Шпаргалка по "Деньгам, кредиту, банку"

• прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятий с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
• портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
• переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

В целях ограничения вывоза капитала из страны ЦБ установил лицензионный порядок на совершение указанных  операций, то есть все они являются законными только при наличии  у российского предприятия или  гражданина соответствующего разрешения (лицензии) ЦБ. При совершении перечисленных  сделок или действий без лицензии ЦБ, то есть с нарушением действующего законодательства, сделки в установленном  порядке признаются недействительными, действия – незаконными, а все  полученное по этим сделкам или в  результате таких действий изымается  в доход государства на основании  статьи 14 Закона «О валютном контроле». Лица, осуществившие перевод капитала без лицензии ЦБ, а также руководители предприятий, учреждений, организаций (независимо от форм собственности), оставившие средства в иностранной валюте на открытых без лицензии ЦБ счетах за границей, могут быть также привлечены к уголовной ответственности.

Депозитные операции и депозитная политика банков.

Депозиты составляют большую часть привлеченных средств банка.

Депозитные  операции коммерческого банка – операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

Депозитные операции классифицируются:

Исходя из категории вкладчиков: - депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); - депозиты физических лиц.

По экономическому содержанию: - с учетом категорий вкладчиков; - по формам изъятия (до востребования, срочные, сберегательные); - по порядку использования хранимых средств.

По форме  изъятия средств: - срочные депозиты; - депозиты до востребования; - сберегательные вклады населения.

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги. Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является  уплата низких процентов по счету, а для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

Срочные вклады — это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада.

Срочные депозиты классифицируются  в  зависимости  от  их срока:

• депозиты со сроком до 3 месяцев;
• депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
• депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
• депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
• депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Достоинством срочных  депозитных счетов для клиента является  получение высокого  процента,  а  для  банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка недостаток состоит в  необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

Сберегательные  вклады. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции: - срочные; - срочные с дополнительными взносами; - условные; - на предъявителя; - до востребования; - на текущие счета и другие.

 Они вносятся и изымаются  в полной сумме или частично  и удостоверяются выдачей сберегательной  книжки. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Значение сберегательных вкладов для банков состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам,  что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики. Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям: экономическая целесообразность; конкурентоспособность; внутренняя непротиворечивость.

Под экономической  целесообразностью понимается рентабельность использования привлеченных ресурсов населения. Состав субъектов депозитной политики: клиенты банка, коммерческие банки и государственные учреждения. Объекты депозитной политики: привлеченные средства банка и дополнительные услуги банка (комплексное обслуживание).

Общие принципы депозитной политики : принципы комплексного подхода, научной обоснованности, оптимальности и эффективности, а также единство всех элементов депозитной политики банка. Комплексный подход выражается как в разработке теоретических основ, приоритетных направлений депозитной политики банка с точки зрения стратегии его развития, так и в определении наиболее эффективных и оптимальных для данного этапа развития банка тактических приемов и методов ее реализации.

Специфические принципы депозитной политики: принципы обеспечения оптимального уровня издержек банка, безопасности проведения депозитных операций, надежности, поскольку банк, осуществляя аккумуляцию временно свободных денежных средств с целью их последующего размещения, стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он осуществляет свою деятельность.

Уплата  банком процентов по депозитам –  основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой – вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Центральным банком России установлен обязательный норматив Н₁₁ – максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения. Он рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение этого показателя 100% .

10. Баланс банка. Структура баланса, особенности учета активных и пассивных операций.

Баланс банка – сводный  итоговый документ, отражает обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату. Информация о  движении средств формируется в  процессе бухгалтерского учета и  отражение на соответствующих счетах. Банковский баланс составляется по унифицированной  форме, представленной в плане счетов бухгалтерского учета, разрабатываемом  и утверждаемым Банком России.

Все счета делятся на две  основные группы:

1. Балансовые счета (Раздел А плана счетов) подразделяются на:

• счета первого порядка - синтетические, указывающие номер раздела баланса, например, раздел №3, межбанковские операции, номер счета первого порядка (01) - корреспондентские счета. Номер счета представлен тремя знаками - 301;
• счета второго порядка - аналитические, отражают содержание операции по типам клиентов путем добавления двух знаков – последовательно:

30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;

30104 - корреспондентские счета центра взаимных расчетов , клиринговых организаций в БР,

30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;

30104 - корреспондентские счета центра взаимных расчетов, клиринговых организаций в БР,

 30109 - корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов т.д.

В следующей колонке указывается  признак счета - А или П.

2. Внебалансовые (забалансовые) счета (Раздел В плана счетов) отражают движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий, на хранение, инкассо или комиссию.

Кроме того, в Плане счетов выделены:

Раздел Б - счета доверительного управления,

Раздел Г - срочные операции,

Раздел Д - счета ДЕПО.

Соблюдение правил обеспечивает рост эффективности деятельности и  финансовой устойчивости КО. КО самостоятельно разрабатывает учетную политику в соответствии с установленными правилами.

Документы аналитического учета:

1. Лицевые счета, ему присваивают наименование и номер.
2. В банке ведется книга регистрации открытия счетов (дата открытия, номер договора, наименование клиента, счета, номер лицевого счета, дата закрытия).
3. По каждому счету ведутся операции, обороты, клиенту выдается документ, который называется выписка из лицевого счета.

Документы синтетического учета:

1. Ежедневная оборотная ведомость (внутри месяца обороты показаны за день, записи на первое число каждого квартала).
2. Годовая ведомость (т.е. с нарастающим итогом).
3. Ежедневный баланс.

Документы подписываются  руководителями или главным бухгалтером. Суммы, отраженные по счетам аналитического учета должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета, это должно контролироваться.

Каждый счет имеет номер, наименование и признак – активный или пассивный. На активных счетах учитываются  средства банка по их составу и  размещению, а на пассивных –  источники образования этих средств. Активные и пассивные счета имеют  одинаковые информационные зоны –  дебет, кредит, обороты, сальдо. На активных счетах начальное сальдо отражается по дебету; дебетовые обороты означают увеличение средств, кредитовые – уменьшение. Для пассивных счетов сальдо фиксируется  по кредиту; при увеличении счета  делаются записи по кредиту, при уменьшении – по дебету. Порядок записи по счету  зависит от местонахождения начального сальдо, которое, в свою очередь, определяет расположение объекта учета в  бухгалтерском балансе.

11. Управление активами банка. Анализ их эффективности.

Способы и методы управления активами

Первый способ - управление активами с помощью модели общего фонда средств.

Данный метод реализуется  в КБ с введением в организационную  структуру банка института Казначейства. В соответствии с этим методом, подразделения  КБ, осуществляющие привлечение денежных средств, продают их Казначейству, а  подразделения, занятые размещением  средств, покупают у Казначейства средства в пределах установленных им лимитов. Процедура планирования размещения ресурсов называется фондированием и заключается в следующем: кредитное управление рассматривает заявку на кредит и, в случае положительного решения реализует процедуру выдачи кредита. Кредитное управление подает заявку на выдачу кредита, заявка рассматривается с точки зрения: нормативов банка; имеющихся у банка ресурсов. Если ресурсов в Казначействе нет, то казначей банка оформляет заказ на привлечение ресурсов с указанием сроков привлечения, процентов привлечения, сроков поставки и списания средств со счета. При отсутствии денежных средств у банка или решение не выдавать кредит по иным причинам, клиенту может быть отказано в кредите.

Вторым способом управления активами является управление активами с помощью модели управления активами. Эта модель предполагает оптимизацию активно-пассивного портфеля банка по срокам привлечения и размещения ресурсов:

• вклады до востребования («горячие» деньги). Используются для формирования первичных резервов, вторичных резервов, краткосрочных ссуд, включая овердрафты.
• Сберегательные вклады. Используются для формирования первичных, вторичных резервов, краткосрочных ссуд. Часть может быть использована для выдачи более длинных кредитов (с учетом возможного формирования банком экстремального денежного потока), ценных бумаг (краткосрочные спекулятивные операции).
• За счет срочных вкладов формируются первичные и вторичные резервы, ссуды в самом широком смысле, ценные бумаги.
• Акционерный капитал и резервы, ссуды, ценные бумаги, здания, сооружения.