Отчет по практике в ОАО «Московский Индустриальный банк»

По данным таблицы можно сделать  вывод, что ОАО «МИнБ» имеет достаточное количество высоколиквидных активов для выполнения обязательств на любом временном интервале. Оценка, управление и контроль за риском ликвидности позволяет обеспечивать высокие значения нормативов ликвидности. Существующий уровень показателей ликвидности позволяет руководству ОАО «МИнБ» использовать часть первичных и вторичных резервов для размещения в наиболее доходные активы без ущерба для ликвидности банка. Надежная капитальная база дает возможность привлечения дополнительных денежных ресурсов и развитие клиентской базы. Поиск источников привлечения ресурсов с более длительным сроком до востребования позволяет поддерживать сбалансированность активов и пассивов по срокам погашения – одного из факторов, обеспечивающих ликвидность банка.

Платежеспособность обеспечивается путем полной сбалансированности активных и пассивных операций на ближайший промежуток времени и в разумных пропорциях на долгосрочную перспективу, а также путем поддержания разумного уровня риска активных операций, достаточности собственных средств и стабильности привлеченных средств. Для обеспечения платежеспособности необходима взвешенная стоимостная политика привлечения и размещения ресурсов, что в совокупности должно привести к положительному финансовому результату деятельности банка.

Платежеспособность банка определяется его способностью бесперебойно и в полном объеме выполнять свои платежные обязательства. Она выступает как форма существования ликвидности, а критериями выступают показатели, характеризующие платежную дисциплину: состояние корреспондентского счета, наличие картотеки неоплаченных в срок расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации.

Из вышесказанного можно сделать  вывод о том, что ОАО «МИнБ» является платежеспособным, и в ближайшее время банкротство ему не угрожает. Следует также отметить, что наилучшее состояние платежеспособности банк имеет в 2012году.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8 АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БАНКА

 

  Согласно Положения  № 385-П (п.1.12.4, ч.1)  в Учетной политике закреплен принцип отражения доходов и расходов по методу начисления.

   Этот  принцип означает, что финансовые  результаты операций (доходы и  расходы) отражаются в бухгалтерском  учете по факту их совершения, а не факту получения или  уплаты денежных средств (их  эквивалентов).

  Доходы и  расходы  ОАО «МИнБ» отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

Доходы ОАО «МИнБ» образуются от проведения операций в российских рублях и иностранной валюте. Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на день получения доходов.

В состав доходов  Банка, учитываемых на балансовом счете 70601 «Доходы», включаются:

-доходы от  банковских операций и других  сделок;

-операционные  доходы;

-прочие доходы.

 На балансовых  счетах 70602 «Доходы от переоценки  ценных бумаг; 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»; 70604 «Положительная переоценка драгоценных металлов» учитываются доходы от переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов.

На балансовом счете 70605 «Доходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора» учитываются доходы от переоценки (перерасчета) встроенных инструментов, неотделяемых от основного договора. Активы, требования и (или) обязательства, конкретная величина (стоимость) которых определяется с применением НВПИ, подлежат обязательной переоценке (перерасчету) в последний рабочий день месяца.

 Периодичность  пересчета (переоценки) встроенных  производных инструментов, неотделяемых  от основного договора устанавливается в зависимости от изменения переменной, лежащей в основе такого инструмента. При изменении переменной осуществляется переоценка инструмента, который связан с этой переменной.

Доходы ОАО «МИнБ» полученные по банковским операциям в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, учитываются на балансовых счетах по учету предстоящих поступлений. Доходы, полученные по хозяйственным операциям  в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам учитываются на балансовом счете 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям».

Расходы ОАО «МИнБ» образуются от проведения операций в российских рублях и иностранной валюте. Расходы, оплаченные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на день оплаты.

В состав расходов Банка, учитываемых на балансовом счете 70606 «Расходы», включаются:

-расходы от  банковских операций и других  сделок;

-операционные  расходы;

-прочие расходы.

На балансовом счете 70607 «Расходы от переоценки ценных бумаг»; 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте»; 70609 «Отрицательная переоценка драгоценных металлов» учитываются расходы от переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов соответственно. На балансовом счете 70610 «Расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора» учитываются расходы от переоценки (перерасчета) встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора. На балансовом счете 70611 «Налог на прибыль» учитывается использование прибыли на уплату налога на прибыль. На балансовом счете 70612 «Выплаты из прибыли после налогообложения» отражается учет использования прибыли, распределенной между акционерами в виде дивидендов, а также направленной на формирование (пополнение) резервного фонда.

 В аналитическом  учете по каждой статье открываются  отдельный лицевой счет по  видам доходов и расходов.

Расходы, произведенные (оплаченные) по банковским операциям  в отчетном периоде, но относящиеся  к будущим периодам, учитываются на балансовых счетах по учету предстоящих выплат. Расходы, произведенные (оплаченные) по хозяйственным операциям  в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, учитываются на балансовом счете 61403 «Расходы будущих периодов по другим операциям».

В  соответствии с п.6.23. части II Положения Банка России от 16.07.2012 г. № 385-П при отнесении сумм на счета по учету доходов (расходов) будущих периодов отчетным периодом является календарный год. Это означает, что суммы единовременных поступлений (платежей) в части, относящейся к будущему отчетному году (годам) отнесению на доходы (расходы) текущего года не подлежат.

Временным интервалом для отнесения доходов (расходов) будущих периодов на доходы (расходы) текущего года является календарный  месяц. Не позднее последнего рабочего дня  месяца суммы доходов и расходов будущих периодов, приходящиеся на соответствующий месяц относятся на счета по учету доходов и расходов.

 Аналитический  учет доходов и расходов будущих  периодов ведется в разрезе  каждого договора, а по заработанной плате - в общей сумме на отдельном лицевом счете.

Наиболее информативностью обладает форма 102 «Отчет о прибылях и убытках» банка.  Согласно данной форме 102, по форме получения доходы можно  подразделить на процентные и непроцентные, при этом наибольшее значение для банка имеют именно процентные доходы. Расходы также подразделяются на процентные и непроцентные.

Отчет о прибылях и убытках ОАО  «МИнБ» за 2011 год в Приложении Б.

В таблице 3 ЦБ РФ приводит следующие данные о прибылях и убытках ОАО «МИнБ» за 1 апреля 2013 года.

Таблица 3 – Отчет о  прибылях и убытках по состоянию  на 1 апреля 2013г.

Отчет кредитной  организации о прибылях и убытках  по состоянию 1 апреля 2013 г. (форма 0409102, итоговые строки, тыс. руб.)
Наименование статей	Символы	Суммы в рублях от операций:		Всего
		в рублях	в ин. валюте и драг. металлах
Всего по Главе I "Доходы"(разделы 1-7)	10000	8 579 536	506 348	9 085 884
Всего по Главе II "Расходы" (разделы 1-8)	20000	8 176 695	499 950	8 676 645
Прибыль после налогообложения (символ 01000 минус символ 28101)	31001	0	0	409 239
Убыток после налогообложения (символ 02000 плюс символ 28101 либо символ 28101 минус символ 01000)	31002	0	0	0
Распределение между  акционерами (участниками) в виде дивидендов	32001	0	0	0
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	32002	0	0	0
Неиспользованная прибыль (символ 31001 минус символ 32101)	33001			409 239
Убыток (символ 31002 плюс символ 32101 либо символ 32101 минус символ 31001)	33002			0

Проанализировав данную таблицу, можно сделать вывод о том, что доходы превышают расходы на 409 239 тыс. руб. Значит, Банк  имеет высокую прибыль, а, следовательно, он может осуществлять и расширять свою деятельность и далее.

 

 

 

 

 

 

 

9 БАНКОВСКАЯ  ОТЧЕТНОСТЬ

 

 

Анализ финансовой отчетности ОАО «МИнБ» осуществляется с Указанием Банка России от 12 ноября 2009 г. № 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" и Письмо Банка России от 24.11.2011 № 169-Т "О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности», целью которых является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.

Вся банковская отчетность в ОАО «МИнБ» делится на внутреннюю (управленческую), предоставляемую инсайдерам, составляемую по усмотрению банка. И внешнюю отчетность, которая составляется и предоставляется Центральному Банку РФ, который в свою очередь использует ее для контроля и надзора за финансово-экономическим состоянием и законодательно-нормативным соблюдением. Также данная отчетность предоставляется другим аутсайдерам для того, чтобы они могли оценить надежность и кредитоспособность банка.

В состав внешней  отчетности входят:

- бухгалтерский баланс (публикуемая форма) составляется в порядке, определяемом Указанием Банка России от 12 ноября 2009г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации":

1) бухгалтерская отчетность;

2) отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) составляется в порядке, определяемом № 2332-У;

- отчет о  движении денежных средств   составляется в порядке определяемом Указанием № 2332-У;

- отчет об  уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов составляется в порядке, определяемом Указанием № 2332 – У;

- сведения об  обязательных нормативах составляются  в порядке, определяемом Указанием Банка России № 2332– У;

- аудиторское  заключение по годовому отчету, составляемое в соответствии с требованиями Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;

- пояснительная  записка, которая содержит существенную  информацию о кредитной организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности.

2) финансовая отчетность, регулируемая Письмом Банка России от 24.11.2011 № 169-Т "О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности»";

3) публикуемая отчетность, регламентируется Указанием «Об опубликовании и предоставлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп» за № 2172 – У от 20 января 2009 года.

Текущая бухгалтерская  отчетность подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала. Порядок составления, содержание, сроки представления текущей бухгалтерской отчетности коммерческими банками определяются учреждениями ЦБРФ. [19]

Ежемесячная бухгалтерская  отчетность представляется коммерческими  банками в ГУ ЦБ РФ, налоговые  органы.

Коммерческие  банки, выполняющие операции в иностранной  валюте, дополнительно представляют в ЦБ РФ отчет о движении иностранных  активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной отчетности входит справка о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами в разрезе стран Дальнего и Ближнего Зарубежья.

Отчет о движении валютных активов и пассивов предназначен для сбора информации о движении иностранных активов и пассивов коммерческих банков в операциях между резидентами и нерезидентами России за отчетный период. Информация, содержащаяся в отчете, используется для целей составления платежного баланса Российской Федерации, носит конфиденциальный характер и не подлежит опубликованию в открытой печати.

Банки, выполняющие  валютные операции кроме данного  вида отчетности обязаны представлять в учреждения ЦБ РФ специальную отчетность о ведении открытой валютной позиции и отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.

Подвергается  тщательной проверке имеющаяся у  банка дебиторско-кредиторская задолженность  с целью выявления и списания с баланса нереальных сумм либо принятия мер по ее погашению. Осуществляется анализ кредитного портфеля, в процессе проведения которого оценивается его качество, определяется объем нереальной к погашению ссудной задолженности и суммы начисленных по ней процентов. Для установления реальных активов детально изучаются другие виды активов. Одновременно тщательной проверке подвергаются все виды пассивов.