Перспектива развития и пути совершенствования вкладных операций

Данные о расходах и  доходах содержатся в отчете о прибылях и убытках. По итогам таблицы видно, что за 2007 г. банк получил доходы в размере 92518 тыс. рублей, а в 2005 году – 25553 тыс. рублей. За 3 года  прибыль банка значительно увеличилась.

Из таблицы 5 видно, что увеличение доходов произошло во всех статьях доходов. Наибольший удельный вес занимают ссуды предоставленные клиентам, в 2005 году он составил – 44,06 %, а в 2007 – 45,46 %. За анализируемый период доля данной статьи доходов возросла на 1,5 %.

Таблица 6 – Состав и структура расходов

Показатели	Периоды
	2005		2006		2007
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
1.Проценты уплаче -ные  аналогичные рас -ходы по:	6207	36,59	12083	308,55	18442	129,85
– привлеченным сред -ствам кредитных ор -ганизаций	2643	15,58	3114	79,51	6118	43,07
– привлеченным сред -ствам клиентов	3263	19,23	8657	221,06	11918	83,91
– выпущенным долго -вым обязательствам	301	1,77	312	7,96	406	2,85
2. Прочие расходы:	10753	63,40	-8167	-208,55	-4240	-29,85
– коммисионные рас -ходы	359	2,11	76	1,94	38	0,26
– административно – управленческие рас -ходы	9691	57,14	12122	309,55	18359	129,27
– резервы на воз -можные потери	-335	-1,97	-22356	-570,88	-25243	-177,7
– начисленные налоги	1038	6,12	1991	50,84	2606	18,34
Итого:	16960	100	3916	100	14202	100

В 2007 наибольший удельный вес в структуре расходов занимают  административно – управленческие расходы. За анализируемый период доля данной статьи расходов возросла почти в 72,13 %.

По данным таблиц 5 и 6 видно, что доходы превышают расходы, это свидетельствует о том, что банк развивается и является рентабельным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Депозитные операции с физическими лицами

3.1 Процесс проведения  вкладных операций с физическими  лицами

Организация вкладных операций организована в ООО КБ «Кетовский» на внутреннем «Положении о привлечении средств во вклады и депозиты Кетовского коммерческого банка", утвержденного председателем его правления.

Данное положение разработано с целью привлечения дополнительных ресурсов на платной, срочной и договорной основе от юридических и физических лиц. Источником выплаты процентов по вкладам и депозитам являются доходы, получаемые банком от размещения привлеченных средств среди ссудозаемщиков банка, а также другие доходы. Сумма начисленных и выплаченных процентов по вкладам и депозитам относится на операционные расходы банка.

В ООО КБ «Кетовский» существует установленный порядок оформления вкладов и депозитов. Вклады физических лиц оформляются согласно типового договора, карточки вкладчика и вкладной книжки.

Основанием для заключения договора банковского вклада является письменное заявление вкладчика. Депозитный договор не имеет строго регламентированной формы, но он должен быть оформлен с соблюдением определенных требований, предъявляемых к такого рода документам в соответствии с ГК РФ. Так, каждый договор должен иметь номер, дату составления, содержать полное наименование банка и вкладчика, заключивших договор, их банковские реквизиты и адреса. Договор должен быть подписан лицами, имеющими право такой подписи. Договор может быть заполнен от руки на ранее напечатанном бланке или напечатан полностью, но на нем не допускаются подчистки, а исправления должны быть оговорены и подписаны лицами, имеющими соответствующие  полномочия.

Так, 10 мая 2010 года Кетовский коммерческий банк заключил договор банковского вклада № ТСЗ с Купецкой Натальей Викторовной .

В 1 разделе «Предмет договора» отражаются сумма и вид банковского вклада. Так, по данному договору сумма вклада равна 7808,63 рубля и указано, что данный вклад до востребования.

Во 2 разделе «Права и обязанности банка» указывается право вкладчика потребовать возврата денежных средств до окончания срока договора, но при этом, если вклад находиться менее 14 дней со дня заключения банк начисляет 0 % годовых на эту сумму.

В 3 разделе «Права и обязанности вкладчика» указан день (10 мая 2010 года) внесения суммы банковского вклада и перечислены права вкладчика.

Далее указываются общие положения и юридические адреса банка и вкладчика.

После составления договора оформляется карточка вкладчика. В данном документе указывается фамилия, имя, отчество вкладчика, год рождения, к какой группе населения он относится и его паспортные данные. Далее указывается номер счета вкладчика ( в данном случае № ЛС- 5), адрес банка (с. Кетово) и подпись контролера. Обязательным реквизитом данной карточки является образец подписи вкладчика. С обратной стороны карточки вкладчика оформляется доверенность, в которой указывается дата, подпись вкладчика и завещательное распоряжение или условие по вкладу.

После заполнения карточки вкладчика выдается вкладная книжка, на первой странице которой указывается наименование коммерческого банка, фамилия, имя, отчества вкладчика, номер счета в банке, срок хранения, подпись Председателя правления банка, а также условие или завещательное распоряжение. Так 10 мая 2010 года была выдана вкладная книжка Купецкой Наталье Викторовне. Срок хранения денежных средств в банке – до востребования, номер счета - №ЛС-5. На второй странице вкладной книжки указывается дата прихода или расхода денежных средств, сумма прихода, сумма расхода, остаток денежных средств на счете, а также подписи сторон. Так, 10 мая поступили денежные средства на счет в размере 7808,63 рублей, и таким образом остаток денежных средств составил 7808,63 рублей.

Внесение денежных средств на счет сопровождается оформлением приходного кассового ордера. В нем указывается номер ордера, наименование организации, выдавшей кредит, дата внесения вклада, фамилия, имя, отчество вкладчика, сумма вклада прописью и цифрами, а также подписи, вносителя, кассира и бухгалтера. Так, 24 сентября 2010 года был внесен вклад в сумме 20000 рублей Кужелем Василием Семеновичем на счет №ТС12. В результате остаток средств на счету равен 122747,37.

Выдача денег со счета сопровождается составлением расходного кассового ордера. В данном документе указываются следующие реквизиты:

• наименование банка,

• номер счета, с которого снимаются денежные средства,

• фамилия, имя, отчество получателя,

• сумма выдачи цифрами и прописью,

• документ, который был предъявлен для получения денежных

средств со счета,

• подпись     получателя,     председателя     правления,     главного

бухгалтера и кассира.

Например, 24 сентября 2010 года Борисова Наталья Алексеевна при предоставлении паспорта IV-БС 564231, выданного 12.05.94 ПВС ОВД Кетовского РИК, получила сумму вклада в размере 854,23 рублей, в результате чего остаток вклада равен 0 рублей.

Таким образом, рассмотрен порядок документального оформления операции    по вкладам  физических лиц.  Далее необходимо рассмотреть анализ вкладных операций в ООО КБ «Кетовский».

3.2 Анализ вкладных операций

Анализ развития вкладных операций в отечественных коммерческих банках показал, что существует необходимость применения математических расчетов в проведении депозитной политики. Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования важно исчислять такие показатели, как средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады. Средний срок хранения вкладного рубля отражает в динамике стабильность вкладов, что особенно важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования при обеспечении ликвидности банка.

Расчет среднего срока хранения денежных средств можно проводить по следующей формуле:

Сд = Оср / В * Д

где Сд - средний срок хранения в днях;

Оср - средний остаток вкладов;

В - оборот по выдаче вкладов;

         Д - количество дней в периоде.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады рассчитывается по формуле :

Уо = (Ок-Он)/П* 100,

где Уо - уровень оседания средств, поступивших во вклады;

      Ок - остаток вкладов на конец года;

      Он - остаток  вкладов на начало года;

      П - поступления во вклады.

Рассчитаем средний срок хранения и уровень оседания средств,        поступивших во вклады в ООО КБ «Кетовский» в период с 2005 по 2007 год.

Таблица 7 - Расчет среднего срока хранения и уровня оседания средств, поступивших во вклады

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение 2007г. от 2005 г.
Остаток вкладов на конец года,
тыс. р.	9069	14067	26820	17751
Остаток вкладов на начало года,
тыс. р.	4286	9096	14067	9781
Средний остаток вкладов, тыс. р.	6678	11568	16075	9397
Оборот по выдаче вкладов, тыс. р.	5080	20856	21987	16907
Поступление во вклады, тыс. р.	7081	11239	14562	7481
Средний срок хранения вкладов,
дн.	194	203	267	73
Уровень оседания средств во
вкладах, %	67,5	44,5	87,6	20,1

Таким образом, можно сказать, что средний срок хранения вкладов за анализируемый период увеличился на 73 дня и в 2007 году составил 267 дней. Это говорит о том, данные вклады в 2007 году могут использоваться в качестве ресурса для предоставления кредитов на срок более чем 0,5 года. Уровень оседания средств во вкладах также увеличился и в 2007 году составил 87,6 %. Это означает, что из денег, поступивших на счета по вкладам, на прирост остатка вкладов обратилось 87,6 % средств, что на 20,1 % больше, чем в 2005 году.

Далее проведем факторный анализ уровня оседания средств во вкладах, в процессе которого выявим факторы, которые повлияли на его изменение.

Факторная модель уровня оседания средств во вкладах выглядит     следующим образом:

 Уо= (Ок-Он)/П*100,

 Уо пл= (14067-9069)/11239* 100=44,5

 УоУсл1= (26820-9069)/11239* 100=1 57,9

 УоУсл2 =(26820-14067)/11239*100=1 13,5

 Уоф=(26820-14067)/14562*100=87,6

 Уо=(0,876-0,445)*100=43,4                                                                                       

 Уоок =1,579-0,445* 100=1 13,4

  Уоон=1,135-1,579*100=-44,4              

  Уоп = 0,876-1, 135*100=-25,9     

   Проверка : 113,4-44,4-25,9= 43,4

Таким образом, можно сделать вывод, что отклонение фактического уровня оседания средств от планового за анализируемый период составило 43,4%. Это произошло за счет влияния следующих факторов:

• За счет увеличения остатка вклада на конец года на 1 775 1 тыс. р.,

уровень оседания средств увеличился на 1 13,4 %

• За счет увеличения остатка вклада на начало года на 9781 тыс. р.,

уровень оседания средств снизился на 44,4 %

• При увеличении поступлений во вклады на 16907 тыс. р., уровень

оседания средств сократился на 25,9 %

Далее проведем анализ вкладов физических лиц по их размеру в ООО КБ «Кетовский» за период с 2005 по 2007 год (Таблица 8 ).

На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что в 2007 году по сравнению с 2005 годом резко увеличилось число клиентов банка, а следовательно и денежных средств, находящихся во вкладах физических лиц. Так, число вкладчиков банка, размер вклада которых от 500 до 1000 рублей, возросло на 31 человек, и остаток вкладов на конец года по данной группе увеличился на 26700 рублей.

Значительное увеличение числа вкладчиков (94 человека) произошло в группе, размер вклада которой более 50000 рублей. При этом остаток вклада на конец года по данной группе вкладчиков увеличился на 11804 тыс. рублей и составил 16524 тыс. рублей. Также по данной таблице можно сказать о том, что наибольший удельный вес среди клиентов (физических лиц) банка в 2005 году занимают вкладчики, размер вклада которых от 25000 до 50000 рублей (19,4 %).