Перспектива развития и пути совершенствования вкладных операций

Основой информационной базы анализа финансово- экономической деятельности коммерческого банка является баланс, который дает представление о составе средств банка и их источниках на соответствующую дату, позволяет оценить состояние собственных и привлеченных средств банка, изучить их структуру и динамику.

Исследование структуры баланса банка следует начинать с пассива, который характеризует источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активов. При этом необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, то есть пассив.

Отличительной особенностью пассива баланса кредитных учреждений является то, что он состоит из двух разделов: обязательства банка и собственные средства.

Анализ структуры пассива целесообразно начать с выявления размера собственных средств банка, их доли в формировании общей суммы валюты баланса, а также с анализа динамики собственных средств по годам.

Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес среди собственных средств занимает уставный капитал (43,63 % от общей суммы собственных средств в 2007 году), который не изменился на протяжении трех лет и составляет 11000 тыс. рублей. Фонды и прибыль, оставшаяся в распоряжении кредитной организации, а также чистая прибыль отчетного года за анализируемый период увеличились в 3 и 2,3 раза соответственно, что говорит о том, что банк наращивает собственные средства за счет увеличения прибыли, а также фондов, формируемых за счет прибыли.

Таблица 1 – Состав и структура собственных средств

Однако вместе с ростом прибыли можно проследить и увеличение расходов будущих периодов и предоставляющие выплаты, влияющие на собственные средства. Данная статья баланса возросла в 1,8 раза и в 2007 году составила 1002 тыс.рублей.

Обратим  теперь  внимание  на  вторую  составную  часть  пассива обязательства (Таблица 2).

         По данным таблицы можно сделать  вывод о том, что общая сумма  обязательств увеличилась в 2,9 раза  и в 2007 году составила 301882 тыс.р.

Таблица 2 - Состав и структура обязательств

Среди обязательств банка наибольший удельный вес занимают средства клиентов (в 2007 году - 85% пассивов баланса), что говорит о проведении активной депозитной политики коммерческим банком.

Вклады физических лиц в общей сумме обязательств в 2005 году составляли 25,9 %, а к 2007 году уменьшились и составили 25,5 %. Это подтверждает, что для финансирования активных операций банк по сравнению с 2005 г. меньше привлекает средства клиентов.

Выпущенные долговые обязательства и прочие обязательства в 2007 году составляют 0,2 % и 0,1 % от общей суммы обязательств. Однако темп роста их к 2007 возрос, по сравнению с 2005, на 169 %.

Далее необходимо определить какую долю в общей сумме валюты баланса занимают собственные средства, а какую – обязательства (Таблица 3).

Таблица 3- Структура пассива баланса

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в пассиве баланса занимают обязательства, которые в 2007 году составили 90 % от общей суммы. Однако, темп роста собственных средств составляет 142,2 %, в то время как темп роста обязательств 291,4%. Это говорит о том, что банк постепенно сокращает рост собственных средств и уменьшает их долю в пассиве баланса (в 2005г.-18,5%, а к 2007г.-10 %).

Рассмотрим теперь актив баланса, который дает возможность проследить за распределением ресурсов банка по видам операций: кассовые, инвестиции в ценные бумаги, кредитные операции и прочие активы (Таблица 4). Анализ структуры баланса в динамике по годам позволит определить, какие изменения в направлении использования собственных и привлеченных средств произошли в работе банка за анализируемый период.

Проанализировав таблицу 4, можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес среди всех активов банка в 2005 и 2007 годах занимает чистая ссудная задолженность, которая составила 70,5 % и 71 % всех активов соответственно, что говорит о проведении активной кредитной политики и выдаче большого количества ссуд. Наименьший удельный вес среди активов в 2005 и 2007 годах занимают прочие активы (0,03).

Таблица 4 – Состав и структура активов баланса

По данным таблицы можно также сделать вывод о том, что за период с 2005 по 2007 г.г. денежные средства изменились в 1,7 раза, а стоимость основных средств и нематериальных активов увеличились почти в 1,4  раза. В то же время резко сократились прочие активы на 64 тыс. р., а средства в кредитных организациях увеличились на 436 тыс. руб. В целом сумма активов в 2007 по сравнению с 2005 годом увеличилась на 208240 тыс. рублей. Это произошло в основном за счет резкого увеличения чистой ссудной задолженности.

Далее необходимо определить, какие статьи доходов и расходов увеличились, а какие уменьшились в ООО КБ «Кетовский» в период с 2005 по 2007 гг. Для этого нужно рассмотреть основные показатели деятельности коммерческого банка за данный период.

Таблица 5 – Состав и структура доходов