Отчет по практике в ОАО «Банк Москвы»

• структура ресурсной базы.

Здесь планируются объем привлечения средств во вклады, в том числе от организаций, средние остатки на расчетных счетах юридических лиц.

• План операционных доходов.

На основе принятого бизнес-плана и с учетом фактических результатов работы Филиала до 20-го числа каждого месяца составляется план операционных доходов на следующий месяц, в котором планируются размер доходов Филиала по отдельным статьям. При этом расчет производится, в первую очередь, на основе информации о величине и структуре кредитного портфеля, о количестве клиентов, об уровне процентных ставок и действующих в Филиале комиссиях и тарифах на проведение банковских операций.

• План операционных расходов.

Этот план составляется по тем же принципам, что и предыдущий, но в его основе лежит определение размера расходов на основе прогноза величины и структуры привлеченных средств Филиала, объема операций с ценными бумагами, валютой, а также объем созданных резервов и предстоящих налоговых платежей.

• Прогноз рыночных факторов.

В рамках данного плана осуществляется планирование курса иностранных валют, средних ставок привлечения и размещения ресурсов.

• Операционная смета на содержание филиала.

Филиал составляет этот план также до 20-го числа каждого месяца на следующий месяц. При этом планируются такие расходы Филиала как расходы на содержание имущества, на выполнение обязательств по заключенным договорам аренды, на канцелярские принадлежности, мебель и т. д.

• Смета капитальных затрат и товарно-материальных ценностей.

На основе этой сметы осуществляется вся работа по обеспечению подразделений Банка имуществом.

Данная смета составляется в Филиале не основе заявок структурных подразделений Филиала. В рамках данного плана аккумулируются сведения о потребности Филиала в таких видах имущества, как компьютеры, оргтехника, автомобили, а также необходимость ремонтных и других видов работ. При этом все планируемые расходы обязательно должны иметь ссылки на разрешительные документы (без этого они не будут включены в смету).

 Проект данной сметы направляется в Департамент регионального бизнеса (ДРБ) Банка в виде таблицы Excel:

1 столбец –  «Номер статьи»

2 столбец –  «Наименование работ, имущества»

3-6 столбцы –  «Стоимость работ, имущества»

7 столбец –  «Основания для включения в  Проект сметы».

Там происходит определение возможности осуществления этих расходов.

Филиалы могут расходовать средства только после получения из ДРБ соответствующей утвержденной сметы.

Основными методами планирования являются нормативный метод, экстраполяция, расчетно-аналитический метод.

В результате консолидации финансовых планов происходит получение еще двух плановых показателей: планового финансового результата филиала с точки зрения бухгалтерского учета и альтернативного показателя – собственного финансового результата. Второй показатель отличается от первого из-за того, что часть полученных доходов и осуществленных расходов Филиала учитывается на балансе Головного офиса, и наоборот. Поэтому он рассчитывается путем осуществления соответствующих корректировок.

Отправной же точкой всего финансового планирования деятельности Филиала на предстоящий период является планирование рентабельности активов Филиала. На основе этого составляются все остальные планы с целью достижения заданного значения показателя.

Стратегическое финансовое планирование осуществляется на уровне всего Банка, в Головном офисе. В рамках стратегического планирования определяются показатели деятельности всего Банка в целом, в том числе и Омского филиала, как правило, на 3 года.

Оперативное финансовое планирование определяется «Порядком оперативного планирования деятельности и расходов на содержание филиалов Банка Москвы».

Оперативное планирование деятельности филиалов Банка Москвы  
призвано способствовать увеличению ресурсной базы, расширению спектра услуг, предоставляемых клиентам, минимизации расходов на содержание, повышению эффективности отдельных видов бизнеса и прибыльности филиалов.

Оперативное планирование предполагает постановку перед филиалами (в том числе и Омским филиалом) конкретных целей и задач в рамках плана развития всего Банка, а также изыскание путей  их решения.  С  этой целью филиалами разрабатываются  квартальные бизнес-планы с помесячной разбивкой и представляются на согласование в Департамент сетей.

Таким образом, стратегическое финансовое планирование в ОАО «Банк Москвы»  осуществляется на уровне всего Банка. В рамках стратегического планирования определяются показатели деятельности всего Банка в целом на несколько лет. Омский же филиал осуществляет лишь оперативное финансовое планирование, которое определяется «Порядком оперативного планирования деятельности и расходов на содержание филиалов Банка Москвы». Оно предполагает постановку перед Филиалом конкретных целей и задач в рамках плана развития всего Банка, а также изыскание путей  их решения.  Для этого Филиал разрабатывает  квартальные бизнес-планы с помесячной разбивкой. Также составляются и другие виды финансовых планов.

Анализ текущих, операционных, финансовых бюджетов ОАО «Банк Москвы» не может быть выполнен, так как данная информация не была представлена руководством Омского филиала ОАО «Банк Москвы» ввиду секретности данной информации, в связи с этим и не может быть представлено описание порядка разработки, утверждения , контроля исполнения, текущей корректировки и анализа исполнения бюджетов ОАО «Банк Москвы».

 

1.6. Финансовая  отчетность ОАО «Банк Москвы»

 

Банк Москвы представляет финансовую отчетность в порядке, установленном действующим законодательством РФ. Банк представляет в Банк России бухгалтерскую и статистическую отчетность по формам и  в сроки согласно нормативным актам Банка России. Основные из них – это Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П и Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У.

Финансовый год Банка равен календарному году.

Ежедневно, включая субботу и воскресенье, в автоматизированном программном комплексе в виде электронных баз данных учреждениями Банка составляются баланс, ведомость остатков по счетам первого и второго порядка, лицевым счетам аналитического учета (балансовым и внебалансовым), а также оборотная ведомость и ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.

Годовой бухгалтерский отчет Банка составляется (для последующего представления в Банк России) не позднее 1 мая года, следующего за отчетным, в следующем составе:

- годовой бухгалтерский  баланс (с включением балансов  филиалов) на 1 января нового года по форме оборотной ведомости за отчетный год, составленный по форме, приведенной в Приложении № 8 к Положению № 205-П, и в порядке, им установленном;

- отчет о прибылях  и убытках с учетом событий  после отчетной даты, составленный  по форме, приведенной в Приложении № 4 к Положению № 205-П;

- сводная ведомость  оборотов по отражению событий  после отчетной даты, составленная  по форме Приложения № 14 к Положению  № 205-П на основании годового  бухгалтерского баланса и ведомостей  оборотов по отражению событий после отчетной даты;

- пояснительная  записка, содержащая существенную  информацию о Банке, его финансовом  положении, сопоставимости данных  за отчетный и предшествующий  ему годы, методах оценки и  существенных статьях бухгалтерской  отчетности.

Достоверность данных, содержащихся в годовой отчетности, должна быть подтверждена Ревизионной комиссией Банка Москвы.

Годовой бухгалтерский отчет также подлежит аудиторской проверке. После ее проведения данный отчет вместе с аудиторским заключением представляется на утверждение Общего собрания акционеров Банка.

Однако годовой отчет Банка должен быть предварительно утвержден Советом директоров не позднее, чем за 30 дней до годового Общего собрания акционеров. 

После утверждения годового бухгалтерского отчета Общим собранием акционеров он публикуется в печати по формам, установленным Банком России.

Ведение учета на основе принципов и понятий, заложенных в Международных Стандартах Финансовой Отчетности, в России для кредитных организаций является обязательным.

При переходе ОАО «Банк Москвы» на Международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности за основу принимаются стандарты, разработанные Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности (КМСФО), которые являются едиными для основных промышленно развитых стран мира.

Резюме. Таким образом, согласно действующему законодательству Банк Москвы обязан составлять и публиковать не только бухгалтерскую отчетность, но и отчетность в соответствии с международными стандартами.

 

1.7. Финансовый  контроль ОАО «Банк Москвы»

 

Действующая в Банке Москвы система контроля за его финансово-хозяйственной деятельностью направлена на обеспечение доверия инвесторов и клиентов к Банку и органам его управления. Основная цель такого контроля – защита капиталовложений акционеров и активов Банка.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется органами управления и уполномоченными структурными подразделениями Банка, а также независимой аудиторской организацией (аудитором) Банка.

Внутренний контроль в Банке организован в соответствии с требованиями Положения Банка России от 05.12.2002 № 205-П  и Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», других нормативных документов.

Система органов внутреннего контроля включает в себя:

• органы управления Банка,
• Ревизионную комиссию,
• Главного бухгалтера,
• Руководителей филиалов Банка и главных бухгалтеров филиалов,
• подразделения и служащих, осуществляющих внутренний контроль, включая Управление внутреннего контроля, Комитет по аудиту, Службу финансового контроля и иных сотрудников и/или структурные подразделения в соответствии с определенными полномочиями.

Контрольные функции всеми сотрудниками Банка осуществляются на всех этапах совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете: при открытии счетов, приеме документов к исполнению, на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете, а также при последующем контроле.

Контроль осуществляется путем применения определенных механизмов и процедур контроля в зависимости от совершаемой операции и проведения хозяйственных операции при условии обязательной визуальной проверки документов (оформленных на бумажном носителе и электронных), с последующей сверкой счетным методом остатков, а также равенства оборотов по дебету и кредиту соответствующих счетов.

Контроль также обеспечивается в автоматическом режиме с помощью автоматизированных процедур контроля и используемого в Банке соответствующего программного обеспечения.

Служба    внутреннего    контроля    подотчетна    в    своей    деятельности 
Президенту Банка. Не реже одного раза в год она представляет отчет о своей деятельности Совету директоров Банка.

Деятельность службы внутреннего контроля определена в Уставе Банка, Положении об Управлении внутреннего контроля ОАО «Банк Москвы» и должностных инструкциях.

Основной контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка 
осуществляется Ревизионной комиссией. Порядок деятельности Ревизионной комиссии 
определяется Положением «О Ревизионной комиссии Акционерного коммерческого 
банка «Банк Москвы» (открытое акционерное общество)», принимаемым Общим собранием акционеров.

Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Банка 
осуществляется по итогам деятельности Банка за год.

Внешний контроль в Банке Москвы осуществляет аудитор, Банк России и другие органы в пределах их компетенции и в соответствии с законодательством РФ.

Ежегодно на Общем собрании акционеров утверждается внешний аудитор Банка (гражданин или аудиторская организация, имеющая соответствующую лицензию) для проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности Банка. Внешний аудитор Банка не может быть связан имущественными отношениями с Банком или его участниками. Проводимая им ежегодная проверка Банка осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании заключаемого с аудитором договора.

Результат проведения аудита - получение объективной информации о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Аудиторская проверка годовых отчетов является одним из важнейших элементов финансового контроля.

Обо всех выявленных в ходе аудиторской проверки существенных нарушениях действующего законодательства и установленных в Банке правил, в деятельности исполнительных органов Банка, в действиях его должностных лиц и работников, аудитор информирует Совет директоров.