Шпаргалка по "Деньгам, кредиту, банку"

доходы за счет поступления сумм созданных резервов на возможные потери но активным  операциям при возврате в срок размещенных средств, а также за счет уменьшения резервов под обесценение ценных бумаг при увеличении их рыночных цен;

комиссию, полученная при проведении активных операций;

положительные разницы  переоценки долговых обязательств и  акций, приобретенных для перепродажи, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов.

Размер и структура расходов

В Плане счетов бухгалтерского учета в КО расходы учитываются на одноименном счете 702, где выделены счета 2-го порядка по следующим их видам:

сч.70201 «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;

сч.70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам»;

сч.70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

сч.70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»;

сч.70205 «Расходы по операциям с иностранной валютой  и другими валютными ценностями»;

сч.70206 «Расходы на содержание аппарата управления»;

сч.70207 «Расходы по организациям банков»;

сч.70208 «Штрафы, пени, неустойки  уплаченные»;

сч.70209 «Другие  расходы».

Еще одним видом  расходов является создание (увеличение) резервов на возможные потери по активным операциям, включая резервы под  обесценение ценных бумаг.

В ОПУ по форме  №102 в разделе «Расходы» приводятся данные по подразделам, соответствующим указанным выше счетам 2-го порядка по учету расходов с установленной детализацией по их статьям (символам). Общий размер расходов приводится по статье «Всего расходов» (символ 20000).

Прибыль КО

Данные о прибыли  КО за отчетный период содержатся в следующих отчетных документах:

- в публикуемом  балансе;

- в отчете  о прибылях и убытках по  форме №102;

     - в  публикуемом отчете о прибылях  и убытках.

В публикуемом  балансе КО данные о прибыли приводятся как часть источников собственных средств по статье 28 «Прибыль (убыток) за отчетный период». В ОПУ по форме №102 данные о прибыли приводятся как разница всех доходов и всех расходов следующим образом:

прибыль рассчитывается на основе ее составляющих, часть которых представляет собой результат разности между определенными видами доходов и определенными видами расходов (в публикуемом отчете о прибылях российских банков к ним относятся чистые процентные и аналогичные доходы, чистый комиссионный доход, чистые непредвиденные доходы), а другие являются только доходами либо только расходами.

Каждый разностный показатель (чистый доход) можно рассматривать  как прибыль, получаемую от соответствующей деятельности банка.

Составление внутреннего отчета о  прибылях и убытках

При финансовом менеджменте  в КО с точки зрения потребностей управления ее операциями в дополнение к установленным отчетным формам целесообразно составлять и анализировать внутренний отчет о прибылях и убытках.

Такой внутренний отчет о прибылях и убытках  КО, как и любая внутренняя финансовая отчетность, должен составляться с учетом приоритетов и требований руководства КО, ее управленческой структуры, необходимого разделения источников доходов и расходов по видам, их относительного веса в общей сумме доходов и расходов (малозначимые статьи могут объединяться), значимости соответствующих операций с учетом перспектив их развития, и др.

Смысл и полезность внутреннего отчета о прибылях и  убытках заключаются в том, что из суммы доходов, полученных от определенного вида деятельности, будут вычитаться расходы, необходимые для получения этих доходов. В этом случае разность полученных доходов и соответствующих расходов будет определять чистый доход (убыток) от рассматриваемого вида деятельности КО как часть прибыли по этапам ее формирования.

Основная сложность  в данном случае заключается в  определении чистых финансовых результатов активных операций с учетом всех доходов и расходов по ним и расходов по оплате использованных привлеченных средств, КО привлекают средства в виде депозитов и займов, а также путем выпуска долговых обязательств, за пользование которыми они выплачивают своим вкладчикам и кредиторам доход, определяемый соответствующими ставками процентов или дисконтом по дисконтным долговым обязательствам. Таким образом, все расходы КО по оплате используемых привлеченных средств по своей финансовой сущности являются процентными или аналогичными им.

Относительные показатели прибыльности

Итоговые относительные  показатели прибыльности КО, используемые в мировой банковской практике, включают:

• прибыльность активов;
• прибыльность собственного капитала;
• прибыль на акцию;
• прибыль на одного сотрудника.

Кроме того, анализируются  следующие относительные показатели как факторы, влияющие на прибыльность:

• спред (маржа) прибыли; минимально
• необходимая доходная маржа.

18. Организационные структуры управления бан</span