Отчет по практике в ОАО «Московский Индустриальный банк»

Отчетность  коммерческих банков по итогам квартала дополнительно включает оборотные  ведомости по балансу в рублях и по балансу в иностранной валюте, оборотные ведомости филиалов и по консолидированному балансу, отчет о прибылях и убытках, расчет фонда страхования депозитов в коммерческих банках и фонда страхования коммерческих банков от банкротства.

В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков включаются:

1) оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов (форма № 101);

2) расчет собственных средств (капитала) (форма № 134);

3) расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов (форма № 135);

4) отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма №102);

5) данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (форма №26);

6) данные о движении денежных средств (форма № 123);

7) отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;

8) пояснительная записка.

Состав и  сроки представления годового бухгалтерского отчета ОАО «МИнБ» определяются ежегодно отдельным нормативным документом ЦБ РФ. Так же, Банк должен провести инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов.

Заключительными являются обороты по отдельным счетам и операциям, проводимые в новом году, но подлежащие учету как обороты истекшего года. [19]

Предельный  срок совершения заключительных оборотов устанавливается ЦБ РФ. В течение периода с 1 января по день окончания заключительных оборотов ведутся отдельные бухгалтерские журналы по этим оборотам, в которых январь обозначается числом «13». В первый рабочий день нового года по всем лицевым счетам клиентам вручаются или отсылаются почтой выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января нового года. С этой целью составляются проверочные ведомости. При этом составляется оборотная ведомость по всем заключительным оборотам, а затем оборотная ведомость за год и баланс по состоянию на 1 января с включением заключительных оборотов.

Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета коммерческого банка возложена на руководителя и главного бухгалтера банка. В обязанности главного бухгалтера входит проведение сверки отчетных данных всех форм отчетности с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов, с актами ревизий, инвентаризации денежных и других материальных ценностей. В отчете о прибылях и убытках отражаются реальные доходы и расходы банка, конечный результат деятельности банка за истекший год. В объяснительной записке должна быть дана оценка состояния учета в банке и в подчиненных ему предприятиях и организациях. Кроме того, в этой записке могут содержаться и сведения, которые не содержатся в банковском отчете, но являются важными для характеристики работы коммерческого банка.

Особенности определения  налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль относятся к компетенции  налогового учета и не могут влиять на конечный финансовый результат. В объяснительной записке по годовому отчету оценивается состояние учета в банке, расшифровываются остатки отдельных счетов.

Годовой отчет коммерческого  банка подлежит аудиторской проверке, целью ее является подтверждение  достоверности полноты и реальности счета, соответствие постановки бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам. Годовой отчет коммерческие банки представляют Банку России с положительным аудиторским подтверждением его достоверности. [8]

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение Указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц с целью извлечения прибыли.

ОАО «Московский Индустриальный Банк» имеет многолетний опыт и традиции обслуживания предприятий и организаций. Сегодня ОАО «МИнБ» успешно работает на отечественном финансовом рынке в качестве универсального кредитного учреждения.

Филиал ВоРУ ОАО «МИнБ» в г. Воронеже является обособленным структурным подразделением, не являясь юридическим лицом по законодательству РФ, имеет отдельный баланс, который составляется ежедневно и входит в сводный баланс банка. Банк несет ответственность по обязательствам Филиала в порядке и пределах, установленных законодательством РФ. Филиал банка вправе совершать предусмотренные Уставом банка банковские операции, разрешенные имеющейся у банка лицензией Банка России в рублях и иностранной валюте.

Депозиты – денежные средства, переданные банку на хранение, но принадлежащие клиенту и подлежащие возврату.

Вкладчиками ОАО «МИнБ» могут быть граждане-резиденты и нерезиденты или лица без гражданства. Банк не вправе оказывать предпочтение одному вкладчику перед другим в отношении договора заключения банковского вклада. Вкладчик вправе иметь любое количество открытых вкладов. Счет по вкладу открывается при заключении договора банковского вклада. ОАО «МИнБ» выплачивает по вкладам доход в виде процентов.

Депозитная политика ОАО «МИнБ» направлена на то, чтобы привлечь депозиты на максимально возможный срок с минимальными затратами.

Кредитная деятельность -  деятельность, связанная с предоставлением в ссуду временно свободных ресурсов банка субъектам кредитования с целью получения прибыли.

Оказание кредитных услуг – важнейшая функция банка.

Прибыль – это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами банка.

 Московский Индустриальный  банк входит в число лидеров  столичного и региональных рынков  финансовых услуг, демонстрируя  стабильность и надежность.

Отличительной чертой банка  является  поддержка реального сектора экономики.

Банк дорожит своей  командой единомышленников, осознающих и разделяющих стремление к постоянному повышению профессионализма, имеющих общие корпоративные ценности.

Обширные связи с зарубежными  банками-корреспондентами и иностранными государственными страховыми агентствами позволяют банку и его клиентам осуществлять внешнеэкономическую деятельность.

Рейтинговое агентство «Эксперт РА»  присвоило рейтинг кредитоспособности ОАО «МИнБ» на уровне «А» - высокий уровень кредитоспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников:

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] : [принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.].// СПС "Консультант плюс";

2. Гражданский кодекс Российской  Федерации Часть первая и вторая [Электронный ресурс] : федер. закон от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ :[принят Гос. Думой 21 октября 1994]//СПС "Консультант плюс";

3.Налоговый кодекс Российской  Федерации часть первая и вторая[Электронный ресурс]: федер. Закон от от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ: [принят Гос. Думой 16 июля 1998 г.]// СПС "Консультант плюс";

4. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон от 02.12.1990 г. № 395-1 / СПС «Гарант».5. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс] : федер. закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ : [принят Гос. Думой 21 ноября 2003 г.] / СПС "Гарант";

5.О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федер. закон от 10.06.2002 г. N 86-ФЗ : [принят Гос. Думой 27 июня 2002 г.] / СПС «Гарант»;

6. О рынке ценных бумаг [Электронный ресурс]: федер. закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ : [принят Гос. Думой 20 марта 1996 г.] / СПС "Консультант плюс";

7. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации [Электронный ресурс] : положение ЦБ РФ от 24.04.2008 г.  № 318-П/СПС «Гарант»;

8.О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации [Электронный ресурс] : положение ЦБ РФ от 16.07.2012 г. № 385-П/СПС «Гарант»;

9.О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) (в редакции Положения Банка России от 27.07.2001 г.  № 144-П) [Электронный ресурс] : положение ЦБ РФ от 31.08.1998 г. № 54-П/ СПС «Гарант»;

10.О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,  ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс] : положение ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-П / СПС «Гарант»;

11.О правилах осуществления перевода денежных средств [Электронный ресурс] : положение ЦБ РФ от 19.06.2012г.  №383-П / СПС «Гарант»;          

12. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета [Электронный ресурс]: положение ЦБ РФ  от 26.06.1998 г. № 39-П/ СПС «Гарант»;          

13.Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями [Электронный ресурс]: инструкция ЦБ РФ от 15 июля 2005 г. N 124-И / СПС "Гарант";

14. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации [Электронный ресурс] : инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 г. N 128-И / СПС "Гарант";

15. Об обязательных нормативах [Электронный ресурс] : инструкция ЦБ РФ  от  3.12.12 г. №139-И/ СПС "Гарант";

16.Банковское дело [Текст]: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др.] ; под ред. О. И. Лаврушина. — 10-е изд., перераб. и доп. — М. : КНОРУС, 2013. — 800 с. — (Бакалавриат);

17.«Банки.Ру» [Электронный ресурс] : – интернет-портал о банковском бизнесе -.- Режим доступа: http://banki.ru;

18. ОАО «Московский Индустриальный Банк» [Электронный ресурс] : официальный сайт ОАО «МИнБ» -.- Режим доступа: www. minbank.ru;

19. Банк России [Электронный ресурс] : официальный сайт/ ЦБ РФ. – Электр. дан.-М.:ЦБ РФ,2000-.- Режим доступа :http://www.cbr.ru.