Система кредитования в коммерческом банке

 Основными такими  условиями считаются следующие:

(а) Исламские банки  будут хранить значительное количество  наличных средств на текущих  счетах в банках-корреспондентах;

(б) Исламские банки  как можно быстрее предпримут  усилия для корректировки дебетового сальдо на своих счетах в банках-корреспондентах;

(в) Банки-корреспонденты  не будут взимать процентов  по временным дебетовым сальдо  исламских банков в обмен на  свободу их использования кредитового  сальдо;

(г) В качестве частичной  меры безопасности, банк-корреспондент, при подтверждении импортного аккредитива, продебетует исламские банки только с некой "денежной маржей" с тем, чтобы исламским банкам было необходимо поддерживать такие кредитовые сальдо на счетах банков-корреспондентов, которые были бы достаточны для покрытия денежных марж аккредитивов, а не полную их стоимость.

Перед тем, как завершить  данный раздел, необходимо вкратце  остановиться на принципах распределения  прибыли банка среди множества  других его обязательств. Основной принцип по данному вопросу состоит в том, что если в деле существует более чем один источник капитала, то прибыль может распределяться между ними в соответствии с заранее оговоренными пропорциями; в случае же несения убытков, последние распределяются строго пропорционально доле капитала каждой стороны. В большинстве ранних теоретических моделей исламского банковского дела акционерный капитал и инвестиционные депозиты рассматривались как два вознаграждаемых обязательства исламского банка, и владельцы инвестиционных вкладов рассматривались как единая группа. Соглашения о разделе прибыли между двумя данными источниками капитала рассматривались в соответствии со следующими принципами:

(а) Совокупная прибыль  банка будет разделена в соответствии  с капиталом. После такого разделения банк удержит заранее оговоренную часть прибыли, а её остаток будет распределён между владельцами инвестиционных вкладов. Пропорции разделения прибыли будут согласованы обеими сторонами.

(б) Убытки банка,  при возникновении таковых, будут  разделены между обеими сторонами в строгом соответствии с предоставленным капиталом.

(в) Максимальная ответственность  владельца инвестиционного вклада  будет ограничиваться суммой  вклада.

В более поздней литературе по исламскому банковскому делу было признано, что соглашения по разделу прибылей, среди общего числа обязательств исламского банка, могут принять более сложные формы.

 Было высказано  мнение о том, что необходима  большая гибкость в отношении  соглашений о разделе прибыли  в зависимости от степени риска  различного рода вознаграждаемых обязательств. Таким же образом может быть сделано различие между компенсационным и некомпенсационным капиталом, с выплатой большего вознаграждения владельцам некомпенсационного капитала.

Необходимо отметить, что Консул по Исламской Идеологии Пакистана в своём отчёте по устранению процента из экономики одобрил принцип введения системы взвешенных пропорций при начислении выплат владельцам различного рода капитала на основании его компенсационности или некомпенсационности, а в компенсационном капитале, - на основе срока погашения данного вклада (краткосрочный или долгосрочный). Данная идея уже претворяется в жизнь, и чистые прибыли банков Пакистана по вознаграждаемым обязательствам распределяются в зависимости от срока погашения вклада. Наименьший вес отдан вкладам до востребования, затем сберегательным вкладам и всем вкладам от других банков. Такой же принцип взвешенности применяется к срочным складам, по которым наибольшее вознаграждение выплачивается вкладам со сроком погашения в пять и более лет, а наименьший - со сроком погашения в три месяца. Наибольший вес при выплате вознаграждения выплачивается по акциям. Логическая структура принятой в Пакистане системы показывает, что банки выплачивают различные вознаграждения по вкладам даже с одинаковыми сроками погашения исходя из структуры обязательств и чистой прибыли. 
Переход со стороны активов

Основными статьями активов  в процентной системе являются: касса, средства на счёте в центральном  банке страны, средства в других банках, векселя купленные и учтённые, займы и предоплата, и инвестиции в разного рода ценные бумаги и акции. Касса и счёт в центральном банке страны не являются процентными активами. Они остаются без изменений при переходе к беспроцентной системе. По средствам, находящимся в других банках в виде вкладов до востребования не начисляют процент, однако, по срочным вкладам процент начисляется. В то время как при переходе на беспроцентную систему межбанковские вклады останутся без изменений, по срочным межбанковским вкладам в рамках одной страны процент будет отменен, и банк-вкладчик будет иметь право на часть прибыли банка-держателя вклада. Переход к исламской системе также положит конец практике хранения средств банка за рубежом в виде процентного вклада. Векселя купленные и учтённые являются важным компонентом активов в процентной банковской системе. Исламские учения не запрещают использование векселей, но не разрешают их учёт (дисконтирование), так как это подразумевает под собой процент. Обналичивание векселей до срока их погашения является естественной потребностью в деловом мире, которая должна удовлетворяться и после перехода к беспроцентной банковской системе. Альтернативой дисконтированию векселей в исламской банковской системе, которая получила большую поддержку среди экспертов Шариата, является следующая схема действий:

Получатель средств  по векселю (трассант) вступает в два  соглашения с банком: одно касается назначения банка в качестве агента по сбору средств от трассата в  назначенную дату (1), и другое, касающееся кредита из банка в сумме равной стоимости векселя(2). Банк получит комиссионные за принятие на себя ответственности по перечислению средств от трассата трассанту(3), в то время как выданный кредит не будет предусматривать процентных выплат. Комиссионные банка могут варьироваться в зависимости от суммы векселя, но не от периода его погашения. При погашении векселя, банк скорректирует счёт трассата (4). В случае отказа от погашения векселя, трассат будет нести ответственность за выплату кредита банку. 
В процентной системе банки также используют государственные ценные бумаги, а также другие долговые обязательства других компаний в качестве активов, приносящих прибыль. Страна, предпринявшая переход к исламской модели, должна разработать новые финансовые инструменты для замены процентных инструментов. Существуют много различных возможностей разработки финансовых инструментов, соответствующих Шариату. Вместо использования долгового финансирования выпусками государственных процентных ценных бумаг, правительство может использовать выпуски долевых сертификатов с плавающей ставкой для мобилизации ресурсов под потенциально прибыльные проекты в соответствии с одобренными Шариатом принципами раздела прибыли. Долговые обязательства компаний могут быть заменены на новый тип корпоративных ценных бумаг с фиксированным сроком погашения, которые давали бы их владельцам право на получение определённой части прибыли компании. Обычные банки избегают вложений средств в долговые обязательства компаний, а в некоторых странах инвестиции в акции запрещены. Исламские банки, напротив, могут иметь акции компаний в своих инвестиционных портфелях.

Наиболее значительным аспектом перехода от процентной банковской системы к исламской беспроцентной  является кардинальное снижение роли кредитов и ссуд, которые играют доминирующую роль в структуре активов в процентной системе. Это происходит по простой причине запрета на получение дохода на кредиты и займы в исламской системе, в то время как в обычной системе они являются высокодоходными активами. В то же время, учением Ислама разрешено использование целого ряда технических приёмов для выполнения банком своих финансовых обязательств в продуктивных секторах экономики. Использование займов используется только для удовлетворения финансовых нужд тех, кто не смог бы это сделать любым другим путём.

Финансовые услуги, предоставляемые  исламскими банками, могут подразделяться на три категории:

(а) Партнёрские займы  по соглашениям о разделе прибыли

(б) Средства, предоставленные  по контрактам продаж или аренды

(в) Беспроцентные займы, то есть кард аль-хасана

А. Партнёрские займы

Мудараба: Партнёрское  соглашение, в котором одна сторона (раббал мал) предоставляет капитал, а другая (мудариб) использует его  в деловых целях; по условиям соглашения, прибыль будет распределяться между сторонами, а убытки, в случае их возникновения, будут покрываться за счёт средств раббал мала, если только они не были вызваны нарушениями контракта со стороны мудариба. Это основное отличительное свойство мудараба, с которым согласны представители всех школ исламской мысли. Юристы в раннем исламе проявляли беспокойство по поводу того, что система мудараба могла оставить возможности для её злоупотреблений одной из сторон. По этой причине, юристы разработали ряд условий действительности контракта мудараба в целях защиты интересов как раббал мала, так и мудариба. На некоторые из условий взгляды юристов разнятся. Среди учёных распространено мнение, что при применении концепции мудараба к современным реалиям необходимо оговорить следующие моменты:

(а) Банк - раббал мал не будет вмешиваться в текущие дела мудариба. Мудариб будет предоставлять банку регулярную отчётность о состоянии бизнеса.

(б) Мудариб может  привлекать собственные средства  под данный проект только с  разрешения на это раббал мала. Таким же образом мудариб может привлекать средства из других источников на условиях мудараба.

(в) Мудариб не может  выдавать кредиты из средств,  полученных по системе мудараба  без разрешения на это со  стороны раббал мала. Для привлечения  средств из других источников применяются похожие ограничения для мудариба.

(г) Финансовая ответственность  раббал мала ограничивается его  вкладом за исключением случаев,  когда он увеличил свои обязательства  разрешив мударибу занимать средства  от своего имени из других  источников.

(д) Прибыль, полученная от системы мудараба, будет распределяться в заранее оговоренных пропорциях между мударибом и раббал малом. Никаких фиксированных выплат не предусматривается.

(е) В случае несения  убытков, за исключением случаев,  когда убытки произошли по вине или халатности мудариба, все убытки несёт раббал мал.

Мушарака: Партнёрское  соглашение, по которому две и более  сторон вступают в отношения делового партнёрства с заранее определённым капиталом и обоюдосторонним  разделением прибылей или убытков. Условия контракта мушарака могут быть изложены следующим образом:

(а) Соглашение мушарака  может быть применено как для  единовременной сделки, так и  для ведения всего бизнеса  и может быть возобновлено  с согласия сторон.

(б) В среднесрочных  и долгосрочных операциях может применяться так называемая форма "самоликвидации", по которой банк возвращает себе основной капитал в течение определённого периода, разделяя прибыль и убытки за этот период.

(в) Все инвесторы  имеют право на участие в  управлении бизнесом, однако это не является требованием. 
(г) Всем партнёрам на регулярной основе будет предоставляться информация о состоянии бизнеса и его финансовом состоянии.

(д) Необходимо предварительное  согласие партнёров перед вступлением  в соглашения мушарака или  мударака с другими сторонами.

(е) В целях разделения  прибылей или убытков, капитальные  вложения сторон, используемые в  различные промежутки времени,  должны быть приведены к общей  деноминации путём умножения  сумм на количество дней, в  течение которых каждая отдельная статья финансирования, как например, уставный капитал фирмы, остаток денег в кассе, предоставленный кредит и банковское финансирование, реально участвовали в деле. Другими словами, подсчёт вложений каждой из сторон должен осуществляться ежедневно.

(ж) Другие условия мушарака более или менее схожи с мударака.

Б. Контракты продаж и  аренды

Мурабаха и бай муаджал: Мурабаха является одним из многих контрактов купли-продажи, разрешённых  Исламом. Поставки товара продавцом  покупателю с определённой и обоюдно  согласованной прибылью называется мурабаха. В мурабахе может применяться оплата как при получении товара, так и с отсрочкой. Бай муаджал - это продажа с отсрочкой оплаты, либо единым платежом, либо периодическими выплатами. В отличие от мурабаха, продажа товара в бай муаджал происходит без уведомления продавцом своей прибыли от сделки.

Исламские банки могут  заниматься обеими видами сделок, так  как им не запрещено вступать в  торговые отношения. Товары могут закупаться у третьей стороны и затем  продаваться с наценкой клиенту банка в соответствии с его запросом. Юристы отмечают, что в таких сделках все риски, связанные с куплей-продажей товара должен нести банк вплоть до момента передачи товара клиенту.

Бай салам: Сделка купли-продажи, в которой покупатель платит согласованную цену за тот или иной товар в качестве предоплаты, товар затем доставляется покупателю продавцом в заранее оговоренное время в будущем. Основные особенности контракта бай салам, с которыми согласны большинство юристов, таковы: