает в себя и нераспространение сведений о банковском счёте, об операциях по счёту, а также о самом клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом, на основании письменных запросов.

В соответствии с договором  банк вправе отказать клиенту в совершении операций по счёту в случаях:

1. представления платёжных поручений на проведение банковских операций при отсутствии средств на счёте клиента;
2. представления в банк ненадлежащим образом оформленных платёжных поручений и иных, необходимых для проведения банковских операций, документов;
3. нарушения сроков представления расчётных документов (если такие сроки предусмотрены договором или дополнительным соглашением);
4. не уведомления или несвоевременного уведомления банка о намерении осуществить платёж свыше суммы, предусмотренной договором (если данное условие включено в договор);
5. в других случаях, предусмотренных договором и не противоречащих действующему законодательству.

Клиент вправе получать выписки по счёту; обращаться с письменными  запросами в банк о прохождении платежей; по согласованию с банком изменять лимит остатка кассы.  Клиент имеет право беспрепятственно распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счёте, за исключением наложения ареста на денежные средства или приостановления операций по счёту в случаях, предусмотренных  законом. Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счёту устанавливается по согласованию сторон.

Договор банковского  счёта, за исключением бюджетных  счетов, заключается сроком на один год с момента вступления в силу, и, если по истечении его действия ни одна из сторон не заявит о его расторжении, договор автоматически пролонгируется на следующий срок.

Договор банковского  счёта, за исключением бюджетных  счетов, может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка в судебном порядке.

Банк по согласованию с клиентом устанавливает минимальный  размер остатка денежных средств  на счёте клиента, за исключением  бюджетных счетов, а также определяет срок, по истечении которого, в случае отсутствия операций по счёту, банк может в судебном порядке расторгнуть договор банковского счёта. Расторжение договора банковского счёта является основанием закрытия счёта клиента.

Согласно Федеральному Закону “О банках и банковской деятельности” клиенты вправе открывать необходимое им количество расчётных и иных счетов в банках. Банк открывает расчётные, текущие, бюджетные и другие счета, осуществляет все виды расчётных и кассовых операций.

Расчётные счета открываются  юридическим лицам – резидентам по законодательству Российской Федерации, являющимися коммерческими организациями, а также гражданам-предпринимателям, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.[31]

Расчётные счета предназначаются  и используются для зачисления выручки  от реализации продукции (работ, услуг); учёта своих доходов от внереализационных  операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений; осуществления расчётов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным кредитам и процентам по ним; а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Субрасчётные счета  открываются филиалам и представительствам коммерческих организаций, расположенным вне места нахождения юридического лица и осуществляющим все или часть его функций (что должно быть указано в учредительных документах создавшего их юридического лица или в протоколе (решении) о создании филиалов юридическим лицом) на имя самого юридического лица и по его ходатайству. Субрасчётные счета открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств. В этом же порядке филиалам (отделениям) и представительствам открываются расчётные счета.

  Временные счета  открываются:

1. строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т. п.).
2. учредителям коммерческих организаций: обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью, открытых и закрытых акционерных обществ – для зачисления первоначальных взносов, а также унитарного федерального казённого предприятия – для зачисления всего размера уставного капитала.

Временные расчётные  счета учитываются, в зависимости  от организационно-правовой формы юридического лица, на тех же балансовых счетах, что и расчётные. На карточке с образцами подписей и оттиска печати ф. 0401026 делается отметка “Временный расчётный счёт”.