Отчет по практике в ОАО «Банк Москвы»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2014 в 19:32, отчет по практике

Краткое описание

Акционерный коммерческий банк «Банк Москвы» (открытое акционерное общество) — один из крупнейших универсальных банков России, предоставляющий диверсифицированный спектр финансовых услуг как для юридических, так и для частных лиц.
Полное фирменное наименование организации: Акционерный коммерческий банк «Банк Москвы» (открытое акционерное общество); сокращенное наименование: ОАО «Банк Москвы».

Скачать полностью (94.28 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

OTChET_BANK_MOSKVY.doc

— 366.50 Кб (Скачать документ)

При выявлении аудитором тех или иных нарушений исполнительные органы принимают все необходимые меры к устранению нарушений и минимизации их последствий.

Заключение аудиторской организации (аудитора) до представления его акционерам на Общем собрании представляется Совету директоров.

При анализе полученных аудиторских отчетов у акционеров могут возникнуть различные вопросы, поэтому Банк обеспечивает возможность участия аудиторской организации в Общих собраниях акционеров - с целью предоставления ответов на любые вопросы, заданные акционерами относительно представленных им аудиторских заключений.

За 2007 – 2009 гг. независимая аудиторская проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Банк Москвы» проводилась ЗАО «БДО Юникон».

Проверка финансово-хозяйственной деятельности Омского Филиала также осуществляется, в основном, Ревизионной комиссией (ревизором) Банка, аудитором Банка, сотрудниками подразделения внутреннего контроля Банка.

Члены ревизионной комиссии (ревизор) Банка, аудитор и сотрудники подразделения внутреннего контроля Банка вправе требовать от должностных лиц Филиала предоставления им всех необходимых материалов, документов и личных объяснений.

В настоящий момент в Омском филиале нет подразделения внутреннего контроля. Региональные подразделения внутреннего контроля находятся в основных региональных центрах, таких как Санкт-Петербург, Екатеринбург, Ростов-на-Дону, Новосибирск. Омский филиал проверяется новосибирским подразделением.

В рамках этого подразделения внутреннего контроля существует оперативная группа, которая приезжает в Филиал с проверками. В состав этой группы входят экономисты, бухгалтера, аудиторы, программисты и специалисты по обеспечению информационной безопасности.

Такие проверки проводятся два раза в год (в апреле и сентябре) и направлены, в частности, на контроль соблюдения Филиалом нормативов Банка России, требований нормативных актов Банка России и внутренних нормативных документов Банка.

Типичные нарушения, выявленные в ходе внутреннего контроля, носят технический, случайный характер. Например, телефонные номера заемщиков в анкете на получение кредита указаны без кода города, хотя он должен быть обозначен.

Кроме аудитора Банка внешний контроль в Омском филиале осуществляется Банком России и Федеральной налоговой службой.

Банк России проверяет в основном правильность и полноту создания Филиалом резервов. Раньше это осуществлялось ежемесячно, сейчас – один раз в полгода. Также раз в два года проводится проверка выполнения Филиалом валютного законодательства.

Типичные нарушения, выявленные в ходе внешнего контроля, также носят случайный характер. Нарушений требований Банка России нет.

Таким образом, в ОАО «Банк Москвы», в частности – в Омском филиале, осуществляется внутренний и внешний финансовый контроль. Внутренний контроль позволяет оперативно выявлять, предотвращать и ограничивать финансовые и операционные риски, возможные злоупотребления со стороны должностных лиц и тем самым сокращает расходы Банка и способствует эффективному управлению его ресурсами. Внешний контроль осуществляется органами, заинтересованными в соответствии деятельности банка требованиям существующего законодательства. Банк выполняет все требования, установленные законами, нормативными актами Банка России. Выявленные же нарушения носят технический, случайный характер.

1.8. Финансовые расчеты

Таблица 2

По свойствам отражаемых явлений, процессов	1.Количественные Численность Банка на 01.01.2010 составила 7000 человек 2.Качественные на 01.01.2010 на каждого сотрудника приходится 2 262,4 тыс. рублей капитала
По степени применения	1.Общие Доходы Банка на 01.01.2010 – 112 823 456 тыс. руб. 2.Специфические Процентные доходы на 01.01.2010 - 79 964 989 тыс. руб.
По способу образования	1.Первичные Сумма кредитного договора – 20 000 руб. 2.Производные Проценты, которые получит Банк по этому кредиту, = 20 000*0,21 = 4 200 руб. 3.Синтетические(интегральные) Долг заемщика перед Банком – 20 000+4 200 = 24 200 руб.
По способу расчета	1.Абсолютные Абсолютный прирост активов на 01.01.2010 составил 23 154 184 тыс. руб. 2.Относительные Темп роста активов на 01.01.2010 – 103%.
По степени синтеза	1.Обобщающие Пассивы Банка на 01.01.2010 г. - 702 538 980 тыс. руб. 2.Частные Средства клиентов (некредитных организаций) на 01.01.2010 - 445 968 224 тыс. руб. 3.Вспомогательные Вклады физических лиц на 01.01.2010 – 164 469 063 тыс. руб.
По моменту фиксации времени	1.Моментные Это данные из баланса (т.к. на определенную дату). Чистая ссудная задолженность на 01.01.2010 - 564 843 054 тыс. руб. 2.Интервальные Это данные отчета о прибылях и убытках. Процентный доход от предоставленных ссуд в 2009 г. составил 69 445 629 тыс. руб.
По измерителям	1. Стоимостные - Сумма просроченной задолженности физ. лиц на 01.01.2010 – 39 572 998 тыс. руб. 2. Натуральные - Количество заемщиков, просрочивших платежи по кредитам, - 1500 человек. 3. Трудовые - Управляющий Банка Москвы в день отрабатывает 8 человеко-часов 4. Удельные - Доля просроченных кредитов по программе БЫСТРОкредит - 14%.
По характеру отражения связей	1.Факторные Размер чистой ссудной задолженности Банка на 01.01.2010 вырос в 1,6 раза. 2.Результативные Средства клиентов (некредитных организаций) на 01.01.2010 вырос на 59 287 054 тыс. руб.
По способу формирования	1.Нормативные Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) (Н1) - 10%. 2.Плановые Планирование предельного уровня расходов на содержание Филиала Банка или Банка в целом (отражается в бизнес-плане). 3.Учетные Операционные расходы Банка на 01.01.2010 составили 18 239 734 тыс. руб. 4.Отчетные Фактическое значение норматива Н1 на 01.01.2010 – 12,85%. 5. Аналитические Рентабельность собственных средств – 0,6%

Таблица 3

Способ

Приемы

Примеры

Приведения показателей в сопоставимый вид

1. приведение к единой базе

2. использование средних и относительных величин

3. использование поправочных коэффициентов

4. использование методов пересчета

1. Заключается в приведении всех показателей к одинаковым единицам измерения. Например, УК Банка равен 15 836 798 000 руб., эмиссионный доход - 34 090 420 тыс. руб., фонды – 25 938 690 тыс. руб. Чтобы посчитать источники основного капитала, нужно все данные выразить либо в рублях, либо в тысячах рублей (преобладающий подход). Тогда источники основного капитала = 75 865 908 тыс. руб.

2. Среднегодовая стоимость денежных средств равна 19300245,5 тыс. рублей

3. Поправочный коэффициент при определении стоимости залогового имущества равен 0,5

4. Переоценка активов Банка. Переоценка всех котируемых ценных бумаг, находящихся в торговом портфеле, осуществляется в последний рабочий день отчетного месяца. Переоценка осуществляется по рыночной цене.

Относительных величин

1. Динамики

2. Выполнения плана

3. Сравнения

4. Структуры

5. Координация

6. Планового задания

7. Интенсивности

1. В период с 2007 по 2009 год снизилась выдача кредитов на 62%: 8 223 450 тыс. рублей/21 321 578 тыс. рублей=38%

2. Рассчитываются как отношение фактического значения показателя к плановому.

Например, выполнение плана по нормативу достаточности капитала по результатам 2009 г.: 12,85% / 10% = 1,285.

3. Это отношение одноименных показателей, которые относятся к одному периоду времени, но к разным объектам. Например, темп роста прибыли на 01.01.2010 у Банка Москвы и Сбербанка России.

4. Подсчет доли составных частей в общей сумме. Денежные средства в активах занимают 2,59%.

5. Отношение одной части совокупности к другой части.

Процентные доходы за 2009 г. составили 57 302 939 тыс. руб. (64%), непроцентные доходы – 31 843 092 тыс. руб. (36%). На один рубль процентных доходов приходится 0,56 рубля непроцентных доходов.

6. Отношение планового задания к фактическому значению за прошлый период. Отсутствие информации о планах не позволяет посчитать данный показатель.

7. Характеризуют качество, эффективность тех или иных процессов.

Например, рентабельность активов = отношение прибыли (до налогообложения) к активам-нетто = 2% (в 2006 г.).

Средних величин

(выравнивание)

1.Средняя арифметическая (простая, взвешенная, геометрическая)

В отделе кредитования в филиале г. Омска работает 8 человек: 1 человек 25 лет, 3 человека 32 лет, 2 человека 39 лет, 1 человек 41 года, 1 человек 22 лет

Простая:

Средний возраст работников = (25+32+32+32+39+39+41+22)/9=32,75 лет
Взвешенная:

Возраст	25	32	39	41	22
Количество	1	3	2	1	1

Средний возраст = (25*1+32*3+39*2+41*1+22*1)/(1+3+2+1+1)= 32,75 лет

3. Используется для определения среднего темпа роста

Например, темп роста денежных средств в 2008 г. - 97%, в 2009 г. – 95,63%.

Средний темп роста = %.

Группировки

1.Типологические

2. Структурные

1.Например, это выделенные подразделы доходов Банка.

2. Выделение в составе одного подраздела доходов Банка отдельных групп, а внутри каждой группы – статей доходов (см. прилож. 2 – Отчет о прибылях и убытках).

Графический

Диаграммы (сравнения, структурные, динамические и др.)

Рис. 1,2

Табличный

Информационные
Аналитические

1 и 2: Табл. 1,2,3

Балансовый

Используется при составлении бухгалтерского баланса (Приложение 1)

2. Специальный раздел

2.1. Характеристика источников финансовых средств ОАО «Банк Москвы»

Методика расчета собственного капитала Банка Москвы соответствует установленной Положением Банка России от 10.02.2003г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций». Размер и структура капитала Банка представлена в таблице 3.

Таблица 4

Размер и структура капитала ОАО «Банк Москвы» на 01.01.2010 г., тыс. руб.

Наименование показателя	На 01.01.2010	На 01.01.2009	Абс. изменение	Темп роста, %
Уставный капитал	15 836 798	13735958	2 100 840	115,29
Эмиссионный доход	34 090 420	16191261	17 899 159	210,55
Фонды (в т.ч. резервный фонд)	25 938 690	21888717	4 049 973	118,50
Переоценка основных средств	4 782 622	6549089	-1 766 467	73,03
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1109226	1109221	5	100,00
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1 122 310	4049973	-2 927 663	27,71
Всего источников собственных средств	82 880 066	63524219	19 355 847	130,47

Из таблицы видно, что размер уставного капитала Банка Москвы периодически изменяется в сторону увеличения. Так, по итогам 2008 года уставный капитал равен 13 735 958 000 рублей. К концу 2009 года уставный капитал увеличился до 15 836 798 000 рублей. Собственные источники от переоценки основных средств уменьшились на -1 766 467 тыс. рублей. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет осталась почти на прежнем уровне, произошло незначительно увеличение на 5 тыс. рублей. В целом собственные средства Банка Москвы увеличились на 19 355 847 тыс. рублей, темп их роста составил 130,47%.

Собственные средства ОАО «Банк Москвы» на 01.01.10 составляют 82 880 066 тыс. р. Они возросли за последний год почти на 20 млн. руб. Это связано с увеличением фондов банка.

Собственный капитал ОАО «Банк Москвы» сформирован за счет взносов его акционеров – уставный капитал, а также части прибыли банка, остающейся в его распоряжении. Кроме того, при расчете капитала банка учитывается имущество, безвозмездно полученное банком в собственность от организаций и физических лиц, эмиссионный доход от размещения банком своих акций по цене, превышающей их номинальную стоимость, а также отдельные виды резервов банка и полученных им долгосрочных кредитов.

Нормативы достаточности капитала Банка выполняются. В 2009 году норматив Н1 составил 12,85.

Дополнительный собственный капитал складывается из следующих элементов:

прироста стоимости имущества банка за счет переоценки с учетом инфляции;
резервов на возможные потери по ссудам в той части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера;
части уставного капитала банка, сформированной за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке.

Что касается заемного капитала, то он состоит из привлеченных депозитных средств, а также из выпущенных долговых обязательств.

Пассивы ОАО «Банк Москвы» состоят из:

Кредитов, депозитов и прочих средства Центрального банка Российской Федерации;
Средств кредитных организаций;
Средств клиентов (некредитных организаций);
Финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
Выпущенных долговых обязательств;
Прочих обязательств;
Резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон.

Таблица 5

Структура заемных средств ОАО «Банк Москвы» на 2009 год

№ п/п	Заемные средства	2009 год, тыс. руб	Удельный вес, %
1	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	73520000	10,46
2	Средства кредитных организаций	154339688	21,97
3	Средства клиентов (некредитных организаций)	445968224	63,48
5	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0,00
6	Выпущенные долговые обязательства	21799960	3,10
7	Прочие обязательства	6280593	0,89
	Всего обязательств	702538980	100,00

Информация о работе Отчет по практике в ОАО «Банк Москвы»